Нормативные акты к теме:

1. Конституция Российской Федерации // принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012) // СЗ РФ 1998. № 31. Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) // СЗ РФ 2000. № 32. Ст. 3340

4. О налоге на имущество физических лиц: Закон РСФСР от 09.12.1991 г. (ред. от 29.06.2012) //Ведомости РСФСР 1992. № 8. Ст. 362

5. Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 № 326-О-П «По жалобе гражданина Седачева А.В. на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, п.п. 36 п. 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом «О бюджетной классификации РФ», п.3 и 4 Постановления Правительства РФ от 8 апреля 1992 г. № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации». //Вестник Конституционного Суда РФ. 2007. № 4.

6. О транспортном налоге: Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ (ред. от 14.11.2012) (принят постановлением Государственной Думы Томской области от 23.09.2002 N 333)// Официальные ведомости" (сборник нормативно-правовых актов, подписанных Главой Администрации Томской области) 2002. №16(21).

7. Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц: Решение Думы Города Томска от 14.07.2010 № 1541 (ред. от 14.08.2012) //Сборник официальных материалов муниципального образования "Город Томск" 2010. №29.1.

Тема 17. Налоговые платежи юридических лиц

Вопросы темы:

1. Система налоговых платежей, уплачиваемых юридическими лицами

2. Косвенные налоги (НДС, акцизы)

3. Подоходное обложение (налог на прибыль) организаций

4. Налог на имущество организаций

5. Налог на игорный бизнес

6. Специальные налоговые режимы

Задачи и упражнения:

№ 1. Составьте схему всех налоговых платежей, уплачиваемых юридическими лицами в бюджеты бюджетной системы. Разграничьте налоги по объекту налогообложения и уровням бюджетной системы.

Как косвенные налоги влияют на цену товара (работ, услуг)? Что не относится к реализации товара (работ, услуг)? Что такое рыночная цена?

№ 2. Магазин приобрел у пекарни хлеб на сумму 33 тысячи рублей. В указанную сумму вошел налог на добавленную стоимость (НДС) в сумме 3 тысячи рублей. Хлеб был реализован покупателям по свободным рыночным ценам с учетом НДС на сумму 55 тысяч рублей. Определите сумму добавленной стоимости, подпадающую под объект налогообложения, и исчислите из нее сумму налога.

В каком порядке исчисляется НДС по действующему законодательству? Назовите объект, облагаемую базу, вычеты и ставки данного налога.

№ 3. Муниципальный автобусный парк, занимающийся перевозкой пассажиров, получил из городского бюджета средства на приобретение новых автобусов, которые направлены ему в соответствии с местной программой реконструкции парка городского транспорта. В текущем году предприятие получало с пассажиров плату за их перевозку в городской черте и в пригородной зоне, субсидии из местного бюджета, страховое возмещение за повреждения застрахованных автотранспортных средств.

На какие виды платежей будет начисляться НДС? Изменится ли Ваше решение, если это таксопарк или парк частных маршрутных автобусов?

№ 4. Предприятие в отчетном месяце реализовало в розницу 200 литров водки (содержание спирта 40%) на сумму 108560 рублей (с учётом акциза и НДС). Цена реализации одного литра изделия без акциза и НДС составила 300 рублей.

Определите, какую сумму акциза, налога на добавленную стоимость уплатило предприятие?

№ 5. В течение отчетного периода организация получила:

- дивиденды от участия в другой организации в размере 50 тыс. руб.;

- арендную плату в размере 236 тыс. руб. (в том числе НДС 36 тыс. руб.);

- неустойку от арендатора за просрочку платежа по аренде в размере 4000 руб.;

- денежные средства в размере 50 тыс. руб., полученные в качестве задатка;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?

№ 6. Вновь открывшееся акционерное общество приобрело автомашины «Волга», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания.

В какие налоговые правоотношения должна вступить данная организация, какие налоговые платежи она будет платить?