2.Формирование показателей бухгалтерской отчета.
Бухгалтерский учет-эта система непрерывного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью организации с целью получения текущих и обобщенных показателей.
Бухгалтерский учет имеет свои особенности учета осуществляется только на основании документов- оформленных в соответствии с законодательством.
Бухгалтерский учет обязаны вести все организации находящиеся на
территории РФ.
2.1 Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.14 г.
Таблица 1 – остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 января 2014г.
Шифр А/П |
Наименование счета |
Сумма, руб |
01 А |
Основные средства |
390000 |
02 П |
Амортизация ОС |
130000 |
10 А |
Материалы |
36540 |
19 А |
НДС по приобретенным ценностям |
6 300 |
50 А |
Касса |
8640 |
51 А |
Расчетный счет |
80200 |
60 П |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
37800 |
62 А |
Расчеты с заказчиками |
100500 |
68 П |
Расчеты по налогам и сборам |
35700 |
69 П |
Расчеты по социальному страхованию |
13800 |
70 П |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4700 |
80 П |
Уставный капитал |
140500 |
84 П |
Нераспределенная прибыль |
358480 |
20 А |
Затраты в незавершенном производстве |
98800 |
2.2 Журнал хозяйственных операций за январь 2014 г
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за январь 2014г.
|
||||
|
|
|
|
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Дебет |
Кредит |
1 |
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада |
19400 |
62 |
91 |
2 |
Поступление на склад материалов: - стоимость материалов без НДС |
31820 |
10 |
60 |
|
НДС 18% |
5728 |
19 |
60 |
3 |
Принят к оплате счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке (без НДС) |
2700 |
10 |
60 |
|
НДС |
486 |
19 |
60 |
4 |
Списана стоимость материалов израсходованных: на производство |
27300 |
20 |
10 |
|
на обслуживание административного здания предприятия |
100 |
26 |
10 |
5 |
Принят к оплате счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов(без НДС) |
9440 |
20 |
60 |
|
- административного корпуса (без НДС) |
2680 |
26 |
60 |
|
НДС |
2181 |
19 |
60 |
6 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства |
14350 |
20 |
70 |
|
- работникам аппарата управления предприятия |
600 |
26 |
70 |
7 |
Удержан из заработной платы |
78 |
70 |
68 |
|
налог на доходы физических лиц |
1865 |
70 |
68 |
8 |
Произведены начисления |
4305 |
20 |
69 |
|
страховых взносов |
180 |
26 |
69 |
9 |
Списываются опущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности |
12120 |
26 |
10 |
10 |
Получено по чеку с расчетного счета в кассу |
41000 |
50 |
51 |
11 |
Выданы из кассы: |
|
|
|
|
- зарплата работникам предприятия |
18020 |
70 |
50 |
|
- в подотчет Демину Б.Б. на командировочные расходы |
850 |
71 |
50 |
12 |
Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию, в том числе НДС |
3186 |
60 |
51 |
13 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам, в том числе НДС |
37548 |
60 |
51 |
14 |
На расчетный счет зачислены платежи от заказчиков по ранее предъявленным счетам |
100500 |
51 |
62 |
15 |
С расчетного счета перечислены страховые платежи |
920 |
69 |
51 |
16 |
На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора |
19400 |
51 |
62 |
17 |
Согласно авансовому отчету Демина Б.Б. списываются командировочные расходы |
720 |
20 |
71 |
18 |
Получен в кассу от Демина Б.Б. остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
130 |
50 |
71 |
19 |
В конце месяца списываются общехозяйственные расходы |
15680 |
20 |
26 |
20 |
Списана фактическая себестоимость |
71795 |
90 |
20 |
21 |
Предъявлены заказчиком счета за оказанные услуги, включая НДС |
288000 |
62 |
90 |
22 |
Начислен НДС в бюджет за оказанные услуги |
43933 |
90 |
68 |
23 |
Определить и списать финансовый результат от продажи услуг |
172272 |
90 |
99 |
24 |
Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: - покупная стоимость (без НДС) |
70200 |
08 |
60 |
|
НДС |
12636 |
19 |
60 |
25 |
Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия |
70200 |
01 |
08 |
26 |
Отнести к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям, полученным услугам |
6214 |
68 |
19 |
27 |
Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы |
19400 |
91 |
99 |
Расчеты. №п/п.
№2 Поступление на склад материалы: 31820 руб. без учета НДС,
НДС 18% от стоимости материалов: 31820*18%=5728.
№3 Принят к оплате счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: 2700 руб. стоимость услуг по доставке без НДС.
(НДС 18%).2700*18%=486.
№5Принят к оплате счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
-производственных цехов без НДС=9440 руб.
-административного корпуса без НДС=2680 руб.
-НДС (9440+2680)*18%=2181 руб.
№6 Начислена заработная плата:
-работникам основного производства:14350 руб.
-работникам аппарата управления предприятия:600руб.
№7 удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц:
14350*13%=1865руб.
600*13%=78руб.
№8Произведены начисления страховых взносов:
14350*30%=4305руб.
600*30%=180руб.
№11 В подотчет Демину Б. Б. на командировочные расходы выданы деньги:850 руб.
№17 Согласно авансовому отчету Демина Б.Б. списываются командировочные расходы :720руб.
№18 Получен в кассу от Демина Б.Б. остаток неизрасходованных подотчетных сумм:850-720=130руб
№19 Общехозяйственные расходы составляют сумму 26 счета:
п4+п5+п6+п8+п9=100+2680+600+180+12120=15680 руб.
№20 Фактическая себестоимость равна сумме 20 счета:
п4+п5+п6+п8+п17+п19=27300+9440+14350+4305+720+15680=71795 руб.
№22 Начислен НДС в бюджет за оказание услуг:
№23Определить и списать финансовый результат от продажи услуг:
п21-(п20+п22) =288000-(71795+43933)=172272 руб.
№24 Принять к оплате счет сторонней организации за приобретенные станки:
-покупная стоимость без НДС:70200руб.
НДС :70200*0,18=12636 руб.
№ 25 Стоимость станков, 70200 руб., с Дебета 08 счета записывается переходит на Кредит 08 счета и поступает на баланс предприятия на 01 счет.
№26
Отнести к возмещению из бюджета суммы
НДС по приобретенным и оплаченным
материальным ценностям, равна сумме
выплаты НДС по (№2, №3)
№27Списывается в конце месяца прочие расходы и доходы (сумма№1)
Д-т 91 к-т 19400 руб.
На основе журнала хозяйственных операций за январь 2014 г. откроем счета.
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|