Методические указания к практическому занятию №3

Тема: "Первичный учет операций на расчётном счёте"

Цель: 1. Сформировать у студентов навыки по заполнению первичных

документов по учёту операций на расчётном счёте.

2. Развить у студентов умение работать с первичной документацией.

3. Воспитать аккуратность при работе с бухгалтерскими документами.

Литература:

Пизенгольц М.З. "Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве". М.: Финансы и статистика. – 2002. – с.100-101

Свободные наличные деньги предприятие хранит на расчётном счёте. На расчётный счёт деньги зачисляются на основании "объявления на взнос наличными". Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем указывают источник вносимых денег.

В ряде случаев согласно банковским правилам деньги по товарным операциям могут быть взысканы на основании распорядительных документов – платёжного требования.

Платежи с расчётного счёта производят на основании распорядительных документов хозяйств и по платёжным документам организаций – получателей. К распределительным документам относятся: денежный чек, платежное поручение.

В платёжном поручении указывается: наименование организации, сумма цифрами и прописью, наименование банка получателя.

Ход занятия:

Заполнить объявление на взнос наличными

Заполнить платежные требования и платёжные поручения.

Методические указания к практическому занятию №4

Тема: "Аналитический и синтетический учёт денежных средств на расчётном счёте"

Цель: 1. Сформировать у студентов навыки по заполнению регистров аналитического и синтетического учета.

2. Развить у студентов умения работать с аналитическими и синтетическими документами.

3. Воспитать аккуратность при работе с бухгалтерскими документами.

Литература:

Пизенгольц М.З. "Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве". М.: Финансы и статистика. – 2002. – с.104-105

Регистром бухгалтерского учёта, в котором отражаются операции по расчётному счёту при журнально – ордерной форме учёта, является журнал – ордер 2АПК. Он служит для отражения кредитовых оборотов по счёту 51 в разрезе корреспондирующих счетов. В конце журнале – ордере в специальном разделе отражаются дебетовые обороты счета 51.

Основанием для бухгалтерских записей в журнале – ордере являются выписки банка с приложенными документами записи в журнале – ордере 2АПК делают по корреспондирующим счетам на основании выписок банка за каждый день или итогами по нескольким выпискам. Если записи производят итогами по выпискам то в графе "Дата" указывают начальную и конечную дату выписок. Предварительно однородные операции суммируют в соответствии со сделанной разметкой в выписках банка.

Дебетовые обороты записывают аналогично на основании выписок банка с предварительным суммированием операций по корреспондирующим счетам.

Сальдо помещается в ведомости к журналу – ордеру 2АПК. Оно определяется: сальдо начальное + оборот по дебету – оборот по кредиту.

Ход занятия:

Заполнить журнал – ордер 2АПК и ведомость к нему.

Составить Т-счёт

Обороты из журнала – ордера 2АПК перенести в главную книгу

Практическое занятие № 3, 4

Тема 2. Учет денежных средств на расчетном счете.

Задание 1.

1.Заполните первичные документы по расчётному счёту.

2.По платёжным поручениям №36 и №37 от 20 сентября 200__г. перечислено узлу связи за телефон 300 рублей, р.с. 000142017, энергонадзору за энергию 2500 рублей, р.с. 000424024 по счёту 647.

Задание 2.

Заполните регистры по учёту денежных средств на расчётном счёте.

1.Определите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям в таблице 2.

2.Заполните журнал-ордер 2АПК и ведомость 2а по данным таблицы 2.

3.Обороты за месяц по счёту 51 разнесите в главную книгу.

Таблица 2

Хозяйственные операции.

Содержание операции	Сумма	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1.Сняты по чеку №197817 с расчётного счёта в кассу на выплату з.платы за первую половину месяца.	7032
2.С расчётного счёта по чеку №197819 в кассу сняты денежные средства для выплаты из фонда материального поощрения.	2500
3.Зачислена на счёт выручка от реализации продукции по объявлению на взнос наличными.	500
4.По платёжному поручению 10282 поступили на расчётный счёт средства от Лукояновского молокозавода за реализованное молоко.	2440000
5.По платёжному требованию №716 зачислена на расчётный счёт средства от реализации коров Лукояновскому мясокомбинату.	15000
6.По платёжному поручению №719 за ГСМ перечислено Лукояновской нефтебазе.	64000
7.Перечислено с расчётного счета Лукояновкской базе хлебопродуктов за комбикорм по счёту 1016.	259200
8.Зачислена на расчётный счёт выручка от реализации зерна Лукояновской базе хлебопродуктов.	600000
9.Выставлен с расчётного счёта аккредитив Смирновскому карьеру за щебень.	10000
10.Перечислено с расчётного счёта Узлу связи за телефон.	300
11.Перечислено энергонадзору за энергию МТФ1.	2500
12.Перечислено в бюджет по налогам (авансовые платежи): на прибыль НДФЛ	300000 8500
13.Перечислено в пенсионный фонд (авансовые платежи).	20000
14.Перечислено в фонд социального страхования (авансовые платежи).	3000
15. Перечислено в фонд медицинского страхования (авансовые платежи).	2200
16.Получен краткосрочный кредит банка.	15000
17.Перечислено с р/ счёта Лукояновской сельхозхимии за удобрения.	2000000
18.Оплачен аккредитив Смирновскому карьеру по товарно-транспортным накладным за щебень.	10000