2.2 Анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия 2012-2013 годах .

Рассмотрим динамику состава основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии».

Таблица 2.1 – Состав основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии»

Наименование ОПФ	2012 г.	2013 г.	Отклонение
Здания и сооружения	10971	12930	1959
Передаточные устройства	623	893	271
Машины и оборудование	6319	8512	2193
Транспортные средства	842	931	89
Инструмент, инвентарь и принадлежности	79	79	0
Прочие основные средства	344	563	220
Всего стоимость основных производственных фондов	19177	23909	4732
Среднегодовая стоимость ОПФ	13485	21543	8058

Как видно из таблицы 2.1 в ООО «Европейские крепежные технологии» отмечается ежегодный рост основных производственных фондов, что связано с расширением деятельности предприятия.

Так, в 2013 году по сравнению с 2012 годом ОПФ увеличились на 4732 млн.руб. Наибольший рост ОПФ в 2013 г. отмечается по зданиям и сооружениям на 1959 млн.руб. по сравнению с 2012 г., а также отмечается значительный рост стоимости машин и оборудования: в 2012 г. – 6319 млн.руб., а в 2013 г. – 8512 млн.руб.

Прочие основные средства увеличились в 2013 г. на 220 млн.руб.

Структура основных производственных фондов в 2012-2013 гг. представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура основных производственных фондов ООО «Европейские крепежные технологии»

Как видно из рисунка, наибольший удельный вес в структуре ОПФ приходится на здания и сооружения 57,2% в 2012 г. и 54,1% в 2013 г. В 2013 г. удельный вес зданий и сооружений снизился по сравнению с 2012 г. на 3,1 п.п. Удельный вес машин и оборудования в 2013 г. составила 35,6%, увеличившись по сравнению с 2012 г. на 2,7 п.п.

Удельный вес транспортных средств в общей структуре ОПФ снизился и в 2013 г. составил 3,9%.

Удельный вес передаточных устройств увеличился по сравнению с 2012 г. и составил 3,7%.

Показатели эффективности использования ОПФ приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования ОПФ

№ п.п.	Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
1	Выручка от реализации продукции, млн.руб.	35129	57628	22499
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.	13485	21543	8058
3	Прибыль до налогообложения, млн.руб.	1229	2172	943
4	Среднесписочная численность персонала, чел.	1868	2195	327
5	Фондоотдача, руб.	2,61	2,68	0,07
6	Фондоемкость, руб.	0,38	0,37	-0,01
7	Фондовооруженность, млн.руб.	7,22	9,81	2,60
8	Рентабельность основных средств, %	9,11	10,08	0,97

Таким образом, в 2013 году фондоотдача увеличилась на 0,07 руб. по сравнению с 2012 г., т.е. на каждый рубль основных фондов в 2013 г. приходилось 2,68 руб. выручки от реализации. Фондоемкость в 2013 году снизилась на 0,01руб., т.е. на каждый рубль выручки от реализации продукции приходилось 0,37 руб. основных фондов. Фондовооруженность увеличилась и в 2013 г. на одного работника приходилось 9,87 млн.руб. основных фондов, что на 2,60 руб. больше, чем в 2012 г. Рентабельность основных фондов в 2013 году составила 10,08%, увеличившись по сравнению с 2012 г. на 0,97%.Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия в 2013 г. использовались эффективно.

Проведем анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Европейские крепежные технологии»

Данные о динамике оборотного капитала исследуемого предприятия представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Информация о составе и динамике оборотных активов ООО «Европейские крепежные технологии » в 2012-2013 гг., млн.руб.

Активы	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Запасы	4870	8550	3680
Расходы будущих периодов	63	56	-7
Налог на добавленную стоимость	117	0	-117
Краткосрочная дебиторская задолженность	1662	3323	1661
Денежные средства и их эквиваленты	77	183	106
Всего оборотных средств	6789	12112	5323
Среднегодовая стоимость оборотных средств	6106	9451	3345

Сумма оборотных активов увеличилась в 2013 г. из-за увеличения суммы запасов на 3680 млн.руб. по сравнению с 2012 г. и краткосрочной дебиторской задолженности на 1661 млн.руб. В 2013 г. отмечается снижение расходов будущих периодов на 7 млн.руб. и налога на добавленную стоимость на 117 млн.руб. В целом сумма оборотных активов увеличилась на 3345 млн.руб.

Структура оборотных активов представлена на рисунке 2.2.

2012 г.

2013 г.

Рисунок 2.2 – Структура оборотных активов

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов приходится на запасы –70,6% в 2013 г. (на 1,1% меньше, чем в 2012 г.) и краткосрочную дебиторскую задолженность – 27,4% в 2013 г. (на 2,9% больше, чем в 2012 г.). Наименьший удельный вес приходится на расходы будущих периодов.

Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств.

Таблица 2.4 – Коэффициенты эффективности использования оборотных средств

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение, +/-
1. Объем реализованной продукции, млн.руб.	35129	57628	22499
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.руб.	6106	9451	3345
3. Прибыль до налогообложения, млн.руб.	1229	2172	943
4. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн.руб.	1662	3323	1661
5. Коэффициент оборачиваемости (стр.1 / стр.2)	5,8	6,1	0,3
6. Длительность оборота оборотных средств 360 / стр.5	63	59	-4
7. Коэффициент загрузки средств в обороте стр.2 / стр.1	0,2	0,2	0,0
8. Рентабельность оборотных средств, % (стр.3 / стр.2 * 100)	20,1	23,0	2,9
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр. 1 / стр.4)	21,1	17,3	-3,8
Срок погашения дебиторской задолженности 360 / стр.9	17	21	4

В 2013 году на 1 рубль оборотных средств приходилось 6,1 рубля реализованной продукции, следовательно, эффективность использования оборотных средств увеличилась по сравнению с 2012 г. Длительность оборота оборотных средств в 2012 году ускорилась на 4 дня по сравнению с 2012 годом. В 2013 году коэффициент загрузки средств в обороте не изменился. Рентабельность оборотных средств в 2013 г. повысилась на 2,9% и составила 23%. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2013 году снизился по сравнению с 2012 годом на 3,8 оборота, что является положительным. Срок погашения дебиторской задолженности в 2013 году увеличился на 4 дня по сравнению с 2012 годом.

Таким образом, обобщая проведенный анализ можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия используются эффективно.

Рассмотрим состав и структуру кадров ООО «Европейские крепежные технологии»

Таблица 2.5 – Динамика численности персонала ООО «Европейские крепежные технологии»в разрезе различных категорий персонала, чел.

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Среднесписочная численность персонала – всего	1868	2195	327
в т.ч. персонал занятый в основном производстве	843	843	-
из него: рабочие	651	651	-
служащие	192	192	-
из них: руководители	66	66	-
специалисты	126	126	-
Персонал, занятый в неосновной деятельности	1025	1352	327
Численность работников аппарата управления	136	182	+46

Как видно из таблицы, в 2013 году среднесписочная численность персонала увеличилась по сравнению с 2012 годом на 327 чел. и составила 2195 чел. Увеличение среднесписочной численности персонала произошло в основном за счет увеличения количества персонала, занятого в неосновной деятельности на 327 чел. по сравнению с 2012 годом, а также за счет роста численности работников аппарата управления в 2013 году на 46 чел.

Р исунок 2.3 – Структура распределения работников ООО «Европейские крепежные технологии » по уровню образования

Анализируя профессиональный уровень кадров, следует отметить, что на данный момент на предприятии 42% сотрудников имеет общее среднее образование большинство из них являются рабочими. 21% работников имеют профессионально-техническое образование, которые также в основном являются рабочими, 19% - среднее специальное образование, высшее образование лишь у 15% сотрудников, остальные 3% персонала (рабочие) имеют общее базовое (включая общее начальное) образование.

Основным показателем, характеризующим производительность труда, является выручка от реализации услуг, приходящаяся на 1 работающего.

Данные для расчета влияния трудовых факторов на товарооборот предприятия представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Факторы труда, влияющие на выручку организации

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение, +/-
Выручка от реализации, млн. руб. N	35129	57628	22499
Среднесписочная численность, чел. R	1868	2195	327
Средняя за период выработка одного работника, млн. руб. D	18,8	26,3	7,4

Чтобы выразить зависимость выручки от реализации от названных факторов, используем и преобразуем формулу производительности труда:

N = R*D (2.1)

Влияние изменения численности на изменение выручки от реализации находим с помощью произведения:

ΔNR = ΔR*D₀ (2.2)

где ΔNR — изменение выручки от реализации под влиянием изменения численности работников;

ΔR — абсолютное изменение численности работников в отчет­ном периоде по сравнению с базисным периодом;

D₀ — производительность труда за базисный период.

2012 г. по сравнению с 2012 г.:

ΔNR = 327 * 18,8 = 6148 млн.руб.

Влияние изменения производительности труда на изменение выручки от реализации находим с помощью выражения:

ΔND = R1*ΔD (2.3)

где ΔND – изменение выручки от реализации под влиянием изменения производительности труда,

R1 — среднесписочная численность работников за отчетный период;

ΔD — абсолютное изменение производительности труда

2012 г. по сравнению с 2012 г.:

ΔND = 2195 * 7,4 = 16243 млн. руб.

Как правило, фонд заработной платы, определенный по нормативу, не должен превышать фонда оплаты труда, рассчитанного по актам выполненных работ (ФОТ).

При формировании фонда заработной платы на предприятии используются следующие системы оплаты труда:

- для категории рабочих и линейных ИТР – коллективная система,

- для категории ИТР аппарата управления, работников участка механизации и энергетики, МОП – повременно-премиальная система,

- для категории рабочих-совместителей – повременная система.

Фонд заработной платы рабочих и линейных ИТР на объекте формируется в размере 12 % от выполненного объема строительно-монтажных работ в действующих ценах (без учета прочих затрат и налогов) и доводится ежемесячно бригадам план-заданием рассчитываемым производственно-техническим отделом (ПТО). Фонд оплаты труда состоит из тарифной части и сдельного приработка (разница между фондом оплаты труда, заработанным бригадой и тарифной частью). Распределение сдельного приработка между членами бригады производится с применением коэффициента трудового участия. Начисление сдельного приработка для линейных ИТР в составе бригады производится на тарифную ставку рабочего 3 разряда согласно отработанному времени.

Фонд заработной платы ИТР аппарата управления и работников участка механизации и энергетики состоит из:

- тарифного фонда;

- фонда индивидуальных выплат;

- коллективного приработка.

Распределение фонда заработной платы среди участков и других структурных подразделений производится в соответствии с действующим положением.

По категории руководители, специалисты и служащие аппарата управления фонд заработной платы, относящийся на себестоимость продукции (работ, услуг), используется на выплаты по должностным окладам, надбавок и доплат, предусмотренных законодательством, а также премии за производственные результаты (коллективный приработок) в размере не более 30 процентов заработной платы по должностным окладам в расчете на одного работника. При этом в расчет принимаются премии, выплаченные за фактически отработанное время за месяц в целом по данной категории работников. Конкретному работнику размер премии не ограничен.

По категории линейных служащих и рабочих фонд заработной платы, определенный по нормативу в зависимости от выполненного объема работ, состоит из:

- гарантированной заработной платы по тарифным ставкам и должностным окладам;

- индивидуальных надбавок и доплат, предусмотренных законодательством;

- поощрительных выплат, так называемой надтарифной части, в которую входит сдельный приработок, премия за производственные результаты (коллективный приработок) и т.д. которые могут распределяться с учетом КТУ.

Оплата труда работников предприятия производится в соответствии с Единой тарифной сеткой, ставкой 1 разряда действующей на предприятии, "Положением по образованию и использованию фонда заработной платы", «Положением о выплате коллективного с применением коэффициента трудового участия для руководящих работников «Европейские крепежные технологии» .Размер и порядок выплат, доплат и надбавок за классность, сверхурочное время, руководство бригадой, работу в ночное время, ненормированный рабочий день, вредность - регламентированы Коллективным договором и Трудовым кодексом Республики Беларусь.

Сдельный и коллективный приработок начисляется только на тарифную часть.

Работникам, проработавшим неполный месяц в связи с увольнением по собственному желанию или из-за нарушения трудовой дисциплины, коллективный и премиальный фонд не начисляются.

На предприятии применяется Положение «О выплате надбавки за высокие достижения в труде для руководителей, специалистов и служащих «Европейские крепежные технологии» утвержденное генеральным директора «Европейские крепежные технологии»

Применение надбавок к должностным окладам (месячным тарифным ставкам) направлено на усиление материальной заинтересованности работников в повышении рентабельности и эффективности производства, качества выполняемых работ, внедрение новой техники и технологий.

Источником надбавок специалистам за высокие достижения в труде служит фонд заработной платы с отнесением затрат на себестоимость работ.

Индивидуальный размер надбавки работнику устанавливается не более 50% месячного должностного оклада (ставки) с отнесением затрат на себестоимость продукции.

Конкретный размер утверждается приказом руководителя в пределах расчетной суммы в целом по предприятию.

Руководитель предприятия имеет право устанавливать отдельным специалистам надбавки за высокие достижения в труде до 75% месячного должностного оклада за перевыполнение установленного уровня рентабельности производства. При этом 25% надбавки выплачивается за счет чистой прибыли предприятия. Размер надбавок утверждается приказом по предприятию. Расчётная сумма, направляемая на установление надбавок за высокие достижения в труде не может превышать 30 процентов месячных тарифных ставок работников, фактически принятых на работу на день составления штатного расписания.

Надбавки за высокие достижения в труде не устанавливаются по вакантным должностям.

Надбавки за высокие достижения в труде устанавливаются преимущественно тем категориям работников, у которых имеются показатели измерения этих достижений (план, задания и др.) и содержание труда которых характеризуется большей стабильностью выполняемых заданий: мастерам, прорабам, начальникам участков и цехов, специалистам линейных и функциональных подразделений, руководителям.

Оценка качества работы специалиста для установления надбавки за высокие достижения в труде должна производиться на основе учёта объёма и сложности выполняемых обязанностей, предусмотренных должностными инструкциями, сроков и качества их выполнения, а также критериев, характеризующих квалификацию работника, его компетентность, ответственность и инициативность в работе.