23. Экономическая и социальная деятельность государства

Экономическая деятельность государства в целом проявляется в следующих функциях: определение правовой базы, способствующей нормальному ходу экономического развития; ограничение монополистической деятельности и защита конкуренции; перераспределение доходов и богатства; стабилизация экономики; перераспределение ресурсов. . Доходы и богатство государство перераспределяет потому, что рыночная система порождает значительное неравенство в их первичном распределении.

Действия государства по стабилизации экономики включают контроль за уровнем занятости, контроль за уровнем инфляции, меры по стимулированию экономического роста.

Социальная деятельность государства — это деятельность государства, направленная на обеспечение нормальных условий жизни для всех членов общества вне зависимости от их участия в производстве материальных благ, а также от возраста, пола, здоровья и т.п. (установление минимального уровня оплаты труда, пенсий, стипендий, пособий больным, инвалидам, пожилым людям, студентам, детям, матерям, безработным; выделение необходимых средств на здравоохранение, культурный отдых, просвещение, на строительствожильяидр.).    В целом социальная деятельность государства состоит в создании условий для достойного и свободного развития человека посредством гарантирования определенного объема благ за счет государства; защищенности тех, кто в силу различных причин не может участвовать в трудовой сфере (инвалиды, больные, пенсионеры, дети, студенты); поддержании социальных сфер, неприбыльных экономически и поэтому очень часто игнорируемых иными держателями финансов, но необходимых для жизнедеятельности всего общества (здравоохранение, транспорт и связь, строительство жилья для малообеспеченных категорий населения).

24.Понятие и состав государственных финансов

Государственные финансы как звено финансовой системы связаны действием в производственных и социальных отношениях государственного сектора, охватывающего многообразные взаимосвязи в экономике и социуме.

Экономическая сущность государственных финансов состоит в том, что они выражают денежные отношения, связанные с созданием, распределением и перераспределением стоимости общественного продукта и части национального богатства для формирования финансовых ресурсов государства, его предприятий и использования полученных средств на выполнение функций государства и государственных предприятий.

Субъектами денежных отношений в этой сфере является государство в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и предприятия, организации, учреждения, граждане – с другой.

В составе государственных финансов выделяются: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных предприятий и организаций. По уровню государственного руководства экономической и социальной сферой государственные финансы подразделяются на: общегосударственные (республиканские, федеральные, правительственные) и местные (муниципальные).

Благодаря такому разнообразию финансовых связей по функциональному назначению, государство может оказывать влияние на многие экономические и социальные процессы, как в территориальном, так и отраслевом аспектах.

25. Под государственными доходами понимается система экономических отношений, в процессе которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования. Формирование государственных доходов осуществляется при самом активном участии государства: оно устанавливает долю чистого дохода общества, централизуемую в бюджете и оставляемую хозяйствующим субъектам, а также концентрирует часть личных доходов населения и другие средства общества. Государство является собственником части средств производства и, соответственно, прибавочного продукта. Часть государственных доходов образуется за счет доходов предпринимательского сектора, кооперативных организаций и населения, мобилизуемых налоговой системой государства для удовлетворения общенародных потребностей.

26.Классификация государственных доходов позволяет глубже понять их экономическую природу, состав и целевую направленность, принципы формирования, то есть всю систему государственных доходов.

В зависимости от организационно-правового оформления форм собственности государственные доходы состоят из:

1) доходов государственных предприятий и организаций;

2)налоговых поступлений частнопредпринимательского сектора;

3) налоговых платежей населения;

В зависимости от сфер создания государственные доходы классифицируются:

1) на доходы, формируемые в сфере материального производства;

2) доходы, образующиеся в непроизводственной сфере.

По финансовому содержанию государственные доходы делятся на:

1) налоговые;

2) неналоговые (средства от разгосударствления и приватизации, доходы от денежно-вещевых лотерей и т.д.).

По методам мобилизации доходы классифицируются на централизованные и децентрализованные.

27. Государственные расходы представляют собой денежные издержки, связанные с функционированием государства. Как экономическая категория государственные расходы выражают экономические отношения, связанные с распределением, перераспределением и потреблением части валового общественного продукта в целях развития и совершенствования общественного производства, удовлетворения разнообразных потребностей общества.

В состав государственных расходов входят расходы государственного бюджета, государственных внебюджетных фондов, государственных предприятий и организаций, учреждений производственной и непроизводственной сфер. Положение государственных расходов среди других категорий определяется значением государственной собственности и ролью государства в современных условиях.

Государство является собственником средств производства, выступает организатором производственного процесса, участвует в создании и распределении валового общественного продукта и в соответствии со своими функциями и задачами через систему государственных расходов удовлетворяет значительную часть общественных потребностей. Роль государственных расходов определяется тем, что преобладающая их часть направляется для производства или обеспечения общественными товарами, благами и услугами населения страны. Совокупность всех видов расходов по направлениям и целевому назначению образует систему государственных расходов. Государственные расходы в подавляющей своей части производятся за счет чистого дохода общества, централизуемого в бюджете государства или находящегося в распоряжении государственных предприятий.

Принципы организации государственных расходов: плановость, целевой характер финансирования государственных расходов, безвозвратный характер финансирования государственных расходов, финансирование в меру выполнения планов (прогнозов) развития, соблюдение режима экономии в использовании ресурсов, оптимальное сочетание бюджетных, кредитных и собственных источников их покрытия

28.Отдельные виды государственных расходов неоднородны по экономическому содержанию и значению. Этим обусловливаются различия в источниках, формах и методах финансирования затрат. Важнейшим критерием разграничения государственных расходов является их отношение к процессу материального производства и создания национального дохода.

В соответствии с этим государственные расходы подразделяются на:

- расходы, непосредственно связанные с материальным производством и относящиеся к производственной сфере;

- расходы в непроизводственной сфере;

- расходы на создание государственных резервов.

По предметному признаку (целевому) государственные расходы делятся на: расходы на экономику, расходы на социально-культурные мероприятия, расходы на науку, расходы на управление, расходы на оборону

По территориальному признаку государственные расходы делятся по экономическим регионам.

Существуют два метода финансирования государственных расходов, определяемых особенностями хозяйствования:

- Финансирование хозрасчетных предприятий и организаций производятся за счет собственных ресурсов, кредитов банка и в недостающей части - за счет бюджетных ассигнований.

-Сметно-бюджетное финансирование.

29. Налоги можно классифицировать по разным принципам:

• от объекта обложения и взаимоотношений плательщика и государства;

• по использованию;

• от органа, взимающего налог;

• по экономическому признаку.

По первому признаку налоги подразделяются на:

• прямые (налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход или имущество)

• косвенные (взимаются опосредственно – через цены товаров, услуг (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины))

По второму признаку налоги подразделяются на:

• Общие (поступают государству и обезличиваются).

• Специальные (имеют строго определенное назначение).

По третьему признаку налоги подразделяются на:

• центральные (общегосударственные).

• местные налоги.

По четвёртому признаку налоги подразделяются на:

• налоги на доходы (взимаются с доходов, получаемых плательщиком от любого объекта обложения).

• налоги на потребление (на расходы, которые уплачиваются при потреблении товаров и услуг) .

30. Налоги - это обязательные платежи, устанавливаемые государством и взимаемые в определенных размерах и в установленные сроки. Экономическая сущность налогов состоит в том, что они представляют собой часть национального дохода, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций и задач.

Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы образует налоговую систему государства.

Налоговая система включает в свой состав государственную налоговую службу, которая представлена в Казахстане Министерством финансов, налоговыми комитетами в областях, районах.

Используются два метода налогового учета:

• кассовый;

• метод начислений.

Согласно кассовому методу доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и оприходования имущества и произведенной по ним оплаты. По методу начислений доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, независимо от времени оплаты.

31. В настоящее время существуют следующие виды налогов, сборов, плат, государственной пошлины и таможенных платежей.

Налоги

• Корпоративный подоходный налог. (КПН)

• Индивидуальный подоходный налог. (ИПН)

• Налог на добавленную стоимость. (НДС)

• Акцизы.

• Рентный налог на экспорт.

• Специальные платежи и налоги недропользователей.

• Социальный налог.

• Земельный налог.

• Налог на транспортные средства.

• Налог на имущество.

• Налог на игорный бизнес.

• Фиксированный налог.

• Единый земельный налог

Сборы

• Регистрационные сборы

• Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан

• Сбор с аукционов.

• Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности.

 

Платы

• Плата за пользование земельными участками.

• Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

• Плата за загрязнение окружающей среды.

• Плата за пользование животным миром.

• Плата за лесные пользования.

• Плата за использование особо охраняемых природных территорий.

• Плата за использование радиочастотного спектра.

• Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.

• Плата за пользование судоходными водными путями.

• Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы.

 

Государственная пошлина

 

Таможенные платежи

• Таможенная пошлина.

• Таможенные сборы.

• Плата за предварительное решение.

• Сборы 

32. Организация налогообложения сводится к построению и функционированию налогового механизма, который включает ряд элементов:

-Субъект налога (налогоплательщик) - это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

-Носители налогов - физические лица, конечные налогоплательщики, на которых падает фактическое налоговое бремя, то есть граждане государства.

-Объект налога - доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции, предметы (товарно-материальные ценности), которые являются основой налогообложения (с которых исчисляется налог).

-Единица обложения - единица измерения объекта налога, установленная для счета (1 тенге, 1 гектар, 1 метр, единица измерения товара и др.)

-Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы - норма налогового обложения, выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, называется налоговой квотой. По методу построения ставки налогов бывают твердые и процентные. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме к единице обложения, Процентные ставки бывают трех видов: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Пропорциональные ставки устанавливаются в виде единого процента независимо от размера объекта налога. Прогрессивные - в виде шкалы, по которой процент изъятия растет по мере роста дохода или имущества. Регрессивные ставки понижаются по мере увеличения объекта обложения или, наоборот, увеличиваются при уменьшении объекта

-Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов плательщиков в соответствии с законодательством. К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум; скидки с исчисленной суммы дохода; суммы, не включаемые в состав облагаемого дохода; понижение ставки налога для отдельных субъектов обложения; отсрочка уплаты налогов; списание недоимок по налогу.

- Период обложения - период времени, по окончании которого определяется база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет.

-Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов регулируются налоговым законодательством, органов власти и управления.

-Контроль за правильностью взимания налогов и других обязательных платежей осуществляется государственной налоговой службой по месту нахождения плательщиков или по месту их деятельности.