- •21. Понятия «налоговое планирование» в организации, его место в системе управления финансами предприятия.
- •22. Принципы налогового планирования на микроуровне.
- •23 Алгоритм расчетов плановых налоговых платежей на микроуровне.
- •24. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика – организации
- •25. Налоговый паспорт организации:
- •26. Электронное досье налогоплательщика: понятие, характеристика, использование в налоговом планировании и прогнозирование.
- •27. Налоговый потенциал организации: понятие, использование в процессе налогового анализа и планирования.
- •28.Принципы налогового прогнозирования и планирования в организации.
- •29.Информационное обеспечение планирования налоговых доходов от налогоплательщиков: организаций и физ.Лиц.
- •30. Способы расчета налоговой нагрузки организаций.
- •31.Принципы формирования учетной политики, факторы, влияющие на выбор ее элементов.
- •32. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
- •Договорная политика предприятия как инструмент оптимизации налогообложения
- •Понятие и виды особых экономических зон в рф, особенности налогообложения в них.
- •Особенности налогообложения
- •Налоговые преимуществ отдельных зон их использование в планировании налоговых платежей резидентов особых экономических зон в рф.
- •Особенности налогообложения
- •Понятие и структура комплексного плана налоговых платежей организации, виды налоговых планов.
- •Налоговый платежный календарь, назначение и порядок разработки.
- •Понятия «налогообложение домохозяйств», показатели эффективности налогового планирования в домохозяйствах.
- •Зарубежный опыт налогообложения домохозяйств(на примере Франции, Великобритании, Германии: по выбору студента).
- •40. Методика обоснования наиболее эффективного режима налогообложения индивидуального предпринимателя.
24. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика – организации
Налоговое поле представляет собой информационную базу, включающую в себя:
- перечень налогов, подлежащих уплате
- сроки уплаты и получателей
- размер налоговых ставок
- виды, размеры налоговых льгот
Налоговое поле организации определяет налоговые рамки, в которых организация может:
- осуществлять свою деятельность
- формировать финансовую политику
- принимать управленческие решения
- регулировать уровень налогообложения
В соответствии с налоговым полем делаются выводы о состоянии динамики и отклонениях от предыдущего периода размера, каждого из начисленных к уплате налогов.
25. Налоговый паспорт организации:
Грамотно разработанная система налогового планирования может являться важнейшим условием сбалансированности налоговых платежей организации, что напрямую будет оказывать влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия
Налоговое планирование может создавать определенные условия для стабильного экономического роста хозяйствующих субъектов, повышения их финансовой устойчивости.Налоговая экономия по сути является резервом для увеличения чистой прибыли фирмы, которая может быть направлена на модернизацию, техническое перевооружение, закупку нового оборудования и т.п. Для качественного налогового планирования в организации необходимы определенные источники информации. Одним из таких источников, является налоговый паспорт организации - документ, который создается налогоплательщиком самостоятельно.Нал.паспорт дает достаточно полное представление о хозяйственно-экономических показателях деятельности организации. Цель составления –получение объективной информации о налогоплательщике, его налоговом потенциале, налоговой нагрузке, уровне выполнения обязательств по уплате налогов и др. Представляет собой таблицу, содержащую однородную информацию. Налоговый паспорт отражает взаимосвязь планирования хоз.-финансовой деятельности и налогового планирования. В нал. паспорт целесообразно включать такую информацию, как выручка, прибыль, расходы организации, ФОТ, нал.льготы и др. Стимулом для создания паспорта является возможность сформировать позитивную налоговую историю организации, которая в сочетании с применением легитимных способов нал. оптимизации, позволит хоз.субъекту повысить свой рейтинг в области межбюдж. отношений и положительно отразиться на инвест. потенциале.
Определенная форма для налогового паспорта предприятия еще не создана. За стандарт при создании налогового паспорта организации можно взять налоговый паспорт региона.Примерный вариант: 1 раздел: общая характеристика предприятия: реквизиты, данные о лицах ответственных за финансово-хозяйственную деятельность, составе Совета директоров, учредителей, данные, касающиеся территориальной юрисдикции предприятия и пр. 2 раздел: основные социально-экономические показатели организации: может содержать совокупность показателей в соответствии с формами статистической отчетности и отражать кадровый потенциал предприятия, структуру собственного капитала, видов деятельности предприятия, характер внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта, его торгово-финансовые связи. 3 раздел: налоговый потенциал организации; 4 раздел: налоговые платежи организации; 5 раздел: задолженность по налогам и сборам; 6 раздел: показатели налоговой нагрузки предприятия; 7 раздел: оценка и прогнозирование поступлений по отдельным налогам.