Задача на планирование численности персонала
Спланируйте явочную в день, явочную в смену и списочную численность основных производственных рабочих, если запланировано произвести 20000 ед. продукции при норме времени 5,5 нормо-часа на единицу. Планируется сократить остатки готовой продукции на складе на 100 ед.
Режим работы предприятия 247 рабочих дней в году, 2 смены по 8 часов. По режиму работы предприятия для работников применяется 40-часовая рабочая неделя. Отпуск составляет 25 рабочих дней (35 календарных дней/5 недель). Коэффициент плановых простоев 5%, коэффициент выполнения норм 1,1, коэффициент неявки 12%.
Методические указания
При расчете экономических показателей всегда нужно выбирать метод, дающий наиболее точный результат. В данном случае при планировании численности можно воспользоваться наиболее точным методом расчета – по трудоемкости производственной программы, так как мы имеем все данные для его применения.
Рассчитываем трудоемкость производственной программы (Тпп(ч) – время, необходимое на производство запланированного объема продукции)
Тпп = 20000ед*5,5нормо-ч=110000 часов
Рассчитываем планируемое время работы одного рабочего на производство продукции за год – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего. Оно определяется табельным фондом (самый точный расчет дает расчет по календарю по каждому месяцу, можно использовать данные производственного календаря, в котором приведен этот расчет см. здесь http://www.buh.ru/info-63 или http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=137273) за вычетом времени отпуска и плановых простоев, связанных с организацией работы и регламентированными простоями оборудования.
По данным в задаче, используя производственный календарь при 40-часовой рабочей неделе 1970 часов – табельный фонд рабочего времени, тогда:
Фэф = (1970 ч – 25дней отпуска*8 часов)*(1-0,05) =1681,5 часов
Для расчета численности нам необходимо учитывать изменение остатков готовой продукции на складе. В нашем случае оборот по складу будет уменьшать трудоемкость производственной программы, что мы учтем знаком минус при расчете (возможна и обратная ситуация, когда оборот по складу увеличивает трудоемкость производственной программы, это происходит в том случае, если мы планируем увеличить запас готовой продукции на складе):
Оск = Nвр*∆Qск,
Оск = 5,5нормо-ч* (-100)= - 550 ч
Рассчитываем численность явочную в день (то есть без учета деления рабочих по сменам в течение дня):
Чяв =
Чяв =
=59,17
чел или 60 человек в день
Чсп =
= 68 человек
Чяв в смену определяется в процессе оперативного планирования и зависит от решения о распределении работ по сменам. Если решение принято о распределении 50/50, то 60 рабочих мы распределяем по 30 человек в смену.
Итак, нанять нужно 68 человек, при этом в течении дня должно быть отработано 60 чел/смен, или явочная численность в день 60 человек, при распределении по сменам 50/50 численность явочная в смену составит 30 человек.
Задача по финансам
-?-Задача на планирование оборотных средств и управление оборачиваемостью
Оборачиваемость – свойство оборотных средств, которое оценивается двумя показателями, связанными между собой: 1. количество оборотов за период (год) 2. продолжительность одного оборота оборотных средств в днях.
Ускорение оборачиваемости всегда выражается увеличением количества оборотов и одновременным сокращением продолжительности одного оборота.
Замедление оборачиваемости всегда выражается сокращением количества оборотов и одновременным увеличением продолжительности одного оборота.
Эффективная экономическая ситуация – ускорение оборачиваемости.
Ускорение оборачиваемости позволяет:
либо увеличить объем выпуска (а значит и прибыль), при том же количестве оборотных средств (то есть без дополнительных инвестиций);
либо выпустить тот же объем продукции, высвободив средства из оборота (высвобождение оборотных средств);
либо оба процесса происходят одновременно, то есть объем выпуска растет, но за счет меньшей потребности в инвестициях, чем при базовой оборачиваемости (также оценивается высвобождением средств из оборота).
Рассмотрим два варианта практической задачи планирования оборотных средств на фоне одновременного роста объемов деятельности и изменения оборачиваемости. В первом варианте осуществляется управление оборачиваемостью через воздействие на длительность оборота. Во втором через управление количеством оборотов.
Исходные данные: Вариант 1
Фирма использует в обороте 11 000 000 рублей и производит продукции на 34 000 000 рублей. Оцените, как изменится количество средств в обороте, если в следующем году фирма произведет продукции на 10% больше (на 37 400 000 рублей), сократив длительность оборота на 15 дней. Оцените сумму высвобождения средств.
Исходные данные: Вариант 2
Фирма использует в обороте 11 000 000 рублей и производит продукции на 34 000 000 рублей. Оцените, как изменится количество средств в обороте, если в следующем году фирма произведет продукции на 10% больше (на 37 400 000 рублей), увеличив оборачиваемость на 0,45 раз. Оцените сумму высвобождения средств.
Методические указания
ВАРИАНТ 1
Расчитываем оборачиваемость в базовом периоде:
Коб = Себестоимость товарной продукции/Количество оборотных средств
Коб/баз = 34000000/11000000=3,09 раз за год
Длительность оборота в базовом периоде:
Д = 365/Коб
Дбаз = 365/3,09=118,09 дней длится один оборот
В плановом периоде по 1 варианту условия:
Дпл = Дбаз – планируемое изменение
Дпл = 118,09 – 15=103,09 дней будет длится один оборот в следующем году по плану
Коб/пл = 365/Дпл =3,54 раз за год
Оборотные средства Nпл = Себестоимость плановая/Коб/пл
Оборотные средства Nпл = 37 400 000 / 3,54 = 10 562 260 рублей
Таким образом, плановая потребность в оборотном капитале составляет 10 562 260 рублей (это первый ответ).
Рассчитаем высвобождение оборотного капитала.
Если бы не произошло изменения оборачиваемоти, то она сохранилась бы на уровне 3,09 оборотов за год, как в базовом периоде. Тогда для производства продукции на 37 400 000 рублей потребовался бы оборотный капитал в сумме:
Оборотные средства Nпл/ф = Себестоимость плановая/Коб/ф
Оборотные средства Nпл = 37 400 000 / 3,09 = 12 100 000 рублей.
Сравниваем этот результат с планируемым оборотным капиталом:
Высвобождение оборотного капитала составит 12 100 000 рублей – 10 562 260 рублей = 1 537 740 рублей (это второй ответ).
ВАРИАНТ 2
Все результаты будут такие же, но алгоритм расчета меняется, он упрощается, так как нам нет необходимости задействовать показатель Д, мы можем провести все расчеты по коэффициенту оборачиваемости в разах
Итак, расчитываем оборачиваемость в базовом периоде:
Коб = Себестоимость товарной продукции/Количество оборотных средств
Коб/баз = 34000000/11000000=3,09 раз за год
В плановом периоде по 2 варианту условия:
Коб/пл = Коб/баз +планируемое изменение
Коб/пл = 3,09 + 0,45 = 3,54 раз за год
Оборотные средства Nпл = Себестоимость плановая/Коб/пл
Оборотные средства Nпл = 37 400 000 / 3,54 = 10 562 260 рублей
Таким образом, плановая потребность в оборотном капитале составляет 10 562 260 рублей (это первый ответ).
Рассчитаем высвобождение оборотного капитала.
Если бы не произошло изменения оборачиваемоти, то она сохранилась бы на уровне 3,09 оборотов за год, как в базовом периоде. Тогда для производства продукции на 37 400 000 рублей потребовался бы оборотный капитал в сумме:
Оборотные средства Nпл/ф = Себестоимость плановая/Коб/ф
Оборотные средства Nпл = 37 400 000 / 3,09 = 12 100 000 рублей.
Сравниваем этот результат с планируемым оборотным капиталом:
Высвобождение оборотного капитала составит 12 100 000 рублей – 10 562 260 рублей = 1 537 740 рублей (это второй ответ).