- •Тема 1. Введение в дисциплину «Экономика организации и налогообложение»
- •Тема 2. Организация и внешняя среда
- •2.1. Предприятие (организация) как субъект хозяйствования
- •2.2. Экономическая среда функционирования предприятия
- •2.3. Концентрация производства
- •Тема 3. Производственные ресурсы и эффективность их использования
- •3.1. Понятие, состав и структура персонала предприятия.
- •3.2. Основные средства и эффективность их использования
- •3.3. Оборотные средства и их эффективность
- •Тема 4. Функционирование организации
- •4.1. Система планирования деятельности предприятия (организации)
- •Оплата труда в организации
- •Формы и системы оплаты труда
- •Издержки и себестоимость продукции
- •Тема 5. Развитие организации
- •5.1.Инвестиции и инвестиционная деятельность организации
- •5.2.Инновации и инновационная деятельность
- •5.3. Качество и конкурентоспособность продукции. Конкурентоспособность предприятия
- •Тема 6. Результативность деятельности организации
- •6.1. Доход предприятия, рентабельность
- •6.2. Оценка стоимости предприятия
- •Тема 7. Характеристика налоговой системы
- •7.1. Становление и развитие налогообложения
- •7.2. Понятие и определение налога
- •7.3. Принципы налогообложения
- •7.4. Основные функции налогов
- •7.5. Классификация налогов
- •1. По способу изъятия и признаку переложимости различают:
- •2. По принадлежности органа, который взимает налоги:
- •8. По степени оценки влияния каждого налога на мотивы экономического поведения налогоплательщика можно выделить две группы налогов:
- •9. Исходя из стимулирующей функции налогов, их можно подразделить на:
- •10. По источникам средств для уплаты различают налоги, относимые на:
- •11. По срокам уплаты налоги делятся на:
- •Тема 8. Основные инструменты налогового регулирования
- •8.1. Понятие налоговой системы
- •8.2. Характеристика субъектов и предметов налогообложения
- •8.3. Объект и база налогообложения, источники выплаты налогов
- •8.4. Ставки налоговых платежей, льготы
- •8.5. Прочие элементы налогового механизма
- •Тема 9. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость. Налоги, выплачиваемые из прибыли и дохода. Налоги и отчисления с дохода физического лица
- •9.1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость
- •9.2. Налоги, выплачиваемые из прибыли и дохода
- •9.3. Подоходный налог с физических лиц.
- •9.4. Принципы взимания косвенных налогов
- •9.5. Налог на добавленную стоимость
- •9.6. Акцизы
- •9.7. Налог на недвижимость
- •Тема 10. Таможенные платежи. Особые режимы налогообложения
- •10.1.Таможенные платежи
- •10.2. Особые режимы налогообложения
- •Список использованных источников Литература основная
- •Литература дополнительная
- •Учебно-методические комплексы
- •Наглядные учебно-методические пособия
2. По принадлежности органа, который взимает налоги:
- республиканские и местные налоги. В унитарных (единых) государствах бюджетная система состоит, как правило, из двух основных звеньев — республиканского и местных бюджетов, и соответственно, устанавливаемые налоги делятся на:
а) республиканские (государственные) налоги, которые взимаются на основе государственного законодательства и поступают в госбюджет;
б) местные налоги, взимаемые местными органами самоуправления на соответствующей территории и поступающие в местные бюджеты.
Такая бюджетная система функционирует в Республике Беларусь, Франции, Италии, Японии;
- федеральные, налоги субъектов федерации, местные налоги. В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех основных звеньев, и соответственно, устанавливаемые налоги делятся на:
а) федеральные налоги;
б) налоги субъектов федерации;
в) местные налоги.
Например, в США имеются федеральный бюджет, бюджеты штатов (членов федерации) и местные бюджеты. Аналогичная бюджетная система функционирует в Германии, где членами федерации являются земли, имеющие свои бюджеты. Для России также характерно трехзвенное бюджетное устройство: федеральный бюджет, региональные (территориальные бюджеты субъектов федерации) и местные бюджеты.
3. По целевой направленности введения налогов различают:
- общие (абстрактные) налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом;
- целевые (специальные) налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. Для целевых платежей часто создается специальный внебюджетный фонд.
4. В зависимости от субъекта-налогоплательщика выделяют:
- налоги, взимаемые с физических лиц;
- налоги, взимаемые с юридических лиц (предприятий и организаций);
- смежные налоги, которые уплачивают и физические, и юридические лица.
5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, различают:
- закрепленные налоги, которые на длительный срок закреплены как доходный источник конкретного бюджета;
- регулирующие налоги, которые используются для сбалансирования бюджетов в текущем году. Размеры распределения устанавливаются ежегодно.
6. По порядку введения налоги могут быть:
- общеобязательными, взимаемыми на всей территории страны независимо от бюджета, в который они поступают;
- факультативными, предусмотренными основами налоговой системы, но их введение и взимание являются компетенцией органов местного самоуправления.
7. В зависимости от способа взаимоувязки ставок и налогооблагаемой базы налоговые платежи можно подразделить на:
- пропорциональные, если их ставки неизменны и не зависят от изменения величины базы налогообложения (например, налоги на доходы, прибыль, имущество);
- прогрессивные, ставки увеличиваются с ростом объекта облагаемого дохода по действующей шкале. Прогрессия бывает двух видов - простая и сложная. При простой прогрессии ставка налога растет и распространяется на всю сумму облагаемой базы; при сложной - объект обложения делится на части, каждая из которых облагается своей ставкой, т. е. повышенные ставки применяются не ко всему объекту, а к части, превышающей предыдущую ступень. Сложная прогрессия более выгодна плательщику, поскольку обеспечивает ему низкое обложение, при простой же прогрессии весь доход подлежит обложению высокой ставкой. Например, подоходный налог с физических лиц до 2009 г. взимался с применением сложной прогрессии в диапазоне ставок от 9 до 35% дохода плательщика;
- регрессивные, ставки понижаются по мере роста объекта налога и устанавливаются обычно не в процентах, а в абсолютных суммах.