- •21. Понятия «налоговое планирование» в организации, его место в системе управления финансами предприятия.
- •22. Принципы налогового планирования на микроуровне.
- •23 Алгоритм расчетов плановых налоговых платежей на микроуровне.
- •24. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика – организации
- •25. Налоговый паспорт организации:
- •26. Электронное досье налогоплательщика: понятие, характеристика, использование в налоговом планировании и прогнозирование.
- •27. Налоговый потенциал организации: понятие, использование в процессе налогового анализа и планирования.
- •28.Принципы налогового прогнозирования и планирования в организации.
- •29.Информационное обеспечение планирования налоговых доходов от налогоплательщиков: организаций и физ.Лиц.
- •30. Способы расчета налоговой нагрузки организаций.
- •31.Принципы формирования учетной политики, факторы, влияющие на выбор ее элементов.
- •32. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
- •Договорная политика предприятия как инструмент оптимизации налогообложения
- •Понятие и виды особых экономических зон в рф, особенности налогообложения в них.
- •Особенности налогообложения
- •Налоговые преимуществ отдельных зон их использование в планировании налоговых платежей резидентов особых экономических зон в рф.
- •Особенности налогообложения
- •Понятие и структура комплексного плана налоговых платежей организации, виды налоговых планов.
- •Налоговый платежный календарь, назначение и порядок разработки.
- •Понятия «налогообложение домохозяйств», показатели эффективности налогового планирования в домохозяйствах.
- •Зарубежный опыт налогообложения домохозяйств(на примере Франции, Великобритании, Германии: по выбору студента).
- •40. Методика обоснования наиболее эффективного режима налогообложения индивидуального предпринимателя.
Зарубежный опыт налогообложения домохозяйств(на примере Франции, Великобритании, Германии: по выбору студента).
Взяла Германию
Подоходный налог взимается независимо от гражданства. Налог уплачивают физические лица, проживающие в Германии более 183 дней в году, а также служащие Германии, проживающие за границей. Предварительными формами его взымания являются налог на заработную плату (ежемесячно удерживается с заработной платы) и налог на доходы с капитала (удерживается при выплате доходов с капитала).
Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т.д. Подоходный налог с наемных работников удерживается работодателем из их заработка при выплате заработной платы (налог на заработную плату) и перечисляется в налоговые органы.
Налогооблагаемая база - совокупный годовой доход, в который суммируются:
Доходы от работы в сельском и лесном хозяйстве , Доходы от промысловой деятельности, Доходы от самостоятельной деятельности ,Доходы наемного труда, Доходы от капитала , Доходы от сдачи имущества в аренду и Другие доходы
Доходы, превышающие необлагаемый минимум ( 12 тыс.марок в год), облагаются по прогрессивным ставкам, равномерно увеличивающимся от 19 до 53 %.
Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тысяч марок.
Существуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, у лиц, которые достигли возраста 64 года, необлагаемый налогом минимум повышается до 3700 Евро. У лиц, которые имеют земельный участок, подоходный налог не взимается с 4750 Евро.
Налог взимается с физических лиц, индивидуальных предпринимателей, предприятий и партнерств, не имеющих юридического лица. Условно подсчет доходов каждым налогоплательщиком выполняется в три этапа:
1. Подсчитывается валовой доход: заработная плата, виды жалованья, пенсии, алименты, доходы по ценным бумагам, вознаграждения, бонусы, рента, призы, награды, фермерский доход, социальные пособия, стипендии, доходы от недвижимости и другие.
2. Определяется скорректированный валовой доход: из валового дохода вычитаются разрешенные виды льгот (торговые или производственные затраты, убытки от продажи ценных бумаг, затраты с получением ренты, пенсионные взносы и т.д.).
3. Налогооблагаемый доход получается в результате исключения из скорректированного валового дохода классифицированных или стандартных вычетов: необлагаемого минимума, стандартной скидки, дополнительной скидки на престарелых и инвалидов, расходов по переезду к новому месту жительства, убытков в результате стихийных бедствий, расходов на медицинские цели, повышение квалификации, благотворительные цели и т.д. указанные вычеты могут производиться в размере не более 50% скорректированного валового дохода, а оставшиеся 50% могут быть вычтены из доходов в течение 5 лет.