6.2. Расчет потребностей в оборотных средствах

- планируется увеличить оборотные средства на 1289,9 тыс. руб., что составит 45595,4 тыс. руб.

6.3. Расчет плановой численности работников и суммы средств на оплату труда

При определении численности продавцов, кассиров, консультантов используется показатель условного рабочего места

24/20 = 1 (чел)

Расчет производительности труда проведен в таблице 36.

Таблица 35 - Расчет ПТ работников райпо на 2010 г.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Откл, тыс. руб.	Т изм., %
ОРТ райпо в д.ц, тыс. руб.	380587	401115,7	20528,7	105,39
ОРТ райпо в с.ц, тыс. руб.	380587	364650,6	-15936,4	95,81
Численность раб., чел.	476	477	1	100,21
Производительность труда, тыс. руб.	799,5	764,5	-35	95,62

По данным расчета можно сделать вывод:

- в 2010 г. численность составит 477 человек, а производительность труда снизится на 35 тыс. руб. и составит 764,5 тыс. руб.

Методы планирования расходов на оплату труда:

1. Метод прямого счета основывается на планирование расходов по статье с учетом производительности труда и потребности в работниках.

2. При снижении ОРТ в сопоставимых ценах на 4,19%, темп роста РОТ увеличится на 3.35% (4,19*0,8) и составит 57997,73 тыс. руб. (60008*100-3,35/100)

3. экономико-статистический

- на основе фактического уровня РОТ в % к ОРТ. Уровень РОТ в 2009г. составлял 15,77%. ОРТ в 2010 составляет 401115,7 тыс. руб., из этого следует, что РОТ равен 15,77*401115,7/100=63255,9 тыс. руб.

- на основе планируемой численности и фактической зарплаты. В 2010 г. численность работников составит 477 человек. З/п в2009г. составляла 10,51 тыс. руб., следовательно РОТ составит

РОТ = З/п 09*Ч10*Индекс з/п= 10,51*477*1,05*12=63167,2 тыс. руб.

(индекс з/п берется меньше индекса цен, так как планируется снижение производительности труда).

Самым оптимальным методом планирования расходов на оплату труда является экономико-статистический, так как величина РОТ на основе фактического уровня будет максимальна.

7. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ТОРГОВЛИ И ПИТАНИЯ

7.1. Экономическое обоснование издержек обращения

Методы планирования издержек обращения:

1. На основе анализа – планируются издержки обращения, исходя из деления на постоянные и переменные. При планировании постоянные издержки берутся по сумме, а переменные по уровню.

Расчет величины издержек обращения райпо на 2010 г. проведен в таблице 36.

Таблица 36 - Расчет величины ИО райпо на 2010 г.

Показатели	2009 г.		2010 г.		Откл (+; -)		Т изм., %
	сумма	уровень	сумма	уровень	сумма	уровень
Постоянн. ИО, тыс. руб.	37995,75	9,98	37995,75	9,47	0,00	-0,51	100
Переменн. ИО, тыс. руб.	53113,25	13,96	55995,75	13,96	+ 2882,50	+ 0,00	105,43
ИО, тыс. руб.	91109	23,94	93991,5	23,43	+ 2882,50	-0,51	103,16

По данным таблицы следуют выводы:

- планируется в 2010 г. уменьшить уровень постоянных ИО на 0,51 п.п., а сумму переменных ИО увеличить на 288205 тыс. руб., в результате темп изменения величины ИО вырастет на 3,16% , а их сумма составит 93991,5 тыс. руб..

2. Опытно-статистический метод – на основании фактического анализа.

В 2009 г. выявлено, что уровень нерациональных ИО райпо составлял 2% к ОРТ, следовательно уровень ИО 23,94 – 2 = 21,94%, тогда уровень ИО в 2010 г. составит 23,42 – 2 = 21,42%, а сумма ИО 21,94*401115,7/100= 88004,78 тыс. руб.

Оптимальным методом планирования ИО является метод на основе анализа, так как он более обоснованный и точный.