Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)

Стаття

Код

Зміст статті

Надходження

Видаток

1

2

3

4

І. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

3500

Відображається прибуток до оподаткування за звітний період, наведений у звіті про фінансові результати.

Форма N 2, рядок 2290 графа 3.

Відображається збиток до оподаткування за звітний період, наведений у звіті про фінансові результати.

Форма N 2, рядок 2295 графа 3.

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

3505

Відображається нарахована протягом звітного періоду амортизація на необоротні активи.

X

збільшення (зменшення) забезпечень

3510

Відображається зміна (збільшення) у складі забезпечень наступних витрат і платежів, які не пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю

Відображається зміна (зменшення) у складі забезпечень наступних витрат і платежів, які не пов'язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

3515

Відображаються збитки від курсових різниць внаслідок перерахунку грошових коштів та їх еквіваленти в іноземній валюті.

Відображаються прибутки від курсових різниць внаслідок перерахунку грошових коштів та їх еквіваленти в іноземній валюті.

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій

3520

Відображається збиток від володіння фінансовими інвестиціями (дивіденди, відсотки тощо) та їх реалізації, а також від продажу інвестиційної нерухомості, необоротних активів, утримуваних для продажу, та фупи вибуття, інших довгострокових активів, від обміну оборотних активів на необоротні активи і фінансові інвестиції, від неопераційних курсових різниць, інші прибутки і збитки від інвестиційної та фінансової діяльності (без урахування витрат на сплату відсотків, якщо вони розкриваються у звіті в окремій статті)

Відображається прибуток від володіння фінансовими інвестиціями (дивіденди, відсотки тощо) та їх реалізації, а також від продажу інвестиційної нерухомості, необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття, інших довгострокових активів, від обміну оборотних активів на необоротні активи і фінансові інвестиції, від неопераційних курсових різниць, інші прибутки і збитки від інвестиційної та фінансової діяльності (без урахування витрат на сплату відсотків, якщо вони розкриваються у звіті в окремій статті)

Прибуток (збиток) від участі в капіталі*

3521

У разі відповідності ознакам суттєвості інформації про складові статті «Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій» для її розкриття підприємство може окремо навести ці додаткові статті.

До розрахунків приймається загальна сума за статтею.

Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання*

3522

Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття*

3523

Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій*

3524

Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів*

3526

Фінансові витрати

3540

X

Відображаються витрати, включені до фінансового результату та наведені в статті "Фінансові витрати" звіту про фінансові результати. Форма N 2, рядок 2250 графа 3.

Зменшення (збільшення) оборотних активів

3550

Відображається зменшення статей оборотних активів (крім статей "Грошові кошти та їх еквіваленти", "Поточні фінансові інвестиції" та інших статей неопераційних оборотних активів), що відбулись протягом звітного періоду

Відображається збільшення статей оборотних активів (крім статей "Грошові кошти та їх еквіваленти", "Поточні фінансові інвестиції" та інших статей неопераційних оборотних активів), що відбулись протягом звітного періоду

При цьому не враховуються зміни в складі оборотних активів, які є наслідком негрошових операцій інвестиційної діяльності (обмін на необоротні активи, фінансові інвестиції тощо) та фінансової діяльності (виплата дивідендів або погашення зобов'язань з фінансової оренди виробничими запасами, продукцією, товарами тощо, негрошові внески до статутного капіталу, включення фінансових витрат до собівартості продукції тощо) або виправлення помилок минулих років. Окрім того, не враховується зміна дебіторської заборгованості поточного податку на прибуток і зменшення дебіторської заборгованості за іншими платежами до бюджету внаслідок зарахування кредиторської заборгованості за поточним податком на прибуток, а також не враховуються зміни в складі дебіторської заборгованості за розрахунками з податку на додану вартість, які є наслідком інвестиційної діяльності.

При визначенні змін статей оборотних активів не враховується зменшення статей внаслідок переведення оборотних активів до складу групи вибуття, збільшення дебіторської заборгованості внаслідок відображення операцій з реалізації інвестиційної нерухомості, необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття і зменшення зазначеної дебіторської заборгованості внаслідок її погашення.

Збільшення (зменшення) запасів*

3551

У разі відповідності ознакам суттєвості інформації про складові статті «Зменшення (збільшення) оборотних активів» для її розкриття підприємство може з урахуванням зазначених обмежень окремо навести ці додаткові статті.

До розрахунків приймається загальна сума за статтею.

Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів*

3552

Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги*

3553

Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості*

3554

Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів*

3556

Зменшення (збільшення) інших оборотних активів*

3557

Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань

3560

Відображається збільшення у статтях розділу балансу «Поточні зобов'язання і забезпечення» (крім статей «Короткострокові кредити банків», «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями», «Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками», «Поточні забезпечення», сум зобов'язань за відсотками та інших зобов’язань, не пов'язаних з операційною діяльністю).

Відображається зменшення у статтях розділу балансу «Поточні зобов’язання і забезпечення» (крім статей «Короткострокові кредити банків», «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями», «Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками», «Поточні забезпечення», сум зобов'язань за відсотками та інших зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю).

При цьому не враховуються зміни в складі поточних зобов'язань, які є наслідком негрошових операцій з включення поточних зобов'язань до групи вибуття, інвестиційної діяльності та фінансової діяльності (погашення поточного зобов'язання шляхом передачі необоротних активів і фінансових інвестицій, зарахування внесків до капіталу тощо) або виправлення помилок минулих років. При визначенні суми збільшення (зменшення) поточних зобов'язань не враховується зменшення суми зобов'язань: з поточного податку на прибуток унаслідок його сплати та враховується зменшення суми зобов'язання з поточного податку на прибуток унаслідок його списання і визнання доходу; з податку на додану вартість, що виникає внаслідок інвестиційної діяльності. При визначенні суми збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів не враховується зміна доходів майбутніх періодів унаслідок їх утворення від операцій з коштами цільового фінансування, подальшого їх визнання доходами поточного періоду, повернення коштів цільового фінансування, зменшення доходів майбутніх періодів унаслідок включення до групи вибуття.

Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги*

3561

У разі відповідності ознакам суттєвості інформації про складові статті «Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань» для її розкриття підприємство може з урахуванням зазначених обмежень окремо навести ці додаткові статті.

До розрахунків приймається загальна сума за статтею.

Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом*

3562

Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування*

3563

Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці*

3564

Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів*

3566

Збільшення (зменшення) інших поточних зобов'язань*

3567

Грошові кошти від операційної діяльності

3570

Форма N 3-н, різниця між сумою рядків 3500, 3505, 3510, 3515, 3520, 3550, 3560, графа 3 і сумою рядків 3510, 3515, 3520, 3540, 3550, 3560, графа 4.

Форма N 3-н, різниця між сумою рядків 3500, 3510, 3515, 3520, 3540, 3550, 3560, графа 4 і сумою рядків 3510, 3515, 3520, 3550, 3560, графа 3.

Сплачений податок на прибуток

3580

X

Відображається використання грошових коштів для сплати податку на прибуток за умови, що вони конкретно не ототожнюються з фінансовою або інвестиційною діяльністю.

Сплачені відсотки

3585

X

Відображаються суми грошових коштів, використаних на сплату відсотків за користування позиковим капіталом, використаним в операційній діяльності, окрім сум сплачених відсотків, які капіталізуються

Чистий рух коштів від операційної діяльності

3195

Форма N 3-н, рядок 3570, графа 3, мінус рядок 3580. графа 4.

Форма N 3-н, рядок 3570, графа 4, плюс рядок 3580, графа 4.

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності**

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

3295

Форма N 3-н, різниця між сумою рядків 3200, 3205, 3515, 3220, 3225, 3230, 3235, 3250, графа 3 і сумою рядків 3255, 3260, 3270, 3275, 3280, 3290, графа 4.

Форма N 3-н, різниця між сумою рядків 3255, 3260, 3270, 3275, 3280, 3290, графа 4 і сумою рядків 3200, 3205, 3515, 3220, 3225, 3230, 3235, 3250, графа 3.

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності**

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

3395

Форма N 3-н, різниця між сумою рядків 3300, 3305, 3310, 3340, графа 3 і сумою рядків 3345, 3350, 3355, 3360, 3365, 3370, 3375, 3390, графа'4.

Форма N 3-н, різниця між сумою рядків 3345, 3350, 3355, 3360, 3365, 3370, 3375, 3390, графа 4 і сумою рядків 3300, 3305, 3310, 3340, графа 3.

Чистий рух грошових коштів за звітний період

3400

Форма N 3-н, сума рядків 3195, 3295, 3395, графа 3 або рядок 3195, графа 3 плюс рядок 3295, графа 3 мінус рядок 3395, графа 4 або рядок 3195, графа 3 мінус рядки 3295 і 3395, графа 4 або рядок 3195, графа 3 мінус рядок 3295, графа 4 плюс рядок 3395 графа 3 або рядок 3295, графа 3 мінус рядок 3195 і 3395, графа 4 або рядок 3295, графа 3 плюс рядок 3395, графа 3 мінус рядок 3195, графа 4 або рядок 3395, графа 3 мінус рядок 3195, графа 4 мінус рядок 3295, графа 4.

Форма N 3-н, сума рядків 3195, 3295, 3395, графа 4 або рядок 3195, графа 4 плюс рядок 3295, графа 4 мінус рядок 3395, графа 3 або рядок 3195, графа 4 мінус рядки 3295 і 3395, графа 3 або рядок 3195, графа 4 мінус рядок 3295, графа 3 плюс рядок 3395, графа 4 або рядок 3295, графа 4 мінус рядок 3195 і 3395, графа 3 або рядок 3295, графа 4 плюс рядок 3395, графа 4 мінус рядок 3195, графа 3 або рядок 3395, графа 4 мінус рядок 3195, графа 3 мінус рядок 3295, графа 3.

Залишок коштів на початок року

3405

Форма N 1, рядок 1165, графа 3;

Форма N 3-н, рядок 3415, графа 5 (якщо у звітному році не встановлено помилок за минулі роки).

X

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

3410

Форма N 3-н, рядок 3515, графа 4.

Форма N 3-н, рядок 3515, графа 3.

Залишок коштів на кінець року

3415

Форма N 1, рядок 1165, графа 4;

Форма N 3-н, сума рядків 3400, 3405, 3410, графа 3;

Форма N 3-н, сума рядків 3400, 3405, графа 3 мінус рядок 3410, графа 4 або сума рядків 3405, 3410, графа 3 мінус рядок 3400, графа 4 або сума рядків 3405, графа 3 мінус сума рядків 3400, 3410, графа 4.

X