Фрагмент з переліку основних первинних документів і формуємих на їх основі оперативних масивів по обліку грошових коштів і фінансово-розрахункових операцій

1. Прибутковий (видатковий) касовий ордер – PRKASF (RASKASF)

Оперативний масив прибуткових (видаткових) касових операцій – OPPRKSF (OPRSKSF)

Основний зміст: номер і дата документа; коди виду операції руху, призначення або використання коштів; табельний номер підзвітної особи (депонента тощо); сума; кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку по дебету і кредиту

2. Платіжна вимога (платіжне доручення, банківський ордер тощо) - PLBANKF

Оперативний масив обліку наявності та руху коштів на банківських рахунках – OPBANKF

Основний зміст: номер і дата документа; коди виду операції руху, постачальника, покупця або іншої організації, виду призначення грошей; загальна сума по документу, в тому числі націнка, знижка, за тару, податок на добавлену вартість тощо; кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку по дебету і кредиту; строк погашення кредиту або позики

3. Авансовий звіт підзвітних осіб - AVOTF

Оперативний масив обліку сум авансового звіту підзвітних осіб – OPAVOTF

Основний зміст: номер і дата документа, коди виду операції руху і призначення грошей, табельний номер підзвітної особи, сума, кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку по дебету і кредиту

4. Масив вхідного (вихідного) сальдо по операціях розрахунків з організаціями - SOPBANKF

Основний зміст: номер і дата документа; коди виду операції руху (сальдо по дебету або кредиту), постачальника, покупця або іншої організації, призначення грошей; сума сальдо; рахунок бухгалтерського обліку по дебету або кредиту

Таблиця 5.13

Фрагмент з переліку основних вихідних показників, що формуються у блоці 6 при автоматизації обліку грошових коштів і фінансово-розрахункових операцій, та їх інформаційне забезпечення

1. Облік коштів, кредитів і позик банків на синтетичних рахунках

1.1. Формування даних про готівку і кошти а аналітичному розрізі за звітний період

1.1.1. Оборотів готівки і коштів і вихідного сальдо на синтетичному рахунку № 50 “Каса” (№ 51 “Розрахунковий рахунок” та інші) – масиви OPPRKSF, OPRSKSF, OPBAMKF

SPvzb = Spvzbad; SPvz = SPvzb; SPv = SPvz;

SOvzg = SOvzgad; SOvz = SOvzg; SOv = SOvz;

SKvz = SVvz + SPvz – SOvz; SKv = SVvz + SPvz - SOvz;

#SKvz = SVvz; перевірка: SKv = SKvz.

1.1.2. Формування даних про кредити і позики на синтетичному рахунку №90 “Короткострокові позики банку”, №92 “Довгострокові кредити банків” та інші) – масиви (див. п. 1.1.1)

Розрахунки ведуться аналогічно до п. 1.1.1.

2. Облік розрахункових операцій з різними організаціями та підприємствами, дебіторами і кредиторами тощо.

2.1. Формування даних про розрахункові операції на синтетичному рахунку №60 “Розрахунки з постачальниками і підрядчиками” за звітний період.

2.1.1. Оборотів і вихідного сальдо по різних ознаках – масиви OPBANKF, OPOTGRI

SKvzad = SVvzad + SDvzad – SOvzad; SKvz = Skvzad;

SKv = SKvz; SVvz = SVvzad; SVv = SVvz;

SDvz = SDvzad; SDv = SDvz; SOvz = SOvzad;

SOv = SOvz; #SKvzad = SVvzad.

2.1.2. Те ж, про невідфактуровані поставки

Розрахунки приведені у блоці 2 (див. табл.. 5.6, п. 1.1.4).

2.1.3. Те ж, про матеріальні цінності у дорозі.

Розрахунки приведені у блоці 2 (див. табл.. 5.6, п. 1.1.5).

2.2. Те ж, на синтетичному рахунку №62 “ Розрахунки з покупцями і замовниками” (№61 “Розрахунки по авансах” та інші)

(аналогічно до п. 2.1.1).

3. Розрахунки з бюджетом та іншими організаціями і установами.

3.1. Формування даних про розрахункові операції на синтетичному рахунку №73 “ Розрахунки з бюджетом”.

3.1.1. Оборотів і вихідного сальдо за видами платежів, субрахунками і синтетичному рахунку за звітний період – масив SPECMASF

SRvzg = SFvz . Kg; SRvz = SRvzg; SRv = SRvz;

SOvzg = SRvzgd; SRvz = SRvzg; SRv = SRvz;

SKvzg = SVvzg + SRvzg – SOvzg; SKvz = SKvzg;

SKv = SKvz; #SKvzg = SVvzg.

3.2. Те ж, на синтетичному рахунку №69 “Розрахунки по соціальному страхуванню” за звітний період

Розрахунки ведуться аналогічно п. 3.1.1.

4. Формування даних для складання установленої звітності

Та інші.

В зазначених формулах використані такі позначення: d – дата і номер документа; b – код використання коштів; g – код виду платежу; a – код постачальника, покупця та інших організацій; v – синтетичний рахунок; z – субрахунок; SP, SO – суми приходу і оплати; SK, SV – вхідне (на початок періоду) і вихідне (на кінець періоду) сальдо; SD – подана сума для оплати; SR – розрахункова сума; K – розрахунковий коефіцієнт; SF – сума, яка підлягає оподаткуванню; #SK- переформована сума кінця звітного періоду на суму початку наступного періоду.