1.2 Классификация финансовых ресурсов

Важной предварительной работой по созданию эффективной системы финансового планирования на предприятии является выявление и анализ доступных для использования финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении этой организации и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством и финансированию прочих расходов. 

Для правильной организации финансирования предпринимательской деятельности все источники финансирования классифицируются (отличается от зарубежной).

Все источники финансирования делятся на 4 группы:

1. Собственные средства 2. Заёмные средства 3. Привлечённые средства 4. Средства государственного бюджета 

В зарубежной практике отдельно классифицируются средства предприятия и источники финансирования его деятельности.

Средства предприятия делятся на: 1.авансированный капитал (долгосрочные средства) 2. средства краткосрочного назначения

Авансированный капитал подразделяется на собственный и заёмный. К собственным средствам в этом случае относятся:

1. установка капитал

2. выручка от реализации

3. амортизационные отчисления

4. чистая прибыль предприятия

5. резервы, накопленные предприятием

6. прочие взносы юридических и физических лиц

В составе привлеченных средств выделяют:

1.ссуды банков

2. заемные средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг

3. кредиторская задолженность

Источники финансирования делятся на внутренние (собственные средства) и внешние (средства от продажи ценных бумаг, облигаций, ссуды банков и т.д.). В практике учета и планирования финансов рассматривается следующий вариант деления источников финансирования:  1. Внутренние источники (все расходы, которые предприятие финансирует за счёт чистой прибыли). 2. Краткосрочные финансовые средства (средства, используемые для оплаты текущих расходов – для оплаты сырья, материалов, заработной платы).

Формы реализации источников финансирования в этом случае могут быть следующие: 1.коммерческий кредит 2. акцептный кредит 3. переводной вексель (тратта) 4. банковский овердрафт

2. Среднесрочные финансовые средства, которые используются в интервале от 2 до 5 лет для оплаты машин, оборудования и научно-исследовательских разработок. К среднесрочным финансовым  средствам относят кредит и аренду. 3. Долгосрочные финансовые средства, сроком свыше 5 лет. Они используются для приобретения земли, недвижимости и долгосрочных инвестиций. Выделение этих средств осуществляется путём  получения долгосрочных ссуд, облигаций, выпуска акций.  Использование данной классификации в российской практике планирования связано с особенностями внутрифирменного планирования за рубежом и оценкой эффективности использования различных вариантов, привлечения финансовых средств. При определении потребности в денежных ресурсах обязательно должны учитываться следующие моменты: 1. Для какой цели, и на какой период требуются денежные средства; 2. С какой срочностью требуются средства; 3. Наличие необходимых средств на предприятии; 4. Величина затрат при оплате долга.