
- •21. Понятия «налоговое планирование» в организации, его место в системе управления финансами предприятия.
- •22. Принципы налогового планирования на микроуровне.
- •23 Алгоритм расчетов плановых налоговых платежей на микроуровне.
- •24. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика – организации
- •25. Налоговый паспорт организации:
- •26. Электронное досье налогоплательщика: понятие, характеристика, использование в налоговом планировании и прогнозирование.
- •27. Налоговый потенциал организации: понятие, использование в процессе налогового анализа и планирования.
- •28.Принципы налогового прогнозирования и планирования в организации.
- •29.Информационное обеспечение планирования налоговых доходов от налогоплательщиков: организаций и физ.Лиц.
- •30. Способы расчета налоговой нагрузки организаций.
- •31.Принципы формирования учетной политики, факторы, влияющие на выбор ее элементов.
- •32. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
- •Договорная политика предприятия как инструмент оптимизации налогообложения
- •Понятие и виды особых экономических зон в рф, особенности налогообложения в них.
- •Особенности налогообложения
- •Налоговые преимуществ отдельных зон их использование в планировании налоговых платежей резидентов особых экономических зон в рф.
- •Особенности налогообложения
- •Понятие и структура комплексного плана налоговых платежей организации, виды налоговых планов.
- •Налоговый платежный календарь, назначение и порядок разработки.
- •Понятия «налогообложение домохозяйств», показатели эффективности налогового планирования в домохозяйствах.
- •Зарубежный опыт налогообложения домохозяйств(на примере Франции, Великобритании, Германии: по выбору студента).
- •40. Методика обоснования наиболее эффективного режима налогообложения индивидуального предпринимателя.
Договорная политика предприятия как инструмент оптимизации налогообложения
Договорная политика -1) использование возможностей выбора типа договора, партнера сделки, условий хозяйственных договоров с целью достижения желаемого финансового результата или определенной структуры активов организации.
2) возможность выбора вида заключаемых договоров и его конкретных условий.
Юридически грамотно составленный договор - это гарантия успешного достижения предприятием поставленных целей и задач, в том числе и оптимизации налогов (НДС, ННП, налог на имущество организаций, СВ), а также эффективной защиты его прав и законных интересов. Работа над договором является одним из основных инструментов оптимизационного налогового планирования.
Налоговые аспекты договорной политики хозяйствующих субъектов проявляются при выборе между договором поставки и комиссии; между договором поставки на условиях предоплаты с комиссией; между меной и зачетом однородных денежных требований; между приобретением и арендой основного средства; установлением перехода права собственности по оплате или по отгрузке и др.
При планировании сделки целесообразно проделать ряд операций, направленных на предотвращение неблагоприятных (в том числе и налоговых) последствий:
- анализ участников договора; -анализ вида деятельности;
- анализ предмета договора; -анализ даты совершения операции по договору;
-анализ порядка определения и формирования цены договора;
-меры ответственности сторон по договору.
Последовательность формирования договорной политики состоит в следующих действиях:
- Выбор контрагентов с учетом их налогового статуса;
- Выбор вида договора
- Определение отдельных условий договоров;
- Проведение правовой и налоговой экспертизы, то есть рассмотрение условий сделки с точки зрения гражданского и налогового законодательства
- Оценка правых и налоговых рисков.
Налоговые аспекты дог.политикихоз.субъектов проявляются при выборе между:
- договор поставки и комиссии
- договор поставки на условиях предоплаты с комиссии
- мена и зачет однородных денежных требований
- приобретение и аренда ОС
- установление и перехода прав собственности по оплате или по отгрузке
выбор того или иного вида договора в целях оптимизации налоговых обязательств организации во многом индивидуален для каждой конкретной ситуации и требует детально анализа с точки зрения правового регулирования, н/о, влияния на фин.результаты деятельности организации
Виды договоров: договор дарения, договор безвозмездного пользования
Понятие и виды особых экономических зон в рф, особенности налогообложения в них.
Нормативная база: Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах",
Особая экономическая зона – часть национальной территории (иногда выделенной из общей таможенной территории государства), имеющая расширенную самостоятельность в решении хозяйственных вопросов, особый режим управления и преференциальные условия экономической деятельности для иностранных и национальных предпринимателей.
В России существуют особые экономические зоны 4 типов:
1.Промышленно-производственные зоны или промышленные ОЭЗ - часть территории, определяемая Правительством РФ, на которой действует особый режим предпринимательской деятельности в области производства и (или) переработки товаров (продукции) и их реализации.создаются не более чем на трех участках территории, площадь которых составляет не более чем 40 квадратных километров.
2.Tехнико-внедренческие зоны или инновационные ОЭЗ-часть территории, устанавливаемая Правительством РФ, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, создания и реализации научно-технической продукции, доведения ее до промышленного применения, включая изготовление, испытание и реализацию опытных партий, а также создания программных продуктов, систем сбора, обработки и передачи данных и оказания услуг по внедрению и обслуживанию таких продуктов и систем.. Создаются не более чем на трех участках территории, общая площадь которых составляет не более чем четыре квадратных километра(питер, В Самарской области«Тольятти», г.Томск, Г. Елабуга, Р. Татарстан, Дубна)
3.Портовые зоны - Целью создания является стимулирование развития портового хозяйства и развитие портовых услуг, конкурентоспособных по отношению к зарубежным аналогам, создаются на территориях морских (речных) портов, открытых для международного сообщения и захода иностранных судов, территориях аэропортов, открытых для воздушных судов, выполняющих международные воздушные перевозки, а также на территориях, предназначенных для расширения или строительства порта (аэропорта).
Законом устанавливаются особенности портовых особых экономических зон, в частности возможность их создания на территориях нескольких муниципальных образований, а также на земельных участках, находящихся во владении и в пользовании граждан и юридических лиц. В отличие от других типов особых экономических зон, создаваемых на 20 лет, портовые особые экономические зоны создаются на 49 лет.
Резиденты портовых ОЭЗ могут выполнять только портовую деятельность, к которой относятся: погрузочно-разгрузочные работы; складирование и хранение товаров, а также оказание транспортно-экспедиторских услуг; переработка водных биологических ресурсов; биржевая торговля товарами; оптовая торговля товарами и другие.
4. Туристско-рекреационные зоны или туристические ОЭЗ (Бурятия, Алтайский край, Ставропольский край, республика алтай, иркутская область, Краснодарский край) - это деятельность по строительству, реконструкции, эксплуатации объектов туристской индустрии, объектов, предназначенных для санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации и отдыха граждан; а также туристская деятельность и деятельность по разработке месторождений минеральных вод, лечебных грязей и других природных лечебных ресурсов, их добыче и использованию, в том числе деятельность по санаторно-курортному лечению и профилактике заболеваний, медицинской реабилитации, организации отдыха граждан, промышленному розливу минеральных вод
Цели создания:-увеличение доли туристского сектора и смежных отраслей в ВВП России и обеспечение за счет этого диверсификации экономики;
- стимулирование развития депрессивных регионов с низким промышленным потенциалом;
- повышение занятости населения (в 2016 году планируется создать в 7 ОЭЗ около 64 тыс. рабочих мест, а с учетом мультипликативного эффекта в смежных отраслях - около 155 тыс. рабочих мест);
- улучшение здоровья и качества жизни населения за счет роста доступности получения гражданами Российской Федерации туристских и санаторно-курортных услуг;
- рост туристских потоков (с 3 млн. до 9,7 млн. туристов к 2016 году);- сохранение окружающей среды, природных и культурных ценностей; - развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры
Какой-либо иной деятельностью резиденты ОЭЗ заниматься не вправе. Кроме того, им запрещено иметь филиалы и представительства за пределами ОЭЗ.Особая экономическая зона, за исключением туристско-рекреационной и портовой особых экономических зон, не может располагаться на нескольких участках территорий. Не допускается создание особой экономической зоны на территории муниципального образования, на которой создана зона территориального развития. В особой экономической зоне, за исключением туристско-рекреационной особой экономической зоны, не допускается размещение объектов жилищного фонда.