26. Электронное досье налогоплательщика: понятие, характеристика, использование в налоговом планировании и прогнозирование.

Также как и налоговый паспорт, электронное досье является источником информации для налогового планирования и прогнозирования. Только в отличие налогового паспорта, электронное досье формируется налоговым органом.

Электронное досье налогоплательщика – информационно-аналитическая база по крупным налогоплательщикам и его дочерним компаниям, об их финансово-хозяйственной деятельности и исполнение налоговых обязательств, полученных из различных источников.

Состоит из общей части ( универсальная часть, используемая всеми межрегиональными инспекциями) и специальной части (отражает отраслевые особенности, ориентирована на определенные виды экон. деят-ти).Структура базы данных: 1общие сведения о налогоплательщики, 2 . производственные показатели 3. Финансовые и товарные потоки 4. Анализ финансовой деятельности 5. Анализ налоговых платежей

В таком досье собраны все данные которые позволяют проводить достоверный анализ данных. Но в первую очередь электронные досье помогут инспекторам эффективно отбирать кандидатов для выездной проверки. То есть инспекторы могут на основе содержимого досье проводить предпроверочные и контрольные мероприятия по всем отделениям крупнейшего налогоплательщика.

27. Налоговый потенциал организации: понятие, использование в процессе налогового анализа и планирования.

НП отражает способность экономической и иной деятельности хозяйствующих субъекта генерировать налоговые платежи в результате взаимодействия имеющихся налогооблагаемых ресурсов и законодательства о налогах и сборах.

Группа факторов, определяющих уровень налогового потенциала: ресурсно-производственные, финансовые, инновационные, трудовые, маркетинговая политика.

Показатели косвенной оценки НП компании: материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, рентабельность, нал.нагрузка.

Налоговые ресурсы играют важную роль в формировании налогового потенциала. Кроме того на формирование и реализацию потенциала также влияет налоговая база и налоговые обязательства. Таким образом, взаимосвязь всех этих показателей можно представить следующей цепочкой: Налоговые ресурсы – стрелочка – Объект н/о – стрелочка-Нал.база – стрелочка – Нал.обязательства – стрелочка - Налоговый потенциал.

Таким образом, без наличия налоговых ресурсов не может образоваться объект налогообложения, который в последующем приведет к появлению налоговой базы и налоговых обязательств, тем самым сформировав такую величину, как налоговый потенциал.

Можно выделить: оптимальный НП - это потенциал с учетом эффективных нал. усилий, которые предусматривают разработку и принятие управленческих решений в компании и включают: организационные преобразования, диверсификацию видов деят-ти, выбор маркет.и ценовой политики и др. Реализованный НП – реальный объем нал. платежей за опр.период при заданных условиях (кач.характеристиках) хоз-фин.деятельсности организации, нал.зак-ва, уровне нал.культуры собственников и менеджеров.

Оценка фактического потенциала: НПф.г = Фнп+Знп+Лн+Дн,

Где НП ф.г – нал. Потенциал за соотвествующийфин.год

Фнп–факт.нал.платежи

Знп – прирост задолженности по нал.платежам за период

Лн – сумма налогов, приходящаяся на льготы, предоставленные нал.ибюдж. Законодательством

Дн – сумма налогов, дополнительно начисленных по результатам контрольных работ НО.

Оценка налогового потенциала важна для определения возможности развития хоз. субъекта. Поэтому налоговый потенциал - не просто научная категория, а система информации для регулирования развитием организации, п/п. Оценка НП рассматривается как этап планирования нал. поступлений от компаний- налогоплательщиков.

При налоговом планировании большое влияние играет налоговый потенциал.Для эффективного развития организации необходимо прогнозирование и анализ налогового потенциала. С помощью планирования данного показателя можно определить, что и в какой степени влияет на данную величину и каким образом можно улучшить его.