Введение

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников НПФ в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);

деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС);

деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (в настоящий момент не осуществляется по причине отсутствия соответствующего законодательства).

Таким образом негосударственный пенсионный фонд представляет собой особый вид некоммерческих организаций и имеет специально созданную для осуществления своей деятельности организационно-правовую форму.

Работа негосударственного пенсионного фонда в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд так же, как ПФР аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учёт, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.

Говоря о создании негосударственного пенсионного фонда необходимо различать момент его создания, то есть регистрации как юридического лица и момент, с которого фонд имеет право заниматься предметной деятельностью.

Первый момент – создание юридического лица, возникновение прав юридического лица – законодатель связывает с его государственной регистрацией, то есть актом уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемом посредством внесения в государственные реестры сведений о создании фонда. Порядок регистрации определяется ГК РФ, и специальным законом - Федеральным законом от 8 августа 2001г. №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"[1] (с изменениями от 23 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 2 июля 2005г.).

Регистрации фонда в качестве юридического лица должна предшествовать, в том числе, подготовка учредительных документов фонда (ст.6 Закона «О негосударственных пенсионных фондах»). Учредительным документом фонда является устав фонда. Последний утверждается его учредителями (учредителем).

Устав фонда должен содержать:

- полное и сокращенное наименования фонда, причем в наименование должны быть включены слова "негосударственный пенсионный фонд", сведения о его местонахождении;

- положения о предмете и целях деятельности фонда;

- сведения о структуре и компетенции органов управления фонда, нормах представительства в органах управления;

- положения о порядке назначения на должность и освобождения от должности должностных лиц, принятия решений, опубликования отчетов, осуществления контроля за деятельностью фонда, реорганизации и ликвидации фонда, распределения доходов от размещения пенсионных резервов, а также о порядке распределения имущества при ликвидации фонда.

Второй момент – время, с которого негосударственный пенсионный фонд имеет право заниматься его целевой деятельностью – законодатель связывает с выдачей фонду лицензии на занятие такой деятельностью.

Итак, деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию – отнесена к лицензируемым видам деятельности (подп.91 п.1 ст.17 3 Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с изменениями от 13, 21 марта, 9 декабря 2002 г., 10 января, 27 февраля, 11, 26 марта, 23 декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 21 марта, 2 июля 2005 г.)).

Положение о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию[2] (утв. постановлением Правительства РФ от 5 декабря 2003 г. N 735) (с изменениями от 1 февраля 2005 г.).

Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.

Федеральной службой по финансовым рынкам также осуществляется (п.3 ст.34 закона):

- уведомительная регистрация фондов, подавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика в соответствии с требованиями законодательства;

- регистрация правил фонда.

Рассмотрим прежде порядок регистрации правил фонда. Такой порядок утвержден постановлением Минтруда РФ от 15 апреля 2004г. №46[3].

Пенсионные и страховые правила фонда, а также изменения и (или) дополнения к ним представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам. Решение о регистрации страховых правил либо об отказе в их регистрации принимается не позднее 30 дней со дня получения всех необходимых документов.

Для регистрации пенсионных правил фонда, кроме документов, представляемых для получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию в порядке дополнительно представляются:

- два экземпляра пенсионных правил НПФ;

- один экземпляр протокола заседания Совета НПФ об утверждении пенсионных правил НПФ.

Основаниями для отказа в регистрации пенсионных правил НПФ, изменений и (или) дополнений к ним являются (п.13 Порядка):

- несоответствие представленных документов требованиям, установленным законодательством Российской Федерации;

- наличие в представленных документах недостоверных или искаженных сведений.

Для получения лицензии на занятие деятельностью, фонд должен выполнить ряд лицензионных требований.

Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении негосударственными пенсионными фондами деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию являются (п.4 Положения о лицензировании):

а) наличие у фонда на день подачи документов для получения лицензии имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, величина денежной оценки которого с 1 января 2005 г. - не менее 30 млн. рублей, с 1 июля 2009 г. - не менее 50 млн. рублей. При этом совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда, внесенный денежными средствами, должен составлять с 1 января 2005 г. - не менее 30 млн. рублей;

б) соблюдение правил фонда, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федераци

в) ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, а также обособленного учета средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений для учета обязательств фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами;

г) размещение пенсионных резервов фонда в соответствии с порядком размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением, а также требованиями по формированию состава и структуры пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов;

д) наличие у руководителя исполнительного органа фонда опыта работы на руководящих должностях в фонде, страховой компании или иной финансовой организации не менее 3 лет, высшего юридического или финансово-экономического образования (при ином образовании - специальной профессиональной подготовки), отсутствие судимости за совершение преступлений в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие;

е) наличие у главного бухгалтера фонда опыта работы по специальности не менее 3 лет, высшего образования, отсутствие судимости за совершение преступлений в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие.

Среди документов, которые соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган в п.5 Положения о лицензировании названы:

а) заявление о предоставлении лицензии с указанием:

наименования и организационно-правовой формы юридического лица, места его нахождения, места нахождения его территориально обособленных подразделений и объектов, используемых для осуществления лицензируемой деятельности;

лицензируемой деятельности, которую соискатель лицензии намерен осуществлять;

б) копии учредительных документов и документа, подтверждающего факт внесения записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;

в) копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе;

г) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о предоставлении лицензии;

д) документы, подтверждающие наличие у фонда в необходимом размере имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, в том числе совокупного вклада учредителей (вклада учредителя) фонда, внесенного денежными средствами (справка банка, выданная не более чем за 5 дней до подачи заявления о предоставлении лицензии);

е) копии документов, подтверждающих наличие у руководителя исполнительного органа фонда и у главного бухгалтера фонда необходимых опыта работы и образования;

ж) правила фонда, утвержденные советом фонда.

Лицензирующий орган принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии в срок, не превышающий 60 дней с даты поступления заявления со всеми необходимыми документами.

Акцентируем внимание на том, что лицензия на осуществление негосударственным пенсионным фондом деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию является бессрочной (п.10 Положения о лицензировании). В тоже время, согласно п.4 ст.7 Закона действие лицензий фондов, выданных в установленном порядке до 1 января 2003 года, прекращается 1 июля 2009 года. Таким образом, фонды, получившие лицензии до 1 января 2003 года должны переоформить их до 1 июля 2009 года.

НПФ занимаются негосударственным пенсионным обеспечением, а именно сбором взносов, размещением пенсионных резервов и собственно выплатой пенсий. Эта деятельность осуществляется по договорам об НПО, в соответствии которыми вкладчики (как частные лица, так и организации) уплачивают пенсионные взносы. Полученные средства фонд инвестирует, а после того как лицо, в пользу которого осуществлялись взносы, достигает пенсионного возраста, ему назначается дополнительная негосударственная пенсия.

Обязательное пенсионное страхование

Негосударственные пенсионные фонды выступают страховщиками по ОПС. НПФ аккумулирует направленные на накопительную часть пенсии взносы и осуществляет их инвестирование через посредство управляющих компаний. После того, как гражданину назначается трудовая пенсия, НПФ выплачивает ему накопительную часть. Для того чтобы доверить НПФ управление накопительной частью своей пенсии, застрахованному лицу нужно заключить договор с фондом.

Негосударственные пенсионные фонды появились в России в начале 1990-х годов и вели деятельность исключительно в рамках системы негосударственного пенсионного обеспечения. С 2004 года НПФ допущены к управлению средствами накопительной части трудовой пенсии: граждане могут выбрать альтернативный способ для управления своими пенсионными накоплениями — перевести их в негосударственный пенсионный фонд.

НПФ, в отличие от управляющих компаний, самостоятельно ведут учет пенсионных накоплений и затем сами рассчитывают и выплачивают накопительную часть пенсий. НПФ размещают средства пенсионных накоплений через управляющие компании, которые занимаются инвестированием. Это позволяет им диверсифицировать риски управления средствами пенсионных накоплений и положительно влиять на уровень доходности.

Для финансирования своей деятельности НПФ формирует имущество для обеспечения уставной деятельности (ИОУД) за счет:

совокупного вклада учредителей (учредителя);

целевых взносов вкладчиков;

части дохода от размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений (но не более 15% от полученного дохода);

части сумм пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), если эта возможность оговорена в пенсионных правилах фонда и зафиксирована в договоре НПО между вкладчиком и фондом. При этом предельный размер части суммы пенсионного взноса не может превышать 3% от суммы взноса;

дохода фонда от использования, в том числе размещения, имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;

благотворительных взносов и других законных поступлений.

НПФ, работающие в системе обязательного пенсионного страхования, отвечают за сохранность средств клиентов собственным имуществом, размер которого не может быть менее 100 миллионов рублей.

Сегодня в системе обязательного пенсионного страхования в России работают более 100 негосударственных пенсионных фондов. Формирование накопительной части трудовой пенсии НПФ доверяют более 20 млн. человек (по данным Пенсионного фонда России по итогам переходной кампании 2012 года).

В настоящее время на правое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов направлен целый комплекс разноуровневых нормативных актов.

Отношения, которые возникают при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности и ликвидации указанных фондов, прежде всего, регулируются специальным Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"[1] (с изменениями от 12 февраля 2001 г., 21 марта 2002 г., 10 января 2003 г., 2 декабря 2004 г., 9 мая 2005 г.).

Не стоит забывать, что Закон «О негосударственных пенсионных фондах» входит в комплекс пенсионного законодательства, а поэтому на порядок деятельности НПФ распространяется законодательство об обязательном пенсионном страховании. В частности можно выделить:

- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"[2] (с изм. и доп. от 29 мая, 31 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 июля, 2, 28 декабря 2004 г.)

- Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"[3] (с изм. и доп. от 25 октября 2001 г., 31 декабря 2002 г., 9 мая 2005 г.)

- Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"[4] (с изм. и доп. от 31 декабря 2002 г., 10 ноября 2003 г., 28 июля, 28 декабря 2004 г., 9 мая 2005 г.).

Порядок создания НПФ, его правовой статус как юридического лица, регулируется нормами гражданского законодательства (ГК РФ), Законом «О некоммерческих организациях».

Во исполнение положений Закона «О негосударственных пенсионных фондах» Правительством РФ принят целый ряд нормативных актов. В частности можно выделить:

- Постановление Правительства РФ от 2 августа 2005 г. N 482 "Об утверждении форм отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию"[5];

- Постановление Правительства РФ от 29 июля 2005 г. N 465 "Об утверждении Типового кодекса профессиональной этики негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и Правил согласования кодексов профессиональной этики негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, с Федеральной службой по финансовым рынкам"[6];

- Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2005 г. N 65 "Об утверждении типовых форм договора об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией и договора об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию"[7];

- Постановление Правительства РФ от 21 мая 2004 г. N 247 "Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления с Пенсионным фондом Российской Федерации и негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, в депозиты в рублях в кредитных организациях"[8];

- Постановление Правительства РФ от 13 февраля 2004 г. N 77 "Об утверждении Типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию"[9];

- Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. N 55 "Об утверждении Правил передачи пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд или из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации и определения их стоимости"[10];

- Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. N 60 "Об утверждении форм типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом, форм заявлений застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд и о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации"[11];

- Постановление Правительства РФ от 22 января 2004 г. N 30 "Об утверждении Правил расчета показателей в целях осуществления специализированным депозитарием контроля за соблюдением требований к структуре инвестиционного портфеля негосударственного пенсионного фонда"[12];

Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2003 г. N 798 "Об утверждении Правил уведомления негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим обязательное пенсионное страхование, Министерства труда и социального развития Российской Федерации и Пенсионного фонда Российской Федерации о вновь заключенных им договорах об обязательном пенсионном страховании"[13] и др.

Следующие уровень нормативных актов – ведомственные акты уполномоченного органа.

Уполномоченный федеральный орган в сфере регулирования деятельности негосударственных фондов и воплощения государственной политики принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования деятельности фондов, включая инструкции и методические указания в отношении установления стандартов раскрытия информации и форм отчетности, а также по вопросам надзора и контроля за указанной деятельностью.

До марта 2004 года такими органами являлись Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг и Министерство труда и социального развития Российской Федерации. Однако указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314[14] функции по контролю и надзору упраздняемой Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и функции по контролю и надзору в сфере финансовых рынков упраздняемого Министерства труда и социального развития Российской Федерации переданы Федеральной службе по финансовым рынкам. Территориальные органы упраздненной службы и министерства были также переданы ФСФР.

Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам утверждено Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004г. №317[15] (с изм. и доп. от 10 августа 2005 г.). Постановлением Правительства РФ от 9 апреля 2004 г. №206 утверждены "Вопросы Федеральной службы по финансовым рынкам"[16].

Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет в пределах своей компетенции государственное регулирование деятельности фондов, управляющих компаний, специализированных депозитариев, актуариев в области негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и профессионального пенсионного страхования, а также надзор и контроль за указанной деятельностью.

К настоящему времени ФСФР приняты:

- приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 13 апреля 2005 г. N 05-9/ПЗ-Н "Об утверждении Порядка определения рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, сформированные в негосударственных пенсионных фондах"[17]

- приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 февраля 2005 г. N 05-2/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда"[18] (с изм. и доп. от 8 июня 2005 г.) и др.

Продолжают действовать десятки ведомственных актов принятых уполномоченными органами по регулированию деятельности негосударственных пенсионных фондов до образования Федеральной службы по финансовым рынкам.

Необходимо подчеркнуть, что нормативные правовые акты уполномоченного федерального органа не могут противоречить законодательству Российской Федерации и нормативным правовым актам федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять регулирование профессиональной деятельности субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и контроль за указанной деятельностью.

По заявлению гражданина средства пенсионных накоплений из Пенсионного фонда РФ, передаются в НПФ, который в свою очередь инвестирует переданные средства самостоятельно или по договору доверительного управления через управляющие компании УК. Инвестирование средств производится с целью их сохранности и приумножения.

Привлеченные средства могут инвестироваться фондами или управляющими компаниями в различные финансовые инструменты: государственные ценные бумаги, акции акционерных обществ, облигации российских эмитентов, паи ПИФов и прочие инвестиционные инструменты - обеспечивая большую доходность вложений.

Деятельность НПФ из-за высокой социальной значимости строго контролируется государством. Основные функции по государственному регулированию деятельности НПФ возложены на Федеральную службу по финансовым рынкам. Так же контроль возложен на Федеральную налоговою службу, Пенсионный фонд Российской Федерации, Счетную палату РФ, департамент при Министерстве здравоохранения и социального развития отвечающий за развитие законодательства по работе негосударственных пенсионных фондов.

1.Государственный контроль.

Органом, осуществляющим государственный контроль за деятельностью НПФ, является Федеральная служба по финансовым рынкам, осуществляющая лицензирование НПФ.

Последующий государственный контроль осуществляется в форме проверок деятельности НПФ: ФСФР проверяет соответствие НПФ лицензионным требованиям и соблюдение законодательства при осуществлении Фондом своей деятельности.

ФСФР осуществляет контроль за деятельностью НПФ также при предоставлении Фондом отчетов о своей деятельности. Фонд предоставляет контролирующему органу отчеты по итогам каждого квартала и годовые отчеты. Кроме того, ежемесячно Фонд предоставляет ФСФР оперативные отчеты.

2.Внешний контроль негосударственных организаций

Внешний контроль за деятельностью НПФ осуществляют:

· Специализированный депозитарий

· Независимый аудитор

· Независимый актуарий

В отличие от контролирующего государственного органа, эти лица могут только констатировать наличие или отсутствие нарушений в деятельности НПФ и не могут принимать какие-либо меры, направленные на их пресечение. Однако результаты проверок и осуществления контроля в обязательном порядке доводятся до сведения контролирующего органа — ФСФР.

Специализированный депозитарий

НПФ обязаны заключать договор со специализированным депозитарием негосударственных пенсионных фондов.

Специализированный депозитарий осуществляет два вида функций:

1) Оказание услуг по хранению и (или) учету сертификатов ценных бумаг и переходу прав на ценные бумаги, в которых размещены средства пенсионных резервов и инвестированы средства пенсионных накоплений.

2) Оказание услуг по ежедневному контролю за соблюдением фондом и управляющими компаниями ограничений на размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений, правил размещения средств пенсионных резервов и требований по инвестированию средств пенсионных накоплений, состава и структуры пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

О нарушениях, выявленных при осуществлении контроля, специализированный депозитарий Фонда обязан сообщать в ФСФР, сам Фонд и соответствующую управляющую компанию Фонда не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их выявления.

Независимый аудитор

НПФ обязаны ежегодно по итогам финансового года проводить независимую аудиторскую проверку. Ежегодному аудиту подлежат:

· ведение бухгалтерского учета

· ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии;

· ведение бухгалтерской отчетности фондов;

· осуществление выплат негосударственных пенсий;

· выплат выкупных сумм,

· выплат накопительной части трудовых пенсий,

· выплат правопреемникам;

· выплат профессиональных пенсий;

· ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению средств пенсионных резервов, а также формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений.

Независимый актуарий

Ежегодное актуарное заключение включает в себя результаты актуарного оценивания принятых фондом обязательств перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами, а также результаты оценивания актуарной стоимости средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений.

3.Общественный контроль

Общественный контроль за деятельностью Фонда осуществляет Попечительский совет Фонда. Он создан для надзора за деятельностью Фонда и защиты интересов вкладчиков и участников.

В попечительский совет фонда включаются полномочные представители вкладчиков, участников и застрахованных лиц, которым при принятии решений принадлежит не менее половины голосов.

4.Внутренний контроль

Внутренний контроль за деятельностью НПФ осуществляется:

· внутренним контролером Фонда — должностным лицом Фонда (или службой внутреннего контроля), осуществляющим контроль за соблюдением Фондом требований законодательства;

· ревизионной комиссией Фонда, которая создается в целях обеспечения оперативного контроля за деятельностью исполнительного органа Фонда.

5.Контроль клиентов

Вкладчики, участники и застрахованные лица имеют возможность самостоятельно контролировать полноту отражения Фондом поступления взносов на основе информации о состоянии пенсионного счета, которую Фонд обязан представлять не реже одного раза в год.

Кроме всего перечисленного НПФ сдают отчетность в налоговую инспекцию, Федеральную антимонопольную службу, Центральный Банк, Федеральную регистрационную службу.

Ежегодно до 30 июля НПФ обязаны публиковать годовой отчет о своей деятельности за отчетный год в периодической печати, а негосударственные пенсионные фонды, зарегистрировавшие заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию, годовой отчет о формировании средств пенсионных накоплений в средствах массовой информации.

Что нужно знать, заключая договор дополнительного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом.

Прежде всего, потенциальный вкладчик должен изучить пенсионные правила фонда и выбрать описанную в них пенсионную схему, которая определяет порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий.

По классификации схемы бывают с установленным размером взносов или с установленным размером выплат.

Также пенсионные схемы подразделяются на страховые и сберегательные. Существуют также сберегательно – страховые схемы.

Страховые схемы предусматривают пожизненную выплату пенсий. Наследование накопленной вкладчиком суммы не предусмотрено.

Сберегательные схемы предусматривают выплату пенсий в течение ряда лет и предусматривают наследование. Выплаты могут производиться как в течение ряда лет, так и до исчерпания средств на счете участника.

Сберегательно – страховые схемы предусматривают последовательное применение двух схем: на этапе накопления применяется сберегательная схема, на этапе выплат пенсий - страховая.

По условиям финансирования схемы могут быть фондируемые, нефондируемые и частично-фондируемые

Практически все схемы, заключаемые с физическими лицами – фондируемые, то есть для выполнения обязательств негосударственным пенсионным фондом создаются определенные фонды, основа которых -пенсионные взносы участника.

Нефондируемые или частично-фондируемые схемы используются вкладчиками – юридическими лицами.

Прекращение отношений с негосударственным пенсионным фондом.

Прекращение отношений между вкладчиком (участником) фонда обычно наступают вследствие выполнения негосударственным пенсионным фондом своих обязательств по выплате участнику дополнительных негосударственных пенсий, но могут быть прерваны по инициативе вкладчика или участника путем расторжения пенсионного договора.

При расторжении пенсионного договора фонд обязан выплатить вкладчику или участнику выкупную сумму или перевести ее в другой негосударственный пенсионный фонд.

Условия расчета, выплат или перевода выкупных сумм должны содержаться в правилах фонда и пенсионном договоре.

При заключении пенсионного договора на эти условия необходимо обращать повышенное внимание, поскольку единого требования к расчету и условиям выплат выкупных суммам законодательно не установлено, и фонды в этом вопросе самостоятельно определяют методику расчета и сроки выплат.

Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию

Этот вид деятельности имеет непосредственное отношение к государственной трудовой пенсии.

Смысл обязательного пенсионного страхования показан на рис. 2 и заключается в том, что каждый раз, выплачивая заработную плату, работодатель перечисляет государству за своих работников единый социальный налог. Его часть - 20% от фонда оплаты труда идет на формирование государственной трудовой пенсии каждого работающего россиянина в следующем соотношении: базовая часть (6% от фонда оплаты труда), страховая часть(8% от фонда оплаты труда) и накопительная часть (сегодня это 6% от фонда оплаты труда).

Оказывать влияние на отчисления, производимые на формирование базовой и страховой части пенсии граждане не могут, поскольку Пенсионным фондом Российской Федерации они направляются на выплату нынешним пенсионерам.

Особенность накопительной части, заключается в том, что они идут на выплату тому застрахованному, в пользу которого они перечислены. Застрахованному лицу дано право «распоряжаться» этими средствами. Гражданину дано право выбора – оставить ли эти средства в Пенсионном фонде Российской Федерации или перевести их в негосударственный пенсионный фонд, который будет отвечать за формирование и инвестирование накопительной части его трудовой пенсии.

В случае принятия решения в пользу негосударственного пенсионного фонда застрахованное лицо заключает с фондом, договор об обязательном пенсионном страховании.

Помимо договора необходимо оформить еще один документ – заявление о переводе накопительной части пенсии. Это можно сделать лично, обратившись в Пенсионный фонд Российской Федерации, направив заявление по почте, предварительно заверив свою подпись у нотариуса или воспользовавшись услугами трансферагента.

Как правило, негосударственные пенсионные фонды, выступающие страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, являются трансферагентами и бесплатно оказывают такие услуги застрахованному лицу.

После того как заявление и договор об обязательном пенсионном страховании поступят в Пенсионный фонд Российской Федерации, пенсионные накопления гражданина будут направлены в выбранный им негосударственный пенсионный фонд.

Заключенный договор об обязательном пенсионном страховании начнет действовать с момента поступления средств на счет застрахованного лица в негосударственном пенсионном фонде.

Чтобы пенсионные накопления не обесценились к моменту выхода на пенсию их необходимо инвестировать. Инвестирование средств пенсионных накоплений негосударственными пенсионными фондами происходит на тех же принципах, что и размещение пенсионных резервов, но рамки по инвестированию пенсионных накоплений более жесткие.

Инвестирование происходит только через управляющую компанию.

Ужесточен перечень финансовых инструментов для инвестирования пенсионных накоплений в сторону их большей надежности. Их перечень утвержден Федеральным законом от 24 июля 2001 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

При наступлении у застрахованного лица пенсионных оснований (приобретения права на получение государственной трудовой пенсии) негосударственный пенсионный фонд назначает и ежемесячно выплачивает застрахованному лицу накопительную часть трудовой пенсии.

Что нужно знать для заключения договора об обязательном пенсионном страховании с негосударственным пенсионным фондом.

Договор об обязательном пенсионном страховании, к сожалению, может быть заключен не каждым гражданином Российской Федерации.

В настоящее время правом на формирование накопительной части трудовой пенсии имеют граждане России, как мужчины, так и женщины 1967 года рождения и моложе.

Однако в период с 2002 до 2005 года формирование накопительной части пенсии производилось для мужчин 1953 года рождения и моложе, а так же женщин 1957 года рождения и моложе. Отчисления составляли 2% от фонда оплаты труда.

Начиная с 2005 года, новые поступления за счет единого социального налога на накопительные счета этих граждан не предусмотрены. Но они, также как и граждане 1967 года рождения и моложе, могут распорядиться уже имеющимися на их пенсионном счете деньгами.

Если гражданином сделан выбор в пользу негосударственного пенсионного фонда, то это не означает, что его пенсионные накопления останутся в этом фонде навсегда. Застрахованному лицу дано право изменить свое решение, «перейти» в другой негосударственный пенсионный фонд или вернуть свои пенсионные накопления в Пенсионный фонд Российской федерации.

В случае смерти гражданина до назначения ему трудовой пенсии предусмотрена выплата накопленных средств его правопреемникам, которых при заключении договора можно сразу указать. Если правопреемники в договоре не указаны, наследование пенсионных накоплений застрахованного происходит в соответствии с общими положениями о наследстве законодательства Российской федерации.

Негосударственный пенсионный фонд обязан ежегодно не позднее 1 сентября направлять застрахованным лицам информацию о состоянии их пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии и результатах инвестирования средств пенсионных накоплений.

Собственное имущество негосударственного пенсионного фонда

Потенциальным вкладчикам и застрахованным лицам негосударственных пенсионных фондов необходимо знать, что собственное имущество фонда подразделяется на имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда, а так же пенсионные резервы и пенсионные накопления.

То есть при заключении договоров с негосударственным пенсионным фондом и передаче ему пенсионных взносов и/или пенсионных накоплений необходимо понимать, что эти средства становятся собственностью фонда. При этом у фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами возникают обязательства по выплате пенсий или выкупных сумм.

Использовать на свое содержание пенсионные резервы и пенсионные накопления фонду запрещено. На них не может быть обращено взыскание по долгам фонда.

Законодательством четко оговариваются предельные суммы, которые фонд может использовать на свое содержание– не более 15% от полученного дохода при размещении пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, не более 3% от сумм пенсионных взносов.

Многолетняя мечта создать на базе Центробанка мегарегулятор финансового рынка сбылась. Теперь, как в поговорке про новую метлу, пора приниматься за генеральную уборку. И первым, кому достанется, могут стать негосударственные пенсионные фонды, деятельность которых до сих пор контролировала Федеральная служба по финансовым рынкам. По своей организационно-правовой форме НПФ принадлежат к некоммерческим организациями, а потому не имеют собственников и контролируются структурами через менеджмент. Переход контроля, как правило, происходит непублично путем смены совета фонда. Непорядок.

Сейчас в правительстве активно обсуждается вопрос о придании НПФ статуса коммерческих организаций, пишет «Коммерсант». Согласно подготовленному Минфином законопроекту, вновь создаваемые фонды будут сразу регистрироваться как акционерные общества. Уже существующим предоставят выбирать: оставить прежнюю форму или переписаться в АО.

Однако сделать так — значит сделать только полдела, и власти это понимают. Именно поэтому некоторые чиновники настаивают, чтобы акционировать все НПФ (около 150), без исключения. В качестве ориентира госслужащие ссылаются на западные частные пенсионные фонды.

Чиновники, как это у них водится, рассчитывают исключительно на положительный эффект: коммерциализация НПФ упростит работу ЦБ и должна повысить эффективность контроля за рынком пенсионного страхования.

Эксперты, в свою очередь, указывают на возможные негативные последствия: «Очевидный минус – это монополизация рынок, - говорит начальник отдела розничных продаж УК «Солид Менеджмент» Сергей Звенигородский. - Принудительное тотальное акционирования пенсионного рынка приведет к тому, что часть НПФ будет довольно быстро выдавлена с рынка и останутся самые сильные».

Реализация инициативы Минфина, ЦБ и Минтруда потребует и некоторых технических решений. По меньшей мере нужно будет вносить изменения в законы «О некоммерческих организациях» и «О негосударственных пенсионных фондах», указывают эксперты.

Однако, по-настоящему краеугольным камнем может стать вопрос дележа денег в случае акционирования НПФ. В имеющейся версии законопроекта предлагается разделить их в соответствии с вкладом учредителей. Такой подход будет неверным, считают эксперты. Ведь учредителями являются те организации, которые в прежние времена создали фонд, но контроль над НПФ уже давно мог перейти к другим лицам. В этой связи решение о распределении акций будет приниматься советом фонда, который является главным руководящим органом НПФ.

«Это нисколько не упрощает ситуацию: фонд могут контролировать абсолютно разные игроки, и понять, кому какая доля должна принадлежать, будет сложно», — поясняет замдиректора Института развития социального страхования Дмитрий Алексеев.

У участников рынка свое видение ситуации. О том, как можно безболезненно делить деньги фондов в беседе с обозревателем KM.RU рассказал председатель совета НПФ «Европейский пенсионный фонд» Евгений Якушев:

- Учитывая, что за длительную историю развития НПФ состав контролирующих владельцев мог претерпеть изменения, первоначальные учредители могли отказаться от своих прав на участие в управлении фондом, целесообразно предоставить право распределения долей действующему совету фонда, но с учетом некоторых ограничений:

Во-первых, необходимо определить тех, кто осуществлял взнос в СВУ. Скорее всего, именно эти лица фактически контролируют НПФ и их роль наиболее важна в обеспечении устойчивости фонда.

Во вторых, может быть принято решение о предоставлении доли Вкладчиками, реализующим корпоративные пенсионные программы на базе данного НПФ, вознаграждение которых формирует существенную часть бюджета НПФ. В этом случае Фонд может получить нового владельца, у которого будет реальный интерес и который сможет нести реальную ответственность за развитие бизнеса.

В третьих, Совет фонда может принять решение об опционной программе для менеджмента Фонда, поскольку именно от их заинтересованности в долгосрочных финансовых результатах зависит капитализация компании.

Однако, прислушаются ли чиновники к мнению игроков рынка или, как всегда, сделают все по-своему сказать трудно. Практика принятий решений на уровне ведомств говорила в пользу второго. Да и зачем слушать других, когда своих проблем хватает. Ведь «дыру» в бюджете ПФР других штопать не заставишь, вот и приходится выкручиваться и искать способы.