Оборотний баланс пат “ЗахідЖитлоБуд” станом на 31 березня (тис. Грн.)

Актив

Пасив

Рахунки

Сума, (тис. грн.)

Рахунки

Сума, (тис. грн.)

1

2

3

4

10

1345

40

2000

11

96

42

38

12

9,6

44

4066,9664

13

-337,71

50

200

15

288

60

67

20

2877,8215

63

290,588

22

47

64

1360,9034

23

3902,2719

65

37,204

30

3,65

66

83,410

31

509,3698

68

555,3934

36

1134,042

Вид тварин

Інвентарний номер

Сума накопиченої амортизації, грн.

Свиноматка

115

450,00

Вид тварин

Інвентарний номер

Первісна вартість, грн.

Свиноматка

115

3266

Вид тварин

Група

Кількість голів

Іденти-фікаційний №

Загальна маса групи, кг

Справедлива вартість 1 кг живої ваги, грн.

Справедлива вартість групи

Свині

Поросята до від 2-ох до 4-ох місяців

34

270-304

1734

23

39882

Свині

Свині на відгодівлі

50

221-270

4896

23

112608

Об’єкт витрат

Статті витрат, грн.

Назва культури

Площа посіву, га

Витрати на оплату праці

Насіння

Добрива

Паливо

Засоби захисту рослин

Інші витрати

Загальновиробничі витрати

Разом витрат

Пшениця яра

100

9800

5600

27200

8730

1450

6420

4510

63710

Картопля кормова

30

2670

6420

14300

1760

4200

2640

31990

Буряк кормовий

40

3600

1320

8900

2130

1450

2750

20150

Об’єкт витрат

Статті витрат, грн.

Витрати на оплату праці

Засоби захисту тварин

Корми

Інші витрати

Загальновиробничі витрати

Разом витрат

Утримання свиноматки

56

870

150

360

1436

Поросята до від 2-ох до 4-ох місяців

730

2560

640

2930

6860

Свині на відгодівлі

960

4790

880

6440

13070

Найменування

Одиниця виміру

Кількість

Ціна за од., грн.

Сума, грн.

Пшениця яра

т

346

800

276800

Картопля кормова

т

120

650

78000

Буряк кормовий

т

84

130

10920

№ п/п

Дата операції

Зміст господарської операції

Бухгалтерський запис

Сума,

грн..

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

Операція №1

1

03.07

Оприбутковано приплід від свиноматки, заповнено акти оприбуткування приплоду тварин ПБАСГ-3 (Додаток 2.1)

212

232

630,00

Операція №2

2

05.07

Придбано у ДП «Львівнафтопродукт» дизельне паливо

203

631

5200,00

3

05.07

Відображено податковий кредит у складі придбаного палива

641

631

1040,00

Операція №3

4

06.07

Оплачено ДП «Львівнафтопродукт» за пальне

631

311

6240,00

Операція №4

5

07.07

Придбано у ВАТ «Облсільгоспхімія» засоби захисту рослин 2 т по 625 грн./т та мінеральні добрива 5 т по 1000 грн./т

208

631

6250,00

6

07.07

Відображено податковий кредит у складі придбаних матеріалів

641

631

1250,00

7

07.07

Оплачено ВАТ

631

311

7500,00

Продовження Таб.2.7

«Облсільгоспхімія» за придбані матеріали

Операція №5

8

10.07

Проведено підживлення посіву пшениці, витрачено 3 т мінеральних добрив та 2 т засобів захисту рослин

231

208

4250,00

Операція №6

9

14.07

Відображено дохід від реалізації 2 свинок на відгодівлі (№241,236) вагою 90 і 93 кг громадянину Петренку С.Н. по ціні 26 грн./кг живої ваги

361

701

4758,00

10

14.07

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

701

641

793,00

11

14.07

Списано собівартість реалізованих свиней

901

212

4209,00

Операція №7

12

15.07

Вибракувано з групи «свині на відгодівлі» хряка №234 масою 102 кг і передано для забою

233

212

2346,00

13

15.07

В результаті забою оприбутковано продукцію:

• м'ясо 54 кг по 35 грн./кг;

• жир-сирець 20 кг по 21 грн./кг;

• кістки 15 кг по 11 грн./кг;

• субпродукти 12 кг по 14

27

233

2643,00

1890,00

420,00

165,00

168,00

Продовження Таб.2.7

грн./кг;

заповнено акт на вибуття поточних біологічних активів тваринництва (забій, прирізка, падіж) ПБАСГ-6 (Додаток 2.2.)

14

15.07

Визначено дохід від первісного визнання с/г продукції

233

710

297,00

Операція №8

15

Протягом липня (31 кален.день) витрачено кормів на відгодівлю тварин:

• пшениця яра 6,781 т;

• картопля кормова 4,187 т;

• буряк кормовий 4,196 т.

заповнено Відомість витрат кормів по поросятам до 2-ох місяців ВЗСГ-9 (Додаток 2.3)

232

27

8691,83

5424,80

2721,55

545,48

Операція №9

16

28.07

Переведено 3 свиней за групи «Поросята до від 2-ох до 4 місяців» в групу «Свині на відгодівлі», заповнено акт на переведення тварин з групи в групу ПБАСГ-9 (Додаток 2.4)

212

212

4968,00

Операція №10

17

31.07

Проведено зважування тварин, заповнено відомість зважування тварин ПБАСГ-10 (Додаток 2.5)

Продовження Таб.2.7

та розрахунок визначення приросту ПБАСГ-11 (Додаток 2.6)

Операція №11

18

31.07

Нараховано заробітну плату персоналу:

• виробничому;

• адміністративному.

91

92

66

66

14600,00

9600,00

5000,00

Операція №12

19

31.07

Проведено відрахування до фондів соціального страхування 40 % на зарплату:

• виробничого персоналу;

• адміністративного персоналу.

91

92

651

651

5840,00

3840,00

2000,00

Операція №13

20

31.07

Нараховано амортизацію машин і тракторів

231

13

3500,00

Операція №14

21

31.07

Отримано рахунки за послуги зв’язку за липень

91

631

800,00

22

31.07

Відображено податковий кредит у складі отриманих послуг

641

631

160,00

Операція №15

23

31.07

Нараховано фіксований сільськогосподарський податок за липень (Розрахунок 1 після таблиці)

92

6412

336,00

Продовження Таб.2.7

Операція №16

24

31.07

Нараховано амортизацію свиноматки за липень (Розрахунок 2 після таблиці)

232

134

68,04

Операція №17

25

31.07

Розподілено загальновиробничі витрати (Розрахунок 3 після таблиці)

231

232

91

91

14240,00

6684,38

7555,61

Операція №18

26

31.07

Оприбутковано приріст живої маси тварин в бухгалтерському обліку по групах відповідно:

поросята до від 2-ох до 4 місяців на 743 кг;

• свині на відгодівлі на 1159 кг;

• поросята до 2-ох місяців на 54 кг.

складено звіт про рух тварин і птиці на фермі ПБАСГ-13 (Додаток 2.7)

212

212

212

232

232

232

45636,00

17089,00

26657,00

1890,00

27

31.07

Визнано дохід на суму різниці між справедливою вартістю поточних біологічних активів та сумою понесених витрат, пов’язаних з їх біологічним перетворенням

232

710

8584,52

Закінчення Таб.2.7

Операція №19

28

31.07

Списано на фінансовий результат витрати

791

791

901

92

11545,00

4209,00

7336,00

29

31.07

Списано на фінансовий результат доходи

701

710

791

791

12846,52

3965,00

8881,52

30

31.07

Визначено фінансовий результат за липень 2013 року

791

441

1301,52

Попереднє сальдо

База розподілу

Значення бази розподілу, 1, грн.

Значення бази розподілу, об’єкт 2, грн.)

Разом, грн. (ряд.3+ряд.4)

Загальновиробничі витрати, що припадають на 1 грн. забезпечення бази розподілу, грн., (ряд.1/ряд.5)

Загальновиробничі витрати, що відносяться до собівартості:

об’єкт 1 грн.

об’єкт 2 грн.

1

2

3

4

5

6

7

8

14240,00

Прямі матеріальна витрати

7750,00

8759,87

16509,87

0,862514

6684,38

7555,61