6. Планирование фонда заработной платы
Показатель фонда заработной платы – один из важнейших критериев, по которому оцениваются расходы аптечной системы по оплате труда, его эффективности.
При переходе аптечной службы на новые условия хозяйствования фонд оплаты труда является ведущим показателям в плане по труду и заработной плате.
Планируемый фонд заработной платы включает:
основную и дополнительную заработную плату работников аптеки: оплату по тарифным разрядам (окладам); премии работникам аптеки за выполнение плана; оплату отпусков; доплату за работу в праздничные дни и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством РБ;
заработную плату штатных работников, в том числе работников прикрепленных аптек;
заработную плату совместителей (т.е. работников, не состоящих в штате аптеки).
При анализе фонда заработной платы аптеки анализируется использование фонда заработной платы как списочного, так и несписочного состава.
Факторами, влияющими на фонд заработной платы, являются:
квалификационный состав работников аптеки;
производительность труда;
структура аптеки;
укомплектованность аптеки штатом;
изменения размеров должностных окладов, премиальных надбавок;
прогрессивные формы оплаты труда (совмещение профессий, должностей, расширение зоны обслуживания или увеличение объема выполняемой работы).
наличие прикрепленных аптек.
Фонд оплаты планируется по утвержденному штатному расписанию под фактических физических лиц, с учетом оклада каждого работника. Оклад определяют согласно действующему законодательству с учетом разрядов, надбавок, доплат и квалификационных категорий. Если аптека функционирует давно, не изменялась централизованно минимальная заработная плата в стране и не изменялся принцип определения должностных окладов работникам здравоохранения, то фонд оплаты труда на плановый месяц (квартал) можно без изменений перенести из показателей предпланового периода в части оплаты труда по тарифным ставкам, т.е. без учета выплаты премий за выполнение плана по товарообороту и прибыли. Эта часть зарплаты является величиной переменной и может быть запланирована в большем или меньшем размере, чем в предплановом периоде.
Основной методикой планирования фонда заработной платы является методика, основанная на установлении штатной численности персонала аптеки. Суммируют должностные оклады каждого работника с учетом всех факторов, влияющих на него. Получается фонд заработной платы, к которому еще добавляются премиальные за выполнение плана товарооборота.
При планировании сумма рассчитанного фонда заработной платы по квалификационно-должностным окладам уменьшается на сумму выплат из средств фонда социальной защиты населения (пособие по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет). Для этого по данным статистической отчетности определяют средний процент трудопотерь по временной нетрудоспособности. Этот процент применяют к запланированной сумме заработной платы и определяют размер снижения.
По второму варианту фонд заработной платы определяют как произведение средней заработной платы на одного работника на среднесписочную численность работников.
Кроме фонда заработной платы штатных работников планируется иногда фонд заработной платы несписочного состава, который может быть принят для выполнения разовых, случайных работ по специальным трудовым соглашениям. Фонд заработной платы такого состава планируют, исходя из объема затрат на такие виды работ и их распределения по статьям расхода.