8. Ситуационное задание для самостоятельной работы по теме «Бизнес-план» предприятия

Бизнес-план – это оценка сбыта, затрат и доходов в будущем. В реальных условиях основанием для планирования показателей последующего года служит доскональный анализ выполнения бизнес-плана предыдущего года, маркетинговые исследования относительно объема продаж в течение базового года по месяцам, прогнозирование их изменений, а также прямых (сырье, материалы, зарплата рабочих) и косвенных (зарплата служащих, страховка, амортизация, переписка и т.п.) затрат.

1. Исходные данные для расчета представлены в виде таблиц: табл. 1 – показатели бизнес-плана базового (предыдущего) года, табл.2 – прогнозируемые изменения показателей в планируемом (последующем) году.

2. Расчеты осуществляются по предложенному алгоритму, оформление работы рекомендуется проводить по схеме, изложенной в разделах, результаты расчетов вносятся в табл.3, 4, 5.

2.1. ОЦЕНКА СБЫТА ПРОДУКЦИИ

Вероятные объемы сбыта продукции на последующий год (т.е. на 12 месяцев с 1 января по 31 декабря) определяются на основе опыта предыдущего (базового) года.

2.1.1. Объем продаж планируемого года, ед.

О_п = О_б*к,

где О_п , О_б – соответственно объем продаж планируемого и базового года, ед.

к – коэффициент, характеризующий прогнозируемые изменения объема продаж.

2.1.2. Цена продукции на планируемый год, р. рассчитывается

Ц_п = Ц_б*к_ц,

где Ц_п, Ц_б – соответственно цена продукции базового и планируемого года;

к_ц – коэффициент, характеризующий прогнозируемое изменение цены в планируемом году.

2.1.3. Количество проданной продукции за год в натуральном выражении (единиц) рассчитывается на основе уравнения, где за «х» принимается количество равномерно реализуемого товара (см. табл. 2). Тогда в общем случае уравнение примет вид:

к₁х + к₂х + к₃х + … + к_Nх + к_Iх = О_п,

где к₁, к₂, к₃, к_N – коэффициенты, учитывающие увеличение/уменьшение равномерного объема продаж в течение года;

к_I – коэффициент равномерного объема продаж.

Например, прогнозируемые изменения (на основе маркетинговых исследований – увеличение/уменьшение объема сбыта) наблюдаются в марте в 2,5 раза, а в августе – в 3 раза, тогда уравнение имеет конкретный вид:

10х + 3х + 2,5х = О_п.

В данном случае i = 10. В том случае, когда изменения объема продаж касаются трех месяцев в году, i = 9 и т.д. Полученные данные вносятся в табл. 3, столбец «продажа продукции».

2.1.4. Производство продукции планируется исходя из изменяющегося объема продаж базового года, исходя их потребностей покупателей равномерно и равна «х». Приняв во внимание минимальный размер производства, а также сверх/без сверх урочные работы, заполняется в табл. З столбец «производство продукции». Столбец « остаток на конец месяца на складе» рассчитывается как сумма остатка на начало месяца плюс производство продукции за тот же месяц за минусом объема продаж.

Например, остаток на конец февраля (остаток на начало марта) составил 20 тонн продукции. При производстве в марте 50 тонн и продаже 60 тонн остаток на конец марта (начало апреля) составил 10 тонн.

2.2. ОЦЕНКА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Прямые производственные затраты, которые слагаются из расходов на рабочую силу, сырье, материалы определяются следующим образом.

2.2.1. Стоимость рабочей силы, р.

ЗП = t*О_п*ТС,

где ЗП – заработная плата основных производственных рабочих, р.,

t – трудоемкость 1 единицы продукции, чел*ч,

ТС – часовая тарифная ставка,

О_п – объем планируемого производства продукции, ед/мес.(табл.3).

Полученные данные по заработной плате вносятся в табл. 5.

2.2.2. Затраты на сырье и материалы растут/уменьшаются прямо пропорционально изменению объема производства продукции.

Например, если затраты в базовом году на сырье и материалы составляли на 1 ед. продукции 5930 р., при сохранении норм их расхода цена изменилась на 3% с 1 августа, то до 1 августа затраты на сырье в течение семи месяцев будут на уровне прошлого года, а в течение последующих пяти месяцев будут на уровне прошлого года, а в течение последующих пяти месяцев Ц_с =5930*1,03, при снижении цен на сырье на 2%, Ц_с = 5930*0,98.

Затраты на сырье и материалы (ЗС_i) рассчитываются по каждому i-тому месяцу:

ЗС_i = Цс_i*О_п.

Общие прямые производственные затраты (ПЗ) складываются из суммы затрат на рабочую силу ЗП и затрат на сырье и материалы (ЗС):

ПЗ = ЗП + ЗС.

2.3. ОЦЕНКА КОСВЕННЫХ ЗАТРАТ

Косвенные затраты рассчитываются по видам: страховка, переписка, зарплата служащих, телефон, вода, канцтовары, поездки, прочие расходы. При подсчете и распределении косвенных затрат по месяцам учитываются следующие факторы: сроки платежей, прогноз роста цен и перспективы роста оплаты труда, целесообразность поездок (командировок) и др.

Общая величина косвенных расходов за месяц рассчитывается с учетом прогноза и распределения их поровну по срокам их выплаты в течение года.

Например, в базовом году выплаты по страховке составляли 920 тыс. р., но исходя из прогноза на планируемый год они вырастут на 10%, т.е. будут составлять р. – 1012 = 920*1,10, сроки выплаты страховки 2 раза в год: в феврале и в августе, в этом случае в табл. 4 вносятся в указанные месяцы суммы 506 = 1012/2. Аналогично рассчитываются остальные косвенные затраты, результаты вносятся в табл. 4.

2.4. ОЦЕНКА ДОХОДА

Завершающим этапом работы является составление бизнес-плана и оценка (убытка) производственной коммерческой организации. С этой целью все необходимые данные из табл. 3, 4 вносятся в табл. 5.

Валовой доход (ВД) определяется как разница между объемом реализованной продукции О_р (объемом продаж в стоимостном выражении) и прямыми затратами (ПЗ):

ВД = О_р – ПЗ.

Чистый доход (ЧД) определяется как разница между валовым доходом (ВД) и косвенными затратами (КЗ):

ЧД = ВД – КЗ

Может получиться как положительное, так и отрицательное решение, т.е. убыток.

2.5. ОЦЕНКА БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план показывает, какой чистый доход планируется получить в течение 12 месяцев. Из этой суммы собственник предприятия (частное лицо, акционеры) выплачивают: заработную плату себе, проценты по займу, налоги в соответствии с действующим законодательством и создает резерв для своего бизнеса, последующих инвестиций в расширение производства, освоения новых видов продукции, создает фонд на случай непредвиденных обстоятельств.

План дает возможность оперативно контролировать ежемесячный объем сбыта и объем производства, сравнивать реальные затраты и доходы с данными бизнес-плана.

На основе выполненного анализа планируются мероприятия по снижению затрат и получению положительных результатов производственной деятельности.

В случае получения отрицательного результата, т.е. получения чистого дохода с минусом, можно предложить систему мероприятий по ликвидации убытка:

• сокращение каких-либо косвенных затрат;

• снижение прямых затрат (снижение цен на сырье при сокращении путей доставки сырья и материалов, сокращение тарифов на перевозки и стоимости сырья):

• снижение цен на 1 единицу продукции косвенно влияет на величину издержек посредством налогов.

ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТЫ осуществляется по следующей схеме:

1. ОЦЕНКА СБЫТА ПРОДУКЦИИ.

2.1.1.Объем продаж на текущий год ________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.1.2.Цена продукции на текущий год ________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.1.3. Количество проданной продукции в дальнейшем (составить уравнение)

___________________________________________________________________

Таблица 3

1. Продажа и производство по месяцам

Месяц	Остаток на складе на начало месяца		Производство продукции		Продажа продукции		Остаток на складе на конец месяца
	Единиц	Тысяч рублей	Единиц	Тысяч рублей	Единиц	Тысяч рублей	Единиц	Тысяч рублей
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Примечание: производство продукции и ее продажа в стоимостном выражении рассчитывается умножением соответствующей цены на объем производства и продаж в натуральном выражении.

2. ОЦЕНКА ПРЯМЫХ ЗАТРАТ:

   1. Стоимость рабочей силы рассчитывается по формуле

ЗП = t*Q_i*TC

2. Затраты на сырье и материалы рассчитываются по формуле

СМ = Q_i*3C_мi

Расчет осуществляется по месяцам года

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА

Таблица 1

1. ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА БАЗОВОГО(ПРЕДЫДУЩЕГО) ГОДА

ПоказательВарианты12345678Объем продаж, единиц (штук)47554761479047304812480647504760Продажная цена, р.1820019640183001840019600185001898018300Трудоемкость единицы продукции, ч-час5,04,36,05,54,44,54,84,2Затраты на сырье и материалы, р./ед.72005930564057106930567061206250Часовая оплата труда, р.7001500120010001600181014001320Косвенные затраты за год, тыс.р.:Амортизация790920670610800850785830Страховка200480360340430420340400Переписка7027606835286234Телефон620325610456480525560570Электроэнергия510460546435512448458492Вода200122156160185114136130Канцтовары1214111615101412Поездки540890300500430640550400Прочие230420370210270290300410Среднемесячная зарплата служащих, р.750930120010001100105013001150

Таблица 2

2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ПЛАНИРУЕМОМ ГОДУ

ПоказательВарианты12345678Увеличение продажной цены, %5,07,04,02,86,04,03,07,0Увеличение объема продаж, %6,012,06,015,04,05,010,07,0Увеличение объема сбытаНоябрь в 2,5 разаНоябрь в 3 разаДекабрь в 2,8 разФевраль в 4 раза Апрель в 1,5 разаМай в 1,6 разаМарт в 1,5 разМарт в 2,5 разаУменьшение объема сбытаОктябрь в 1,3 разаЯнварь в 2,2 разаМай в 1,5 разаАвгуст в 2 разаСентябрь в 3 разаОктябрь в 1,5 разаЯнварь в 1,4 разаАпрель в 1,1 разаОстальные месяцы равномерный (одинаковый)Объем произведенной продукции минимальный, единиц:СентябрьСентябрьОктябрьМайФевральАвгустИюльИюньБез сверхурочных работЯнварьМайФевральМайЯнварьЯнварьФевральМартСо сверхурочными работамиДекабрьНоябрьДекабрьНоябрьДекабрьМартНоябрьДекабрьОстальные месяцы – на уровне продажУвеличение затрат на сырье и материалы, %4,05,06,05,04,03,02,06,0Увеличение трудоемкости производства единицы продукции, %1 квартал; 4,01 квартал; 5,02 квартал; 6,01 квартал; 5,03 квартал; 4,04 квартал; 3,03 квартал; 2,01 квартал; 4,0Снижение трудоемкости производства единицы продукции, %2 квартал; 3,02 квартал; 7,03 квартал; 2,02 квартал; 6,04 квартал; 4,02 квартал; 5,02 квартал; 4,04 квартал; 3,0Увеличение часовой оплаты труда, %6,0 с 1.0610,0 с 1.078,0 с 1.023,0 с 1.055,0 с 1.0410,0 с 1.0310,0 с 1.086,0 с 1.09Увеличение косвенных расходов:Страховка, % (выплачивается равными долями в феврале и августе)5,010,04,06,07,05,08,09,0Переписка, % (выплачивается равными долями ежемесячно)2,05,03,04,03,02,04,03,0Телефон, % (выплачивается 1 раз в 2 месяца равными долями)4,010,03,05,02,04,08,010,0Электроэнергия, % (выплачивается равными долями 1 раз в квартал)5,05,04,06,05,03,07,04,0Вода, % (выплачивается равными долями 1 раз в квартал)3,010,08,07,04,010,02,05,0Поездки, %(выплачивается ежемесячно в равных долях)4,010,05,03,010,08,06,06,5Канцтовары, % (выплачивается ежемесячно в равных долях)5,010,08,07,06,05,04,03,0Прочие, % (выплачивается ежемесячно в равных долях) 10,010,08,59,07,06,05,04,0Увеличение зарплаты служащих, %5,0 с 1.0210,0 с 1.0715,0 с 1.0720,0 с 1.0818,0 с 1.1016,0 с 1.1215,0 с 1.0412,0 с 1.06

Таблица 4

3. ОЦЕНКА КОСВЕННЫХ ЗАТРАТ

МесяцСтраховкаАмортизацияЗ/платаПерепискаТелефонЭл.энергияВодаКанцтоварыПоездкиПрочиеЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь

Таблица 5

3. ОЦЕНКА ДОХОДА

ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрьВиды затрат и доходовОбъем продажПроизводственные затраты:Оплата трудаСырьеКосвенные затраты:СтраховкаПерепискаТелефонЭлектроэнергияВодаКанцтоварыПоездкиЗ/платаАмортизацияПрочиеВаловой доходЧистый доход

44