4. Журнал регистрации хозяйственных операций оао «Строительно-монтажный трест №40» за январь месяц 2014 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ «СМТ №40»

1

в текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3). (Задание по вариантам в табл. 3.1)

1.1

ДСП ламинированное

20

10

2309520

1.2

окантовка пластмассовая

20

10

841995

1.3

полкодержатели пластмассовые

20

10

719814

1.4

штангодержатели

20

10

229024

1.5

уплотнитель самоклеящийся

20

10

536951

1.6

ручки для ящика выдвижного

20

10

141456

1.7

шурупы с дюбелями

20

10

216495

1.8

силикон

20

10

134722

1.9

комплект направляющих на ящики выдвижные

20

10

519636

1.10

штанги металлические

20

10

625490

1.11

двери зеркальные

20

10

2983130

1.12

двери с ДСП

20

10

2598210

1.13

ДВП ламинированное

20

10

2165175

1.14

уголки крепежные

20

10

76976

1.15

вешалки металлические выдвижные

20

10

196316

1.16

списать отклонение в стоимости материалов (% откло­нений взять из справочной информации по заданию руководителя курсового проекта)

20

10

3287829

2

Начислено сторонним организациям за (задание по ва­риантам в табл. 2.1):

2.1

проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

20

18/1

76

76

1087399

217480

2.2

начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (без НДС из табл. 2.1) Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

20

18/1

76

76

2184421

436884

2.3

паровое отопление на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

20

18/1

60

60

1472319

294464

2.4

электроэнергию на технологические цели (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

20

18/1

60

60

122121

244424

3

За январь начислена амортизация основных средств организации(расчет табл. 4;4.1)

20

26

02

02

2781319

1447572

4

Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл. 5; 5.1)

20

26

05

05

447618

394115

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (табл. 6;)

20

70

11973000

5.1

Произведены удержания из заработной платы :

Подоходный налог

Пенсионный фонд

Алименты

Кредит(табл.6.1)

70

70

70

70

68

69

76

76

2138314

176791

-

-

5.2

Произведены отчисления от ФОТ по действующим ставкам:

ФСЗН(34%)

От несчастных случаев на производстве(0,47%)

20

20

69

76

6432559

88921

6

Акцептованы счета сторонних организаций за (табл. 2.1):

6.1

Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС из табл. 2.1)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

26

18

76/6

76/6

712102

142420

6.2

Оказание информационных услуг в пределах норм (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

26

18

76/6

76/6

1000792

200158

6.3

Охрану территория и помещений в ночное время (без НДС из табл. 2.1.)

Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС

26

18

76/6

76/6

2261405

452281

7

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо.

табл. 2.1 ; задание по вариантам

10/3.1

60

3541632

8

Остаток топлива в баке на конец ответного месяца составил 10 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (расчетно-пояснительная записка)

10/3.1

20

10/3.2

10/3.1

92230

92230

9

Начислена заработная плата администрации (по табл. 6; 6.1)

Начислено по листку нетрудоспособности

26

69

70

70

18318690

9.1

Произведены отчисления :

Произведены отчисления от ФОТ по действующим ставкам:

ФСЗН(34%)

От несчастных случаев на производстве(0,47%)

26

26

69

76

6228355

86098

9.2

Произведены удержания из заработной платы :

Подоходный налог

Пенсионный фонд

Алименты

Кредит

70

70

70

70

68

69

76

76

2198242

183187

2225094

390000

10

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке Задание по вариантам в табл. 2.1

26

71

673610

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ «СМТ №40»

Задание по вариантам в табл. 2.1

11

С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам

76

51

5003960

12

С расчетного счета организации перечислены деньги для приобретения авиабилетов

76

51

962300

13

Авиабилеты оприходованы

10/13

76

404166

14

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

71

10/13

404166

15

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

26

71

404166

16

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе (задание по вариантам в табл. 2.1):

16.1

силикон

94

10/1

134722

16.2

вешалки металлические

94

10/1

57738

16.3

окантовка пластмассовая

94

10/1

240575

16.4

Суммы недостач облагаются НДС по установленной ставке (определить и отразить)

433035*20%

94

68

86607

17

50 % суммы недостачи (определенной в п. 16) удержать с материально ответственного лица (Петренко)

73/2

94

259821

18

Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)

91/4

94

259821

19

Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент в табл. 2.1)

91/4

66

2106282

20

С расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств

66

51

2106282

21

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика стоимость которых без НДС (в табл. 2.1)

10/1

60

4234120

22

НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах рассчитать по ставке 20 %)

18

60

846824

23

Организация получила краткосрочный кредит, для оплаты приобретенных производственных запасов - ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)

51

66

5080944

24

За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

60

51

5080944

25

После оприходования на складе и сортировки, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС)

76/3

60

529265

26

Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию

76/3

68

105853

27

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации

51

76/3

635118

28.1

В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС (в табл. 2.1)

08

60

7313480

28.2

Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам

18

60

1462696

29

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства

60

51

7313480

29.1

Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию

01

08

7313480

29.2

Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам

68

18

1462696

30

На расчетный счет организации поступили прочие доходы и расходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)

51

91/1

1222121

31

На расчетный счет организации поступили прочие доходы и расходы(процент по остатку денежных средств на расчетном счете)

51

91/1

1145137

32

С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары

91/4

51

538888

33

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

76

51

452281

31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции

34.1

Списываются общехозяйственных расходы на реализацию

90

26

31526905

34.2

Списана себестоимость продукции сданной на склад

Со склада реализована готовая продукция покупателя

43

90

20

43

44264646

44264646

31 января произведенная продукция реализована (передана) покупателю (заказчику)

35.1

Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, включая налоги (НДС) отражена выручка(сумма определяется расчетным путем по заданию)

62

90/1

96445294

35.2

Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции

90/2

68

15315568

35.3

Отражается финансовый результат от реализации продукции (схема счета 90)

90

99/9

786287

36

Поступили деньги на расчетный счет за реализованную продукцию от покупателя.

51

62

96445294

37

На валютном счете организации имеется 7000 $. Курс на начало месяца 1 $ - 1 у.е. (руб. Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 $ = 1,23у.е.(руб. Республики Беларусь)

Произведена переоценку валютного счета на 31.01.2014г.

Списывается курсовая разница

98

91/1

15493030

38

С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

38.1

проведение технического обслуживания производственного оборудования

60

51

1087399

38.2

за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)

76

51

2184421

38.3

паровое отопление

60

51

1472319

38.4

электроэнергию

60

51

122121

38.5

обучение сотрудников

76

51

712102

38.6

информационные услуги

76

51

1000792

38.7

охрану территорий и помещений в ночное время

76

51

2261405

39

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь

69

68

68

51

51

18

13020892

26530506

2834935

40

С расчетного счета перечислена заработная плата на карт-счета организации

70

51

29926352