- •Тема 1. Основи побудови бухгалтерського обліку в банках
- •1.Сутність та основні принципи побудови бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку, їх взаємозв’язок.
- •3. Облікова політика банку.
- •4. Організація обліково-операційної роботи в банках.
- •5. Банківська документація та документування банківських операцій.
- •6. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •7. План рахунків бухгалтерського обліку банків України і принципи його побудови.
- •8. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках.
- •Тема 2. Облік власного капіталу
- •Порядок обліку емісійних різниць.
- •Облік розрахунків з акціонерами банку.
- •Тема 3. Облік грошових коштів банків
- •1. Організація касової роботи в комерційних банках України
- •2. Документообіг та облік прибуткових касових операцій
- •3. Документообіг та облік видаткових касових операцій
- •4. Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків
- •Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
- •1. Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
- •2. Принципи організації безготівкових розрахунків
- •3. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •Тема 5. Облік доходів і витрат комерційного банку
- •Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку.
- •Правила обліку доходів і витрат банку
- •Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку.
- •Облік процентних доходів і витрат.
- •Облік комісійних доходів і витрат.
- •Облік інших статей доходів (витрат) за операційною діяльністю банку.
- •Тема 6 .Облік депозитів та інших зобов'язань банку
- •1. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •3. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •4. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •5. Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків
- •Тема 7. Облік кредитних активів та позабалансових зобов'язань кредитного характеру
- •1. Організація процесу банківського кредитування та його відображення в обліку
- •2. Характеристика рахунків для обліку банківських кредитів
- •3.Облік операцій з надання кредиту
- •1 . Надання кредиту відбувається одноразово у повній сумі
- •Кредит видається із відкриттям кредитної лінії
- •4. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •5.Облік доходів банку за кредитними операціями
- •Тема 8. Облік фінансових інвестицій банку
- •1. Характеристика та загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку.
- •4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •1. Основи побудови обліку валютних операцій
- •2. Поняття й види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, що служать для обліку валютної позиції
- •6. Облік інших операцій комерційних банків в іноземній валюті
Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
1. Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
Комерційні банки відкривають та обслуговують у національній валюті рахунки таких типів:
поточні;
депозитні (вкладні);
поточні бюджетні рахунки.
Клієнти мають право вільного вибору банку для відкриття власного рахунка (за умови згоди на це самого банку).
Порядок відкриття рахунків у національній та іноземній валюті регулюється Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затвердженою постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. за № 492.
Для відкриття поточних рахунків і поточних бюджетних рахунків підприємства зобов'язані надати банківським установам такі документи:
заяву на відкриття рахунка встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера (якщо в штаті посади головного бухгалтера немає, заяву підписує тільки керівник);
копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;
копію зареєстрованого статуту (положення), завірену нотаріусом або реєструючим органом;
картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищою організацією в установленому порядку. У картку також уводиться зразок відбитка печатки підприємства;
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом або нотаріально;
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;
копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;
копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію підприємства у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань як платника соціальних страхових внесків, засвідчену нотаріально чи органом, який видав страхове свідоцтво.
Підприємства, що діють на підставі лише установчого договору, замість статуту в установу банку подають нотаріально засвідчену копію установчого договору.
З юридичною особою укладається договір про розрахунково-касове обслуговування, в якому передбачено всі умови розрахунково-касового обслуговування та розмір комісійної винагороди за надання банківських послуг і обслуговування платіжного обороту.
Одночасно з відкриттям рахунку юридичній особі видається чекова книжка для оформлення видаткових операцій з готівкою.
Виконання операцій за поточними рахунками здійснюється на підставі розрахункових документів у паперовій та електронній формах.
Датою початку операцій за видатками за рахунком суб’єкта господарської діяльності в установі банку є дата реєстрації отримання банком повідомлення про взяття рахунку на облік податковим органом. Повідомлення зберігається у справі з юридичного оформлення рахунку.
Поточні рахунки закриваються в установах банку:
а) на підставі заяви власника рахунку;
б) на підставі рішення органу, на якого законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;
в) у разі смерті власника рахунку - фізичної особи та фізичної особи-підприємця (за заявою третьої особи, зокрема спадкоємця);
г) на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом.
Поточні рахунки клієнтів банку розміщені у 2 класі Плану рахунків. За характером вони пасивні або активно-пасивні.