- •1.Понятие и функции финансов.
- •3 . Финансовая деятельность государства: понятие и содержание.
- •4.Конституционные основы фин. Деят-ти рб.
- •5.Принципы и формы осуществления финансовой деятельности государства.
- •6. Правовое положение и фун-и гос. Органов, осущ-х фд.
- •7.Понятие и предмет фп
- •8 Методы правового регулирования финн-х отношений.
- •9. Система финансового права: понятие и характеристика.
- •10. Источники финансового права: понятие и характеристика.
- •11. Понятие, признаки и особенности финансово-правовых норм
- •12. Понятие, особенности, виды финансовых правоотношений.
- •13.Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
- •14. Понятие,значение и виды финансового контроля.
- •15. Правовое положение и функции органов, осуществляющих фин контроль
- •19 Понятие и значение бюджета
- •20. Понятие и предмет бюджетного права.
- •21. Система и источники бюджетного права.
- •22. Понятие и структура бюджетной системы
- •23.Принципы построения бюджетной системы Республики Беларусь.
- •24.Понятие консолидированного бюджета
- •25.Понятие сбалансированности бюджета. Источники финансирования дефицита республиканского и местных бюджетов.
- •26.Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •27. Понятие и принципы бюджетного процесса.
- •28. Порядок составления проекта бюджета.
- •29. Рассмотрение и утверждение бюджета.
- •30. Порядок исполнения бюджета.
- •31. Составление, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.
- •33. Государственные целевые бюджетные фонды: понятие, порядок формирования и направления использования средств указанных фондов.
- •34. Понятие и классификация государственных доходов.
- •36. Понятие и признаки налога.
- •37. Понятие и структура налоговой системы рб
- •38. Классификация налогов.
- •39. Правовая конструкция налога
- •40. Понятие и предмет налогового права
- •41. Система и источники налогового права.
- •42. Правовое регулирование исчисления и уплаты республиканских налогов, сборов.
- •43. Правовое регулирование исчисления и уплаты местных налогов и сборов.
- •44. Понятие и виды особых режимов налогообложения.
- •45.Налоговое обязательство и его исполнение.
- •46.Понятие, содержание и значение государственного кредита.
- •47.Понятие и виды государственного долга.
- •48.Понятие и система государственных расходов.
- •49.Понятие и правовые основы наличного денежного обращения.
- •50.Формы и порядок осуществления безналичных расчетов.
- •51.Понятие и правовые основы ведения кассовых операций.
- •52.Юридическая ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций.
- •53. Понятие иностранной валюты и валютных ценностей
- •54. Понятие, значение и виды валютных операций
- •55. Понятие и значение валютного регулирования
- •56. Полномочия государственных органов осуществляющих валютное регулирование.
- •57. Понятия и значение валютного контроля
- •58. Полномочия субъектов, осущес-х валютный контроль
- •59. Таможни и банки как агенты валютного контроля
- •60.Юридическая ответственность за нарушение валютного законодательства
40. Понятие и предмет налогового права
Налоговое право – это самостоятельная отрасль права, совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие между различными субъектами по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов.
Предмет налогового права - общественные отношения, связанные с вопросами установления и взимания налогов с юридических и физических лиц, а также отношения, складывающиеся в процессе осуществления налогового контроля с целью выполнения плательщиками обязанностей по уплате налогов, порядка исчисления и взимания налогов.
Метод налогового права - императивный метод, который заключается в том, что одна сторона (государство в лице специально уполномоченных органов) издает властные предписания, обязательные для выполнения другой стороной (плательщиками налогов и сборов). Широкое применение императивного метода в налоговой сфере обусловлено спецификой налоговых правоотношений, которые опосредуют основанное на властном предписании безвозвратное и безвозмездное изъятие государством части денежных средств у их владельцев.
41. Система и источники налогового права.
Система налогового права - это его внутреннее строение, объединение налогово-правовых норм в определенной последовательности, обусловленной системой общественных отношений, складывающихся в налоговой сфере.
Система налогового права состоит из:
- общей части – включаются нормы закрепляющие понятие налога, содержание налоговой системы, понятие и элементы налогообложения, порядок использования налогового обязательства, налоговый контроль, ответственность;
- особенную часть – включает нормы права закрепляющие порядок исчисления и уплаты налогов (республиканских и местных), особые режимы налогообложения.
Источники налогового права –правовые акты законодательных и исполнительных органов государственной власти, содержащие нормы, регулирующие вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов – Конституция, Налоговый кодекс, Административный кодекс, Уголовный кодекс, Закон о респ бюджете, акты Президента, МНС, решения местных советов депутатов.
42. Правовое регулирование исчисления и уплаты республиканских налогов, сборов.
Республиканские налоги – установленные налоговым кодексом, либо президентом РБ и обязательны к уплате на всей территории РБ (НДС, налог на прибыль, подоходный налог с физ. лиц, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог, консульский сбор, госпошлина, гербовый сбор, патентная пошлина, таможенные пошлины, сборы). Порядок исчисления и уплаты налогов определяется в общей части налогового кодекса. К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся:
налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль;
налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость; земельный налог;
экологический налог; налог за добычу (изъятие) природных ресурсов; сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь; оффшорный сбор; гербовый сбор;консульский сбор; государственная пошлина;
патентные пошлины;таможенные пошлины и таможенные сборы.
+ рассказать про один из респ налогов. Например НДС.
К плательщикам относятся:
1)организации
2)и.п. при реализации товаров, работ и услуг, если выручка от их реализации за 3 предшествующих последовательных месяца превысила в совокупности 40.000 евро
3)физ. лица, премещающие товары через границу
Объект налогообложения является:
1)обороты по реализации товаров, работ, услуг на территории РБ
2)ввоз товаров на таможенную территории РБ и иные обстоятельства, с наличием которых законодательство связывает возникновение налогового обязательства по уплате НДС
Ставки НДС:
1)0%: при реализации экспортных товаров, при осуществлении работ и услуг непосредственно связанных с экспортом товаров (погрузка погрузчиками, сопровождение), экспортируемых транспортных услуг (транзитная перевозка)
2)10%: А)при реализации производимой на территории РБ продукции растениеводства, животноводства, пчеловодства, рыболовства Б)при ввозе на таможенную территорию РБ и реализации товаров для детей, продовольственных товаров (перечень данных товаров определен указом президента «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей» 21.06.2007 №287)
3)20% - основная ставка
4)0,5% - при ввозе на таможенную территорию РБ из РФ для производственных нужд обработанных или необработанных алмазов и иных драгоценных камней
Налоговый период уплачивается в течении года.
Отчетный период определяется по выбору плательщика – календарный квартал или месяц
Плательщики ежемесячно предоставляют налоговым органам налоговую декларацию до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Оплата НДС производится не позднее 22 числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом.