- •Тема 1. Основи побудови бухгалтерського обліку в банках
- •1.Сутність та основні принципи побудови бухгалтерського обліку в банках.
- •2. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку, їх взаємозв’язок.
- •3. Облікова політика банку.
- •4. Організація обліково-операційної роботи в банках.
- •5. Банківська документація та документування банківських операцій.
- •6. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в банках
- •7. План рахунків бухгалтерського обліку банків України і принципи його побудови.
- •8. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках.
- •Тема 2. Облік власного капіталу
- •Порядок обліку емісійних різниць.
- •Облік розрахунків з акціонерами банку.
- •Тема 3. Облік грошових коштів банків
- •1. Організація касової роботи в комерційних банках України
- •2. Документообіг та облік прибуткових касових операцій
- •3. Документообіг та облік видаткових касових операцій
- •4. Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків
- •Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
- •1. Відкриття і ведення банками рахунків клієнтів у національній валюті
- •2. Принципи організації безготівкових розрахунків
- •3. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями
- •6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- •Тема 5. Облік доходів і витрат комерційного банку
- •Сутність і класифікація доходів і витрат комерційного банку.
- •Правила обліку доходів і витрат банку
- •Характеристика рахунків, що служать для обліку доходів і витрат банку.
- •Облік процентних доходів і витрат.
- •Облік комісійних доходів і витрат.
- •Облік інших статей доходів (витрат) за операційною діяльністю банку.
- •Тема 6 .Облік депозитів та інших зобов'язань банку
- •1. Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •3. Облік строкових коштів фізичних осіб
- •4. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб
- •5. Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків
- •Тема 7. Облік кредитних активів та позабалансових зобов'язань кредитного характеру
- •1. Організація процесу банківського кредитування та його відображення в обліку
- •2. Характеристика рахунків для обліку банківських кредитів
- •3.Облік операцій з надання кредиту
- •1 . Надання кредиту відбувається одноразово у повній сумі
- •Кредит видається із відкриттям кредитної лінії
- •4. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •5.Облік доходів банку за кредитними операціями
- •Тема 8. Облік фінансових інвестицій банку
- •1. Характеристика та загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку.
- •4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті
- •1. Основи побудови обліку валютних операцій
- •2. Поняття й види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, що служать для обліку валютної позиції
- •6. Облік інших операцій комерційних банків в іноземній валюті
Тема 1. Основи побудови бухгалтерського обліку в банках
1.Сутність та основні принципи побудови бухгалтерського обліку в банках.
Бухгалтерський облік – це процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передання інформації про діяльність підприємства чи установи зовнішнім і внутрішнім користувачам.
Мета бухгалтерського обліку – забезпечити користувачів обліковою інформацією для винесення управлінських рішень.
Характеристику законодавчо визначених принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні наведено нижче.
№ п/п |
Назва принципу |
Сутність принципу |
1 |
Обачність |
Застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань і витрат І завищенню оцінки активів і доходів підприємства |
2 |
Повне висвітлення |
Фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні й потенційні наслідки господарських операцій та подій, здатних вплинути на рішення, що виносяться на її основі |
3 |
Автономність |
Кожне підприємство розглядається як юридична особа, відокремлена від її власників, через що особисте майно зобов’язання власників не повинні відображатись у фінансовій звітності підприємства |
4 |
Послідовність |
Постійне (з року в рік) застосування підприємством обраної облікової політики, Зміна облікової політики можлива лише у випадках, передбачених Національними положеннями бухгалтерського обліку, І повинна бути обґрунтована та розкрита у фінансовій звітності |
5 |
Безперервність |
Оцінка активів та зобов'язань підприємства здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі |
6 |
Нарахування та відповідності доходів і витрат |
Для визначення фінансового результату звітного періоду необхідно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів |
7 |
Превалювання сутності над формою |
Операції обліковуються відповідно до їхньої економічної сутності, а не лише виходячи з юридичної форми |
8 |
Історична (фактична) собівартість |
Пріоритетною є оцінка активів підприємства виходячи з витрат на їх виробництво та придбання |
9 |
Єдиний грошовий вимірник |
Вимірювання та узагальнення всіх господарських операції підприємства у його фінансовій звітності здійснюється в єдиній грошовій одиниці |
10 |
Періодичність |
Можливість розподілу діяльності підприємства на певні періоді часу з метою складання фінансової звітності |