2.3. Порядок заповнення та складання звіту за формою № 1-б "Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість"

Інструкцію щодо заповнення форми № 1-Б "Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість" затверджено наказом Держкомстату України від 31 липня 2000 р. № 258.

Форму заповнюють на підставі даних первинного бухгалтерського обліку звітності та щомісячного аналітичного обліку.

Форма № 1-Б складається з двох розділів:

Розділ І. Фінансові результати;

Розділ II. Дебіторська та кредиторська заборгованість.

Форму заповнюють на підставі первинних документів, регістрів синтетичного та аналітичного обліку, фінансової звітності та положень (стандартів) бухгалтерського обліку, в тисячах гривень (без десяткового знака).

Розділ І "Фінансові результати" заповнюється за перший і другий місяць кожного кварталу та за рік наростаючим підсумком з початку року. Сільськогосподарські підприємства (код за ЗКГНГ 21000) заповнюють цей розділ тільки за рік.

Рядок 001 "Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування" заповнюється аналогічно рядку 170 форми № 2 "Звіт про фінансові результати".

Рядок 002 "Збиток від звичайної діяльності до оподаткування" заповнюється аналогічно рядку 175 форми № 2 "Звіт про фінансові результати".

Рядок 003 "Чистий прибуток" заповнюється аналогічно рядку 220 форми № 2 "Звіт про фінансові результати".

Рядок 004 "Чистий збиток" заповнюється аналогічно рядку 225 форми № 2 Звіт про фінансові результати".

Розділ II "Дебіторська та кредиторська заборгованість" складається з трьох підрозділів і заповнюється щомісячно.

У рядку 010 відображається загальна сума заборгованості (підрозділ І, ря­док 020 + підрозділ II, рядок 100 + підрозділ III, рядок 300).

У підрозділі І наводяться дані щодо заборгованості в розрахунках підприємств у межах України, які виділяються із загальної суми дебіторської і кредиторської заборгованості й заповнюються аналогічно відповідним статтям активу і пасиву балансу. Структура цієї заборгованості поділяється на такі складові:

• рядок 030 "За товари, роботи, послуги за чистою реалізаційною вартістю" (рядок 160 активу та рядок 530 пасиву балансу);

• рядок 040 "За векселями" (рядок 150 активу та 520 пасиву балансу);

• рядок 050 "З бюджетом" (рядок 170 активу та 550 пасиву балансу);

• рядок 060 "Із внутрішніх розрахунків" (рядок 200 активу та 600 пасиву балансу);

• рядок 070 " Зі страхування" (рядок 570 пасиву балансу);

• рядок 080 " 3 оплати праці" (рядок 580 пасиву балансу);

• рядок 090 "Інша поточна заборгованість" (сума рядків 180, 190, 210 акти­ву та 540, 560, 590, 610 пасиву балансу).

У підрозділах II і III відображається заборгованість у розрахунках щодо взаємовідносин з країнами колишніми республіками СРСР та з іншими країнами відповідно.

Обсяги простроченої заборгованості визначаються згідно з умовами та термінами договорів між суб'єктами господарської діяльності та інших розрахунків.

Дані граф 2 і 4 за всіма рядками мають бути меншими або дорівнювати даним граф 1 і 3 відповідно.

2.4.Статистичний Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос) за формою 11-оф

Затверджено наказом Держкомстату України від 27 серпня 2001 р. № 365. Звітність поштова річна.

Відповідно до Інструкції щодо складання форми державного статистичного спостереження № 11-ОЗ "Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)" звітність складається підприємствами, організаціями та установами всіх форм власності та видів економічної діяльності, які є юридичними особами, а також їх структурними підрозділами (філіями, представництвами, відділеннями та іншими), які розташовані на відокремленій території (іншій області, районі, місті) з урахуванням роз'яснень органів державної статистики.

Якщо головна організація розташована на одній географічній території зі структурними одиницями, що входять до її складу, звіт подається головною організацією, включаючи структурні підрозділи. У випадку, коли головна організація територіальне відокремлена від структурних підрозділів, звіти подаються окремо за територіальною ознакою кожною одиницею спостереження. В адресній частині звіту реквізити заповнюються за даними облікової картки Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України.

Заповнення форми здійснюється на підставі типових форм первинного обліку (інвентарних карток обліку руху основних засобів, актів приймання-передачі та актів списання основних засобів, інших первинних документів обліку основних засобів).

Статистичні дані повинні бути достовірними та подаватися у повному обсязі в установлені терміни і за визначеними адресами.

Форма заповнюється у тисячах гривень з одним десятковим знаком.

У звіті наводиться первісна (переоцінена) і залишкова вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об'єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів та інших необоротних матеріальних активів згідно з П(С)БО 7 "Основні засоби". При складанні звіту необхідно керуватись також П(С)БО 14 "Оренда", П(С)БО 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", Інструкцією з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України 11 грудня 2000 р. № 475, та Інструкцією з обліку основних засобів та інших необоротних активів бюджетних установ, затвердженою наказом Державного казначейства України від 17 липня 2000 р. № 64.

Звіт складається з двох розділів. У розділі 1 наводяться наявність та рух основних засобів, що знаходяться на балансі підприємства, всього та за видами економічної діяльності. Розподіл здійснюється відповідно до Класифікації видів економічної діяльності, затвердженої наказом Держстандарту України від 22 жовтня 1996 р. № 441, на рівні розділу, групи, підкласу.

До даних за кодом КВЕД не включаються витрати на формування основного стада (робочу та продуктивну худобу). Зазначені витрати відображаються в окремому рядку 150.

За кодом КВЕД 63.2 відображається також вартість: автомобільних доріг загального користування, які перебувають на балансі органів дорожнього господарства держави; відомчі автомобільні дороги на території промислових та інших підприємств і організацій; вулиці та дороги, проїзди, вулиці-набережні в межах проїзної частини в містах і селищах міського типу.

За кодом КВЕД 70.20.2 наводяться дані з вартості житлового фонду (включаючи гуртожитки), що здається в оренду власниками багатоквартирних будинків, домоуправліннями, житлово-комунальними об'єднаннями, житлово-комунальними конторами підприємств та організацій, комендатурами житлових будинків, житловими кооперативами тощо.

У окремому рядку 140 із загального обсягу вартості основних засобів виділяється вартість основних засобів основного виду економічної діяльності за реєстрацією підприємства в ЄДРПОУ. Якщо підприємство не має основних засобів, які за своїм призначенням відповідають зареєстрованому основному виду діяльності, то цей рядок не заповнюється.

Вартість земельних ділянок, які знаходяться на балансі підприємства, на­водиться у рядку 160 із загального підсумку окремо.

У розділі II показуються дані щодо вартості всіх та за основною діяльністю наявних на кінець звітного року основних засобів за складом згідно з класифікацією основних засобів, що передбачена П(С)БО 7 "Основні засоби". Тобто наводяться дані про основні засоби та інші необоротні матеріальні активи (рахунки 10 та 11 плану рахунків). У цьому ж розділі довідково наводяться дані про незавершені капітальні інвестиції.

При заповненні графи "у тому числі за основним видом діяльності" у випадку, коли основний вид діяльності підприємства за реєстрацією представлений однією із секцій С, D, Е, дані графи наводяться за сумою вартості основних засобів зазначених секцій: С + D +"E.