Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гомельский государственный технический университет

имени П.О. Сухого»

Кафедра «Маркетинг»

А.А.Овсянникова

ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ) И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Курс лекций

для слушателей

специальности 1-26 02 85 «Логистика»

заочная форма обучения

Гомель 2012

УДК

ББК

Рекомендовано к изданию научно-методическим советом

гуманитарно-экономического факультета ГГТУ им. П.О. Сухого

Автор – составитель: А.А.Овсянникова

Рецензент: заведующий кафедры «Менеджмент» УО «ГГТУ им П.О.Сухого» Лапицкая Лариса Михайловна, к.э.н, доцент

Экономика организации (предприятия) и налогообложение. Курс лекций для слушателей специальности 1-26 02 85 «Логистика» заочной формы обучения

Изложены теоретические сведения по разделам курса «Экономика организации (предприятия) и налогообложение», для слушателей специальности 1-26 02 85 «Логистика» заочной формы обучения

© Овсянникова А.А.

составление 2012

©Учреждение образования «Гомельский Государственный технический университет имени П.О. Сухого», 2012

СОДЕРЖАНИЕ
ТЕМА 1. Введение в дисциплину «Экономика организации и налогообложение»……………………………………………………..	5
ТЕМА 2. Организация и внешняя среда……………………………..	8
2.1. Предприятие (организация) как субъект хозяйствования...	8
2.2. Экономическая среда функционирования предприятия….	19
2.3. Концентрация производства………………………………..	22
ТЕМА 3. Производственные ресурсы и эффективность их использования ………………………………………………………….	40
3.1. Понятие, состав и структура персонала предприятия…….	40
3.2. Основные средства и эффективность их использования….	45
3.3. Оборотные средства и их эффективность…………………	54
ТЕМА 4. Функционирование организации…………………………...	65
4.1. Система планирования деятельности предприятия (организации)……………………………………………………..	65
Оплата труда в организации……………………………...	76
4.3. Формы и системы оплаты труда……………………………	78
4.4.Издержки и себестоимость продукции………………………	81
ТЕМА 5. Развитие организации……………………………………….	89
5.1.Инвестиции и инвестиционная деятельность организации.	89
5.2.Инновации и инновационная деятельность………………...	99
5.3. Качество и конкурентоспособность продукции. Конкурентоспособность предприятия…………………………..	103
ТЕМА 6. Результативность деятельности организации……………...	111
6.1. Доход предприятия, рентабельность………………………………	111
6.2. Оценка стоимости предприятия……………………………	119
ТЕМА 7. Характеристика налоговой системы………………………..	122
7.1. Становление и развитие налогообложения………………..	122
7.2. Понятие и определение налога……………………………..	124
7.3. Принципы налогообложения……………………………….	126
7.4. Основные функции налогов………………………………...	128
7.5. Классификация налогов…………………………………….	129
ТЕМА 8. Основные инструменты налогового регулирования……...	134
8.1. Понятие налоговой системы………………………………..	134
8.2. Характеристика субъектов и предметов налогообложения	135
8.3. Объект и база налогообложения, источники выплаты налогов…………………………………………………………….	138
8.4. Ставки налоговых платежей, льготы……………………….	140
8.5. Прочие элементы налогового механизма………………….	143
ТЕМА 9. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость. Налоги, выплачиваемые из прибыли и дохода. Налоги и отчисления с дохода физического лица……………………………….	145
9.1. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость……...	145
9.2. Налоги, выплачиваемые из прибыли и дохода……………. 9.3. Подоходный налог с дохода физического лица…………... 9.4. Принципы взимания косвенных налогов………………….. 9.5. Налог на добавленную стоимость…………………………. 9.6. Акцизы………………………………………………………. 9.7. Налог на недвижимость…………………………………….	156 164 169 170 178 187
ТЕМА 10. Таможенные платежи. Особые режимы налогообложения……………………………………………………….	194
10.1.Таможенные платежи………………………………………	194
10.2. Особые режимы налогообложения………………………..	207
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………...	227

Тема 1. Введение в дисциплину «Экономика организации и налогообложение»

«Экономика» происходит от греческого слова «oikonomia», что означает управление хозяйством. Термин «Экономика» был введен древнегреческим мыслителем Аристотелем (384-322 гг. до н.э.).

Этот термин происходит от греческого слова «oikos»–дом + «homos»–учение, закон, что означает искусство ведения домашнего хозяйства.

В современном понимании термин «Экономика» обозначает:

1. Хозяйство – сфера производственной деятельности человека;

2. Научная дисциплина, занимающая изучением национального хозяйства в целом;

3. Совокупность экономических отношений между людьми, складывающиеся в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных, культурных и духовных благ.

Как хозяйство экономика прошла длительный путь развития? Хозяйственная деятельность человека, формировалась постепенно, по мере накопления опыта, теоретических знаний и совершенствования орудий труда. Первоначально она осуществлялась в сельском хозяйстве, затем в строительстве, промышленности и со второй половины ХХ века стала концентрироваться в нематериальном производстве.

Адам Смит в 18 веке заложил основы современной экономики. Его считают отцом экономики. Он заложил два основных положения:

1. товары создаются трудом наемных рабочих.

2. управление экономикой осуществляется государством (невидимая рука).

Эти два положения послужили началом возникновения двух противоположных школ:

1. Экономика труда. Маркс;

2. Экономика. Регулирование рынком.

Современная экономика – наука, занимающаяся изучением экономических законов развития общества и их специфики на микро и макро уровне. Основной вопрос экономики: разработка оптимального механизма регулирования действий участников производства.

Современная экономика характеризуется следующими тремя особенностями:

1. рыночная экономика;

2. экономике присущ вероятностный характер наступления ради событий;

3. оптимальное регулирование на практике достижимо через государственное влияние и вмешательство в рыночную экономику.

В той связи, одна из основных задач экономики – нахождение эффективной меры между государственным регулированием и свободой предпринимательства. Недостаток государственного регулирования приводит к стихийности, а чрезмерность – к централизации и директивности.

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики – предприятию. Именно здесь создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

В условиях рыночной экономики каждая фирма, каждый предприниматель должны иметь своею хозяйственную стратегию, найти главное звено для победы в острой конкурентной борьбе. Без «стратегического видения» будущего, без поиска долговременных конкурентных преимуществ невозможно достичь эффективного функционирования бизнеса. Все это требует глубоких экономических знаний.

Что же понимается под термином «Экономика». В классическом определении (П. Самуэльсон) «Экономика – это наука о том, как общество использует определенные, ограниченные ресурсы для производства полезных продуктов, как распределяет их среди различных людей».

Курс «Экономика предприятия» систематизировано излагает основные положения экономики, как науки, рассматривает инструментарий, реализующий эти положения на уровне предприятия. Соответственно, предметом курса «Экономика предприятия» будет проявление действий экономических законов на предприятиях различных форм собственности и отраслей; хозяйственный механизм, обеспечивающий в процессе производства и реализации продукции, достижение наилучших результатов при минимальных затратах ресурсов.

Управлять экономикой – это значит поступать в производстве так, как требуют экономические законы. Например, закон опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Его нарушение приведет к нарушению денежного обращения, появлению в обращении «излишних денег», породит неудовлетворенный спрос, дефицит многих видов продукции и другие негативные явления.

Для разумного и эффективного хозяйствования экономическая наука и практика вырабатывает соответствующий механизм хозяйствования, своеобразный инструментарий использования экономических законов. Этот инструментарий есть не что иное, как совокупность различных форм и методов, с помощью которых управляющий субъект (государственный орган управления отрасли, предприятия) целенаправленно воздействует на объект экономического управления – народное хозяйство в целом, его отрасли, предприятия.

Под формами понимают различные экономические категории, через которые в хозяйственной жизни проявляется действие экономических законов – различные виды планов, их показатели, нормы, нормативны заработной планы, премии, цены, налоги, прибыль, кредиты и др.

Под методами хозяйствования понимаются способы воздействия на производство, в процессе которого используются перечисленные выше формы – планирование, хозрасчет, стимулирование, ценообразование, нормирование и др. (административные, экономические, социально-психологические).

Таким образом, хозяйственный механизм представляет собой совокупность различных форм и методов, используемых для сознательного, целенаправленного воздействия на экономику с целью всемерной ее интенсификации и повышения эффективности.

Экономика машиностроения – наука, изучающая условия и факторы, под влиянием которых экономические законы могут действовать с наибольшей эффективностью в отраслях машиностроения.

Основными задачами курса являются:

– рассмотрение основных элементов хозяйственного механизма действующего на предприятия;

– освоение новых форм и методов хозяйствования в условиях рыночной экономики;

– изучение особенностей экономики предприятия различных форм собственности

Основная задача предприятия – организовать производство с максимизацией прибыли при рациональном использовании ресурсов.