9. Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф

Налоговый мех-м – сис-ма организационно-правовых норм и методов упр-я н/ом, включая широкий спектр инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.) в целях реал-ции нал пол-ки.

Гос-во придает своему налог мех-му юрид форму поср-вом налогового з-нодат-ва и регулирует его. Цель нал мех-ма – обеспечение эф-го и стаб функционир-я налог сист гос-ва.

Сост из 5 эл-тов: 1. Инстр (рычаги, способы) – налоговые ставки, сроки и т.д.; 2. Методы (способы исп-я рычагов) – планир-е, регулир-е, контроль; 3. Норм-прав база – з-ны, реглам отнош-я в сфере н/о; 4. Информ обеспечение – данные о соц-экон полож страны, мировой опыт, совр научн знания; 5. Органы упр-я – Фед Собр, През, Пр-во, МЭР, МинФин, ФНС, ФТС, ФС по фин мониторингу, МВД.

Нал рег-е – сов-ть мер косвенного воздействия гос-ва на экономику путем измен. нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего ур-ня н/о, разнообразных специальных налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных сферах или регионах. Способы налогового регулирования на практике:1. налоговые льготы 2. налоговые санкции.

10. Сущность и назнач налог льгот. Виды и классификация нал. Льгот.

НЛ – предоставленное з-нодательством отдельным категориям налогопл-ков преимущ-во по сравнению с другими н/пл, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере. НЛ – 1 из элементов налога, направленный на сокращение налогового бремени, стимулирование налогопл-ков, регулирование соц-экон развития общества.

Основания для предоставления налоговых льгот: 1. Необходимость развития отдельных отраслей производства; 2. Необходимость развития отдельных регионов страны; 3. Материальное, экономическое положение н/плательщика; 4. Социальное, семейное положение граждан; 5. Охрана окружающей среды.

Виды и классификация нал. льгот: 1. В зависимости от сферы применения: - общие, представляются всем плательщикам налога, - специальные для отдельных категорий 2. в зависимости от ур-ня органа, которым представляется льгота: - центральной властью (федеральной) действуют на терр. всей страны, - льготы региональных органов власти, - льготы местных органов самоупр-я 3. по получателям: - для ФЛ, - для ЮЛ 4. Влияние на измен. другого элемента налога: - налоговые изъятия представляют собой льготу направленную на выведение из под н/о отдельных объектов налога; - налог скидки (налоговый вычет) – направлена на сокращение налоговой базы; - налоговое освобождение – льготы, направленные на уменьш суммы налога за счет сниж-я ставки налога; измен. срока уплаты налога; возврата ранее уплаченного налога; зачета ранее уплаченного налога.

Измен. срока уплаты, разновидности: - отсрочка – перенос срока уплаты налога (от 6 мес до года) с единовремен уплатой суммы зад-ти в конце срока. - рассрочка - перенос срока уплаты от 6 месяцев до года с поэтапной уплатой зад-ти. - инвест. налог кредит – отсрочка уплаты налога от года до 5 лет. Предост-ся в случаях проведения налогоплат-ками НИОКР, осуще-е внедренческой, инновацион деят-ти, особо важный заказ по соц-эк развитию региона или населения.