
Архангельской области десятью игровыми автоматами и пятью игровыми столами с двумя игровыми полями. 10 февраля 2007 года организация сняла с регистрации два игровых автомата, 20 февраля 2007 года организация установила новый игровой стол с двумя игровыми полями и сняла с регистрации еще один автомат.
НБ на автоматы 5500 р., игровые столы и поля 70000 р.
Задание: Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за февраль 2013 года, если налог на автоматы, выбывшие в первой половине месяца, применяется 0,5 ставки налога на игорный бизнес, установленной в Архангельской области;
Решение:
1) 5 500 руб. х 2 шт. х 0,5 = 5500 руб. - налог за два автомата, выбывшие в первой половине месяца, поэтому по ним применяется 0,5 ставки налога на игорный бизнес, установленной в Архангельской области;
2) 5 500 руб. х 8 шт. = 44 000 руб. - налог за восемь игровых автоматов;
3) (70 000 руб. х 5 шт. х 2 поля) + (70 000 руб. х 1 шт. х 2 поля х 0,5) = 7 70 000 руб. - налог за шесть игровых столов с учетом установки одного из столов во второй половине налогового периода;
4) 5 500 + 44 000 + 770 000 = 819 500 руб. - общая сумма налога на игорный бизнес.
Ответ: 819 500 руб.
Остаточная стоимость имущества предприятия "Северный металл" в Череповце
Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период
(1 квартал) составила по состоянию:
- 01.01 - 500 000 руб.;
- 01.02 - 550 000 руб.;
- 01.03 - 530 000 руб.;
- 01.04 - 500 000 руб.
Задание: Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%
Решение:
1) (500 000 + 550 000 + 530 000 + 500 000):4 = 520 000 руб. - средняя стоимость имущества за 1 квартал;
2) 520 000 руб. х 2,2% х 1/4 = 2860 руб. - сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.
Ответ: 2860 руб.
ООО "Арктика" зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2013 года. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2013 года. ООО "Арктика" обязано не позднее 30 июля 2013 года представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уплатить авансовый платеж.
Остаточная стоимость основных средств ООО "Арктика" по данным бухгалтерского учета составляет:
- на 01.05 - 0 руб.;
- на 01.06. - 60 000 руб.;
- на 01.07. - 84 560 руб.
Задание: Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2,2 %.
Решение:
1) (60 000 + 84 560) : 7 = 20 651 руб. - средняя стоимость за полугодие;
2) 20 651 руб. х 2,2% х 1/4 = 114 руб. - авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие.
Ответ: 114 руб.
Доходы, полученные ООО "Север" за налоговый период 2013 года, составили 600 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 570 000 руб. Объектом налогообложения ООО "Север", использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных и оплаченных расходов.
Задание: Определить единый налог при УСН.
Решение:
1) (600 000 руб. - 570 000 руб.) х 15% = 4500 руб.
2) 600 000 руб. х 1% = 6000 руб.
Поскольку сумма минимального налога превышает сумму налога, исчисленную по ставке 15%, то организация обязана уплатить в бюджет единый налог в сумме 6000 руб.
Ответ: 6000 руб.
Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты - 640 000 руб.; расходы на заработную плату - 165 000 руб.
Задание: Определите сумму единого налога по УСН