- •Тема 1. Введение в дисциплину «Экономика организации и налогообложение»
- •Тема 2. Организация и внешняя среда
- •2.1. Предприятие (организация) как субъект хозяйствования
- •2.2. Экономическая среда функционирования предприятия
- •2.3. Концентрация производства
- •Тема 3. Производственные ресурсы и эффективность их использования
- •3.1. Понятие, состав и структура персонала предприятия.
- •3.2. Основные средства и эффективность их использования
- •3.3. Оборотные средства и их эффективность
- •Тема 4. Функционирование организации
- •4.1. Система планирования деятельности предприятия (организации)
- •Оплата труда в организации
- •Формы и системы оплаты труда
- •Издержки и себестоимость продукции
- •Тема 5. Развитие организации
- •5.1.Инвестиции и инвестиционная деятельность организации
- •5.2.Инновации и инновационная деятельность
- •5.3. Качество и конкурентоспособность продукции. Конкурентоспособность предприятия
- •Тема 6. Результативность деятельности организации
- •6.1. Доход предприятия, рентабельность
- •6.2. Оценка стоимости предприятия
- •Тема 7. Характеристика налоговой системы
- •7.1. Становление и развитие налогообложения
- •7.2. Понятие и определение налога
- •7.3. Принципы налогообложения
- •7.4. Основные функции налогов
- •7.5. Классификация налогов
- •1. По способу изъятия и признаку переложимости различают:
- •2. По принадлежности органа, который взимает налоги:
- •8. По степени оценки влияния каждого налога на мотивы экономического поведения налогоплательщика можно выделить две группы налогов:
- •9. Исходя из стимулирующей функции налогов, их можно подразделить на:
- •10. По источникам средств для уплаты различают налоги, относимые на:
- •11. По срокам уплаты налоги делятся на:
- •Тема 8. Основные инструменты налогового регулирования
- •8.1. Понятие налоговой системы
- •8.2. Характеристика субъектов и предметов налогообложения
- •8.3. Объект и база налогообложения, источники выплаты налогов
- •8.4. Ставки налоговых платежей, льготы
- •8.5. Прочие элементы налогового механизма
- •Тема 9. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость. Налоги, выплачиваемые из прибыли и дохода. Налоги и отчисления с дохода физического лица
- •9.1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость
- •9.2. Налоги, выплачиваемые из прибыли и дохода
- •9.3. Подоходный налог с физических лиц.
- •9.4. Принципы взимания косвенных налогов
- •9.5. Налог на добавленную стоимость
- •9.6. Акцизы
- •9.7. Налог на недвижимость
- •Тема 10. Таможенные платежи. Особые режимы налогообложения
- •10.1.Таможенные платежи
- •10.2. Особые режимы налогообложения
- •Список использованных источников Литература основная
- •Литература дополнительная
- •Учебно-методические комплексы
- •Наглядные учебно-методические пособия
8.5. Прочие элементы налогового механизма
Согласно НК РБ (статья 42) «под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины). В случаях, установленных Кодексом, на плательщиков (иных обязанных лиц) может возлагаться обязанность по уплате налога или сбора в течение налогового периода».
Согласно НК РБ (статья 63) «налоговой декларацией (расчетом) признается письменное заявление плательщика (иного обязанного лица) на бланке установленной формы о полученных доходах и осуществленных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и (или) других данных, необходимых для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины). Налоговая декларация (расчет) представляется:
- каждым плательщиком (иным обязанным лицом) по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком, если иное не установлено налоговым законодательством;
- по установленной форме в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица) в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством».
Налоговое бремя (налоговая нагрузка) - обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных категорий плательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени является доля налогов в ВВП. В развитых странах доля налогов в ВВП колеблется от 30 до 55%.
Согласно НК РБ (статья 36) «налоговым обязательством признается обязанность плательщика (иного обязанного лица) при наличии обстоятельств, установленных налоговым законодательством, уплатить определенный налог, сбор (пошлину). Основания возникновения, изменения и прекращения, а также порядок и условия исполнения налогового обязательства определяются налоговым законодательством, а в отношении таможенных платежей - также и таможенным законодательством.
Налоговое обязательство:
- возлагается на плательщика (иное обязанное лицо) с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату соответствующего налога, сбора (пошлины);
- прекращается его исполнением плательщиком (иным обязанным лицом) либо с возникновением обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение налогового обязательства по данному налогу, сбору (пошлине)».
Налоговая оговорка - условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории ее страны. Налоговая оговорка регулирует отношения между экспортерами и импортерами по поводу уплаты налогов.
Налоговые каникулы - установленный законом срок, в течение которого определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога.
Налогообложение двойное - двукратное обложение одного и того объекта налога. Налогообложение двойное широко распространено во всех странах. Например, при обложении доходов предприятия с последующим обложением образующихся из них индивидуальных доходов. Налогообложение двойное может иметь место также при взимании налогов разными государствами, если отсутствуют межгосударственные налоговые соглашения, при обложении государственными и местными налогами и в некоторых других случаях.