- •Методические указания
- •Тема 1. Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности организации
- •Тема 2. Методы экономического анализа деятельности организации
- •Тема 3. Анализ производства и реализации продукции
- •Тема 4. Анализ персонала предприятия
- •Тема 5. Анализ состояния и использования основных средств
- •Тема 6. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Тема 7. Анализ затрат предприятия
- •Тема 8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Перечень вопросов для подготовки к зачету
Тема 4. Анализ персонала предприятия
Цель анализа использования трудовых ресурсов предприятия состоит в выявлении резервов увеличения выпуска продукции за счёт повышения производительности труда, рационализации численного и квалификационного состава работников, а также использования рабочего времени, улучшения системы оплаты труда.
Задачи:
изучение показателей численности, динамики, состава, структуры, квалификационного уровня персонала, величины трудоемкости продукции;
исследование уровня производительности труда;
определение размеров и динамики средней заработной платы. Оценка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда.
Основные направления анализа трудовых ресурсов предприятия:
1. Анализ использования персонала:
динамики и причин движения персонала
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
уровня квалификации персонала
использования рабочего времени
2. Анализ производительности труда:
анализ динамики показателей производительности труда;
выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора;
факторный анализ производительности труда.
3. Анализ оплаты труда:
анализ состава и динамики фонда заработной платы
факторный анализ фонда заработной платы;
эффективности использования фонда заработной платы
Задание 1.
Проанализировать динамику численности и структуры персонала предприятия.
Категории персонала |
Среднегодовая численность, чел. |
Структура, % |
Изменения, +(-) |
||||
2012 г. |
2013 г. |
2012 г. |
2013 г. |
абс. |
рост, % |
прирост, % |
|
1. Рабочие |
1843 |
1860 |
|
|
|
|
|
2. Руководители |
43 |
42 |
|
|
|
|
|
3. Специалисты |
519 |
504 |
|
|
|
|
|
4. Служащие |
201 |
193 |
|
|
|
|
|
Всего: |
|
|
|
|
|
|
|
Выводы.
Задание 2.
Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, определить изменение структуры трудовых ресурсов.
Показатели |
План. |
Факт |
Отклонение |
|||
Численность, чел. |
Уд.вес % |
Численность, чел. |
Уд.вес % |
Численности, чел. |
Уд.вес % |
|
Численность работников всего |
150 |
|
170 |
|
|
|
в т.ч.- руководители |
10 |
|
11 |
|
|
|
- специалисты |
24 |
|
28 |
|
|
|
- рабочие |
116 |
|
131 |
|
|
|
Выводы
Задание 3.
Провести анализ движения персонала за 2011-2013 гг.
Показатели |
2011 г |
2012 г |
2013 г |
Изменения |
|
Абс. |
Отн.% |
||||
Среднесписочная численность, чел. |
420 |
395 |
400 |
|
|
Принято на предприятие, чел. |
40 |
30 |
35 |
|
|
Выбыло с предприятия ,чел. |
55 |
60 |
30 |
|
|
в т.ч.:в связи сокращением численности |
4 |
5 |
- |
|
|
по собственному желанию |
46 |
52 |
29 |
|
|
уволено за нарушение труд. дисципл. |
5 |
3 |
1 |
|
|
Коэффициент оборота по приему |
|
|
|
|
|
Коэффициент по выбытию |
|
|
|
|
|
Коэффициент текучести кадров |
|
|
|
|
|
Коэффициент постоянства состава |
|
|
|
|
|
Выводы
Задание 4.
Проанализировать движение персонала на предприятии.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
1.Среднесписочная численность работающих на предприятии, чел. |
674 |
680 |
|
|
2. Принято в течение года, чел. |
58 |
61 |
|
|
3. Выбыло в течение года, чел. |
54 |
53 |
|
|
в т.ч. по собственному желанию |
43 |
39 |
|
|
4. Численность проработавших на предприятии весь год |
618 |
623 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы
Задание 5.
По данным баланса рабочего времени проанализировать использование рабочего времени на предприятии за год (с помощью расчета коэффициентов использования фондов времени). Среднесписочная численность работников предприятия за год составила 900 чел. Возможные резервы рабочего времени отразить в выводах.
Направления |
Всего, чел.-дн. |
В среднем на 1 работника |
В процентах к итогу |
Праздничные и выходные дни |
99900 |
|
|
Дни очередных отпусков |
16200 |
|
|
Отпуск по учебе |
2700 |
|
|
Отпуск по беременности и родам |
32400 |
|
|
Неявки по болезням |
4500 |
|
|
Другие неявки, разрешенные законом |
900 |
|
|
Неявки с разрешения администрации |
2430 |
|
|
Простои |
1080 |
|
|
Фактически отработано |
|
|
|
Баланс рабочего времени
Календарный фонд времени |
||||
Табельный фонд времени |
Праздничные и выходные дни |
|||
Максимально возможный фонд времени |
Ежегод. отпуска |
|
||
Явочный фонд времени |
Неявки по разным причинам |
|
||
Фактически отработанное время |
Простои |
|
||
Коэффициент использования календарного фонда времени |
= |
Число отработанных человеко-дней |
Календарный фонд времени в человеко-днях |
Коэффициент использования табельного фонда времени |
= |
Число отработанных человеко-дней |
Табельный фонд времени в человеко-днях |
Коэффициент использования максимально возможного фонда времени |
= |
Число отработанных человеко-дней |
Максимально возможный фонд фонда времени в человеко- днях |
Календарный фонд времени можно рассчитать двумя способами:
а) сложением числа человеко-дней явок и неявок на работу, а также праздничных и выходных дней:
б) умножением среднесписочной численности рабочих на количество календарных дней в году:
Табельный фонд рабочего времени определяется вычитанием из календарного фонда времени праздничных и выходных дней:
Максимально возможный фонд рабочего времени представляет собой максимальное количество времени, которое может быть отработано в соответствии с трудовым законодательством. Его величина равна календарному фонду за исключением числа человеко-дней ежегодных отпусков, а также праздничных и выходных дней:
Вводы:
Задание 6.
Провести факторный анализ использования рабочего времени.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
Среднесписочная численность рабочих Чр |
350 |
340 |
|
Отработано за год одним рабочим дней Д |
235 |
230 |
|
Отработано за год одним рабочим часов Ч |
1880 |
1794 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, часов Пс |
|
|
|
Фонд рабочего времени, тыс.час. ФРВ |
|
|
|
ФРВ = Чр х Д х Пс
Выводы.
Задание 7.
Проанализировать полноту использования трудовых ресурсов предприятием путем расчета показателей использования рабочего времени в среднем на 1 работника, включая факторный анализ фонда рабочего времени.
Показатели |
План |
Факт |
На 1 работника, чел.-час |
Изменения, +(-) |
|||
План |
Факт |
абс. |
рост, % |
прирост, % |
|||
1. Фонд рабочего времени, тыс.чел.-дн. |
113,5 |
105,8 |
|
|
|
|
|
2. Фонд рабочего времени,, тыс.чел.-час. |
896,5 |
822,6 |
|
|
|
|
|
3. Среднесписочная численность работников, чел. |
560 |
552 |
|
|
|
|
|
4. Продолжительность рабочей смены, чел.час |
|
|
|
|
|
|
|
ФРВ = Чр х Д х Пс
Выводы:
Задание 8
Проанализировать динамику и выполнение плана предприятия по показателям производительности труда. Провести факторный анализ:
производства продукции;
фонда рабочего времени;
производительности труда;
трудоёмкости производства продукции.
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
Темп роста, % |
||
план |
факт |
2013 г. к 2012 г. |
факт 2013 г. к плану 2013 г. |
||
1. Выпуск продукции, тыс. руб. |
617200 |
686800 |
719450 |
|
|
2. Фонд рабочего времени, тыс. чел.-час. |
1416,6 |
1418,9 |
1417,1 |
|
|
3. Трудоемкость на 1000 руб., чел.-час. |
|
|
|
|
|
4. Среднечасовая выработка, руб. |
|
|
|
|
|
Для решения задачи рассчитываются показатели выработки и трудоемкости по следующим формулам:
Среднечасовая выработка на 1 рабочего |
= |
Выпуск продукции |
Фонд рабочего времени, чел.-час. |
Трудоемкость продукции |
= |
Фонд рабочего времени, чел.-час. |
Выпуск продукции |
Факторная модель производства продукции: ПП = Чр х Пт
Факторная модель фонда рабочего времени: ФРВ = ПП х Тем
Факторная модель производительности труда: Пт = ПП : ЧР
Факторная модель трудоёмкости продукции: Тем = ФРМ : ПП
Задание 9.
Проанализировать динамику изменения численности работников и фонда оплаты труда, их структуру факторы, оказывающие изменение ФЗП (по всем работникам предприятия и по отдельным категориям работающих)
Категории персонала |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Средняя численность персонала, чел. |
Изменения |
|||||
фонда оплаты труда |
средней численности персонала |
|||||||
Абс. |
% |
Абс. |
% |
|||||
январь |
февраль |
январь |
февраль |
|
|
|
|
|
Рабочие |
612,0 |
734,4 |
32 |
37 |
|
|
|
|
Специалисты |
221,6 |
226,8 |
13 |
13 |
|
|
|
|
Руководители |
254,8 |
254,8 |
7 |
7 |
|
|
|
|
Служащие |
182,2 |
147,0 |
15 |
12 |
|
|
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение структуры фонда оплаты труда и численности работников по категориям работников
Категории персонала |
Фонда оплаты труда |
Численности персонала |
||
январь |
февраль |
январь |
февраль |
|
Рабочие |
|
|
|
|
Специалисты |
|
|
|
|
Руководители |
|
|
|
|
Служащие |
|
|
|
|
Всего |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Влияние факторов фонд заработной платы
Категории персонала |
Средняя оплата труда 1раб-ка, руб. |
Численность персонала, чел. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб |
Изменение ФОТ |
||||||
январь |
февраль |
январь |
февраль |
январь |
февраль |
при ЗП за янв. и ЧР за февр. |
Всего |
в т.ч. за счёт изменения ЧР |
в т.ч. за счёт изм-я ЗП раб-в |
|
|
1=5/3 |
2=6/4 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1х4 |
7=6-5 |
7-5 |
6-7 |
Рабочие |
|
|
|
|
612,0 |
734,4 |
|
|
|
|
Специалисты |
|
|
|
|
221,6 |
226,8 |
|
|
|
|
Руководители |
|
|
|
|
254,8 |
254,8 |
|
|
|
|
Служащие |
|
|
|
|
182,2 |
147,0 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы.
Задание 10.
Провести анализ структуры фонда зарплаты рабочих
Виды выплат |
Базисный год |
Отчетный год |
||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд.вес, % |
|
Фонд зарплаты рабочих: |
|
100,0 |
|
100,0 |
в т.ч. основная |
|
|
|
|
дополнительная |
|
|
|
|
стимулирующая |
|
|
|
|
оплата простоев не по вине рабочих |
|
|
|
|
оплата за время вынужденного прогула |
|
|
|
|
суммы, выплаченные за не проработанное время по инициативе администрации |
|
|
|
|
оплата сверхурочной работы |
|
|
|
|
доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы |
|
|
|
|
оплата за производство продукции, признанной браком не по вине рабочего |
|
|
|
|
Задание 11.
Провести анализ использования премиального фонда
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонения (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
план |
факт |
от плана |
от базис-ного года |
по плану |
фактически |
||
Фонд зарплаты, включая премии |
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
специалистов |
|
|
|
|
|
|
|
руководителей |
|
|
|
|
|
|
|
Выплачено премии |
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
специалистам |
|
|
|
|
|
|
|
руководителям |
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес премий в фонде зарплаты, % |
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
специалистов |
|
|
|
|
|
|
|
руководителей |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 12.
Провести анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы.
Показатели
|
2012 г., факт |
2013 г. |
Изменения 2013 г. |
||||
план
|
факт
|
к уровню 2012 |
к уровню плана |
||||
Абс., +,- |
Отн., % |
Абс., +,- |
Отн., % |
||||
1. Среднегодовая численность персонала, чел. |
590 |
610 |
600 |
|
|
|
|
2. Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб. |
188800 |
207400 |
210000 |
|
|
|
|
3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
407100 |
433100 |
432000 |
|
|
|
|
4.Производство товарной продукции на 1 работника |
|
|
|
|
|
|
|
5. Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
6. Выплачено заработной платы на 1 руб. товарной продукции, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
7. Произведено товарной продукции на 1 руб. заработной платы, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Выводы.
Задание 13.
Проанализировать:
влияние основных факторов на объем реализации услуг;
влияние основных факторов на фонд оплаты труда;
соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой.
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
|
|
1. Объем реализации услуг, тыс. руб. |
1330 |
1411 |
|
|
|
|
2. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
350 |
390 |
|
|
|
|
3. Среднесписочная численность работающих, чел. |
3 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы.
Задание 14.
Провести анализ производительности труда
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темы роста, % |
|||
План |
Факт |
от баз. года |
От плана |
По плану |
Фактически |
||
Объем продукции, тыс.руб. |
78000 |
80000 |
78500 |
|
|
|
|
Среднесписочная численность, чел |
85 |
85 |
83 |
|
|
|
|
В т.ч. рабочих |
68 |
68 |
65 |
|
|
|
|
Число отработанных рабочими дней |
240 |
240 |
235 |
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
7,9 |
8 |
8 |
|
|
|
|
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Выработка одного рабочего: |
|
|
|
|
|
|
|
- среднегодовая, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
- среднедневная, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
- среднечасовая, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Число отработанных рабочими чел.-дней |
|
|
|
|
|
|
|
Число отработанных рабочими чел.-часов |
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес рабочих в общей численности, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы.
Задание 15.
Оценить выполнение плана по уровню трудоемкости продукции
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение, % |
|
||
План |
Факт |
От прошлого года |
От плана |
|||
Товарная продукция, тыс.руб. |
94100 |
96000 |
100800 |
|
|
|
Отработано всеми рабочими, чел.час |
276320 |
279840 |
270270 |
|
|
|
Трудоемкость на 1тыс.руб., чел.час. |
|
|
|
|
|
|
Среднечасовая выработка, руб. |
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Задание 16.
Провести анализ использования фонда заработной платы рабочих. Найти соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы. Рассчитать экономию или перерасход фонда заработной платы. Оценить эффективность использования средств на оплату труда путем сравнения планового и фактического показателя производства товарной продукции на 1 рубль заработной платы. Сформулировать выводы.
Показатели |
Базисный |
Отчётный |
Отклонение |
|
Абс. |
Отн., % |
|||
Выпуск товарной продукции , тыс.руб (ТП). |
151200 |
195000 |
|
|
Среднегодовая численность рабочих (Чр) |
150 |
165 |
|
|
Фонд заработной платы, тыс.руб. (ФЗП) |
24600 |
29700 |
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. (Пт) |
|
|
|
|
Среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс.руб. (ЗПср) |
|
|
|
|
Расход ФЗП на 1 руб. товарной продукции (зарплатоёмкость) (Зем) |
|
|
|
|
Факторная модель фонда заработной платы:
ФЗП =Чр х ЗПср х 12 :1000
ФЗП =ТП х Зем
Темпы роста ЗП = ЗПср (от) : ЗПср (Б)
Темпы роста Пт = Птср (от) : Пт (Б)
Выводы.
Задание 17.
На основании данных таблицы требуется определить окончательные потери от брака и сумму недовыпущенной продукции за счет брака в производстве.
Таблица - Анализ потерь от брака
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение, (+, −) |
1. Себестоимость окончательно забракованной продукции (неисправимый брак), тыс. руб. |
755 |
743 |
|
2. Расходы по исправлению брака, тыс. руб. |
64 |
76 |
|
3. Брак по цене дальнейшего использования, тыс. руб. |
154 |
168 |
|
4. Полученная сумма претензий от поставщиков за некачественные материалы, тыс. руб. |
33 |
48 |
|
5. Объем товарной продукции, тыс. руб. |
31200 |
31500 |
|
6. Объем продукции по себестоимости, тыс. руб. |
29500 |
28000 |
|
7. Удельный вес брака в себестоимости продукции, % (1+2):6×100% |
|
|
|
8. Потери от брака, тыс. руб. (1+2-3-4) |
|
|
|
9. Удельный вес потерь от брака, % (8:6×100%) |
|
|
|
10. Прирост объема реализации продукции за счет устранения брака, тыс. руб. (5× 7:100) |
|
|
|
Выводы.