Решение:

1) 750 000 - 640 000 - 165 000 = -55 000 руб.;

2) 750 000 руб. х 1% = 7500 руб.

Ответ: 7500 руб.

20. Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2013 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2006 год 2 450 000 руб.

Расходы на заработную плату составили 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было.

Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год

Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.

Решение: 2 450 000 руб. х 6% = 147 000 руб.

Ответ: 147 000 руб.

21. Налогоплательщик ООО "Холмогорец" в Архангельской области по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ООО "Холмогорец" является плательщиком единого сельхозналога.

По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы - 2 000 000 руб.

Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж.

Задание: Определить авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам Года.

Решение:

1) 8 000 000 - 5 000 000 = 3 000 000 руб. - налоговая база ЕСХН по итогам года;

2) 3 000 000 х 6% = 180 000 руб. - сумма налога по итогам года;

3) (3 000 000 - 2 000 000) х 6% = 60 000 руб. - авансовый платеж ЕСХН по итогам полугодия;

4) 180 000 - 60 000 = 120 000 руб. - сумма ЕСХН к уплате в бюджет за год с учетом авансового платежа.

Ответ: 60 000 руб., 120 000 руб.

22. Организация "Северянка" в Исакогорском округе Архангельска занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ней работает шесть человек. В 2012 году показатель базовой доходности - 7500 руб. на одного человека; К1 = 1,096; К2 = 0,4.

Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2012 года.

Решение: 7500 руб. х 6 чел. х 1,096 х 0,4 х 3 мес. х 15% = 8878 руб. - сумма ЕНВД.

Ответ: 8878 руб.

23. Индивидуальный предприниматель ведет в 2012 году деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории Ломоносовского округа Архангельска. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы - 1800 руб./кв. м в месяц, К1 = 1,096, К2 = 0,6.

Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2007 года, если деятельность велась каждый день.

Решение:

1) 1800 руб. х 120 кв. м х 1,096 х 0,6 х 3 мес. х 15% = 63 919 руб. - сумма ЕНВД за налоговый период без вычета страховых взносов;

2) 63 919 - 4500 - 3500 = 55 919 руб. - сумма ЕНВД после уменьшения на размер уплаченных страховых взносов.

Ответ: 55 919 руб.

5. Парикмахер Игнатьев С.В. владеет парикмахерской в Соломбальском округе Архангельска и работает с одним наемным работником.

Задание: Определите сумму ЕНВД, которую он обязан уплачивать за налоговый период 2007 года, еслиК1=1,096, К2 принят в размере 0,7, показатель базовой доходности 7500 р.

Решение: 7500 руб. х 2 чел. х 1,096 х 0,7 х 3 мес. х 15% = 5179 руб.

Ответ: 5179 руб.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 3 мес. х 15%

Физический показатель

6. Компания "Роснефть" реализовала в отчетный период 2007 года 800 т бензина автомобильного с октановым числом "80" на сумму 14 600 000 руб. (без НДС и акцизов). Налоговая ставка на указанный автобензин установлена в 2007 году в размере 2157 руб. за 1 т.

Задание: Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.

Решение:

1) 2 657 руб. х 800 = 2 125 600 руб.

2) 14 400 000 руб. + 2 125 600 руб. = 16 525 600 руб.

Ответ: 2 125 600 руб., 16 525 600 руб.

7. Гидролизный завод реализовал в данный отчетный период 2012 года 20 000 л этилового спирта на сумму 350 000 руб. (без НДС и акциза). Ставка акциза на указанный спирт установлена в размере 23 руб. 50 коп. за 1 л безводного спирта этилового.

Задание: Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.

Решение:

1) 23,5 руб. х 20 000 = 470 000 руб.

2) 300 000 + 470 000 = 770 000 руб.

Ответ: 470 000 руб., 770 000 руб.

Задача 1

Петров А.В. имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. с. (ставка 5 руб./л. с. по главе 28 НК). 15 мая 2006 года он приобрел в собственность еще иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. (ставка 7 руб./л. с. по главе 28 НК), который зарегистрирован 20 мая 2006 года.

Задание: Исчислите сумму транспортного налога, которую Петров А.В. должен уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.

Решение:

1) 5 руб. х 75 л. с. = 375 руб. - транспортный налог на отечественный автомобиль за год;

2) 7 руб. х 150 л. с. х 8 мес.:12 мес. = 700 руб. - транспортный налог на иностранный автомобиль за восемь месяцев;

3) 375 + 700 = 1075 руб. - общая сумма транспортного налога.

Ответ: 1075 руб.

Задача 2

Организация "Снежинка" в Архангельской области в январе 2007 года приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л. с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л. с. каждый.

Задание: Определите общую сумму транспортного налога, которую необходимо заплатить организации в 2007 году, используя ставки налога, принятые в Архангельской области.

Решение:

1) 30 руб. х 200 л. с. = 6000 руб. - сумма налога на легковой автомобиль за год;

2) 35 руб. х 210 л. с. х 2 = 14 700 руб. - сумма налога за два автобуса за год;

3) 6000 + 14 700 = 20 700 руб. - общая сумма транспортного налога.

Ответ: 20 700 руб.

1. БАНК ПОЛУЧАТЕЛЯ С 1 февраля 2014 г. в платежных поручениях по уплате налогов и взносов нужно указывать сокращенные наименования подразделений Банка РФ (письмо Банка России от 20.01.14 № 6-Т)

2. ПЛАТЕЛЬЩИК С 01.01.2014. Для ИП Указывается адрес регистрации по месту жительства или по месту регистрации, заключив сведения об адресе в двойной слеш "//" перед и после адреса.

Пример:

Иванов Иван Иванович (ИП)//100000, Москва, Улица ул., дом 15, кв. 110//

3. ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России

С 01 января 2014 г. указывается:

1. В первую очередь: возмещение вреда здоровью и алименты;

2. Во вторую очередь: выходное пособие;

3. В третью очередь: оплата труда, поручения налоговых органов на списание задолженности по уплате налогов и сборов, а также поручения на списание задолженности страховых взносов в внебюджетные фонды;

4. В четвёртую очередь: прочие исполнительные документы (по решению суда);

5. В пятую очередь: по другим платежным документам в порядке календарной очередности (налоги, взносы ...).

НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору.

С 31 марта 2014 г. Нужно указывать УИН (уникальный идентификатор начислений).

Указывается уникальный идентификатор начисления (УИН).

C 31 марта 2014 г. УИН надо указывать первым в поле "Назначение платежа", отделяя его знаками "///": "Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите "Назначение платежа" и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение "УИН", знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления.

Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется знак "///".

Пример:

УИН12345678901234567890///Рег. № ХХХ-ХХХ-ХХХХХХ Страховые взносы на ОПС в ПФР.

когда нет УИН -> УИН0///Рег. № ХХХ-ХХХ-ХХХХХХ Страховые взносы на ОПС в ПФР.

С 1 января 2014 г. УИН нужно писать первым в поле «Назначение платежа» по всем налогам, пеням и штрафам и другим перечислениям в инспекцию. Инспекции должны сообщить организациям новый код.

СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

При указании информации в реквизитах 104 - 110 должно быть указано одно из следующих

значений статуса ▼

При перечислении любых страховых взносов в поле 101 указывать статус 08

(до 01.01.2014 г. было 01, 08 или 14).

Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО)