Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
теорет.вопр. по нал. план. в орг.(2 группа).docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
87.3 Кб
Скачать
  1. Договорная политика предприятия как инструмент оптимизации налогообложения

Договорная политика -1) использование возможностей выбора типа договора, партнера сделки, условий хозяйственных договоров с целью достижения желаемого финансового результата или определенной структуры активов организации.

2) возможность выбора вида заключаемых договоров и его конкретных условий.

Юридически грамотно составленный договор - это гарантия успешного достижения предприятием поставленных целей и задач, в том числе и оптимизации налогов (НДС, ННП, налог на имущество организаций, СВ), а также эффективной защиты его прав и законных интересов. Работа над договором является одним из основных инструментов оптимизационного налогового планирования.

Налоговые аспекты договорной политики хозяйствующих субъектов проявляются при выборе между договором поставки и комиссии; между договором поставки на условиях предоплаты с комиссией; между меной и зачетом однородных денежных требований; между приобретением и арендой основного средства; установлением перехода права собственности по оплате или по отгрузке и др.

При планировании сделки целесообразно проделать ряд операций, направленных на предотвращение неблагоприятных (в том числе и налоговых) последствий:

- анализ участников договора; -анализ вида деятельности;

- анализ предмета договора; -анализ даты совершения операции по договору;

-анализ порядка определения и формирования цены договора;

-меры ответственности сторон по договору.

Последовательность формирования договорной политики состоит в следующих действиях:

- Выбор контрагентов с учетом их налогового статуса;

- Выбор вида договора

- Определение отдельных условий договоров;

- Проведение правовой и налоговой экспертизы, то есть рассмотрение условий сделки с точки зрения гражданского и налогового законодательства

- Оценка правых и налоговых рисков.

Налоговые аспекты дог.политикихоз.субъектов проявляются при выборе между:

- договор поставки и комиссии

- договор поставки на условиях предоплаты с комиссии

- мена и зачет однородных денежных требований

- приобретение и аренда ОС

- установление и перехода прав собственности по оплате или по отгрузке

выбор того или иного вида договора в целях оптимизации налоговых обязательств организации во многом индивидуален для каждой конкретной ситуации и требует детально анализа с точки зрения правового регулирования, н/о, влияния на фин.результаты деятельности организации

Виды договоров: договор дарения, договор безвозмездного пользования

  1. Понятие и виды особых экономических зон в рф, особенности налогообложения в них.

Нормативная база: Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах",

Особая экономическая зона – часть национальной территории (иногда выделенной из общей таможенной территории государства), имеющая расширенную самостоятельность в решении хозяйственных вопросов, особый режим управления и преференциальные условия экономической деятельности для иностранных и национальных предпринимателей.

В России существуют особые экономические зоны 4 типов:

1.Промышленно-производственные зоны или промышленные ОЭЗ - часть территории, определяемая Правительством РФ, на которой действует особый режим предпринимательской деятельности в области производства и (или) переработки товаров (продукции) и их реализации.создаются не более чем на трех участках территории, площадь которых составляет не более чем 40 квадратных километров.

2.Tехнико-внедренческие зоны или инновационные ОЭЗ-часть территории, устанавливаемая Правительством РФ, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, создания и реализации научно-технической продукции, доведения ее до промышленного применения, включая изготовление, испытание и реализацию опытных партий, а также создания программных продуктов, систем сбора, обработки и передачи данных и оказания услуг по внедрению и обслуживанию таких продуктов и систем.. Создаются не более чем на трех участках территории, общая площадь которых составляет не более чем четыре квадратных километра(питер, В Самарской области«Тольятти», г.Томск, Г. Елабуга, Р. Татарстан, Дубна)

3.Портовые зоны - Целью создания является стимулирование развития портового хозяйства и развитие портовых услуг, конкурентоспособных по отношению к зарубежным аналогам, создаются на территориях морских (речных) портов, открытых для международного сообщения и захода иностранных судов, территориях аэропортов, открытых для воздушных судов, выполняющих международные воздушные перевозки, а также на территориях, предназначенных для расширения или строительства порта (аэропорта).

Законом устанавливаются особенности портовых особых экономических зон, в частности возможность их создания на территориях нескольких муниципальных образований, а также на земельных участках, находящихся во владении и в пользовании граждан и юридических лиц. В отличие от других типов особых экономических зон, создаваемых на 20 лет, портовые особые экономические зоны создаются на 49 лет.

Резиденты портовых ОЭЗ могут выполнять только портовую деятельность, к которой относятся: погрузочно-разгрузочные работы; складирование и хранение товаров, а также оказание транспортно-экспедиторских услуг; переработка водных биологических ресурсов; биржевая торговля товарами; оптовая торговля товарами и другие.

4. Туристско-рекреационные зоны или туристические ОЭЗ (Бурятия, Алтайский край, Ставропольский край, республика алтай, иркутская область, Краснодарский край) - это деятельность по строительству, реконструкции, эксплуатации объектов туристской индустрии, объектов, предназначенных для санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации и отдыха граждан; а также туристская деятельность и деятельность по разработке месторождений минеральных вод, лечебных грязей и других природных лечебных ресурсов, их добыче и использованию, в том числе деятельность по санаторно-курортному лечению и профилактике заболеваний, медицинской реабилитации, организации отдыха граждан, промышленному розливу минеральных вод

Цели создания:-увеличение доли туристского сектора и смежных отраслей в ВВП России и обеспечение за счет этого диверсификации экономики;

- стимулирование развития депрессивных регионов с низким промышленным потенциалом;

- повышение занятости населения (в 2016 году планируется создать в 7 ОЭЗ около 64 тыс. рабочих мест, а с учетом мультипликативного эффекта в смежных отраслях - около 155 тыс. рабочих мест);

- улучшение здоровья и качества жизни населения за счет роста доступности получения гражданами Российской Федерации туристских и санаторно-курортных услуг;

- рост туристских потоков (с 3 млн. до 9,7 млн. туристов к 2016 году);- сохранение окружающей среды, природных и культурных ценностей; - развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры

Какой-либо иной деятельностью резиденты ОЭЗ заниматься не вправе. Кроме того, им запрещено иметь филиалы и представительства за пределами ОЭЗ.Особая экономическая зона, за исключением туристско-рекреационной и портовой особых экономических зон, не может располагаться на нескольких участках территорий. Не допускается создание особой экономической зоны на территории муниципального образования, на которой создана зона территориального развития. В особой экономической зоне, за исключением туристско-рекреационной особой экономической зоны, не допускается размещение объектов жилищного фонда.