Карточка аналитического учета производственных затрат

Калькуляционная статья

Незавершенное производство на начало месяца

Затраты за месяц

Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость выпуска

1.Учетная стоимость материалов

Цех №1

18

10,8

Цех №2

25,5

31,5

2. Отклонение в стоимости материалов

Цех №1

2

1,2

Цех №2

4,5

3,5

3.Электроэнергия на технологические нужды

Цех №1

Цех №2

4.Топливо на технологические нужды

Цех №1

Цех №2

5.Зарплата рабочих

Цех №1

Цех №2

6.Отчисления на социальные нужды

Цех №1

Цех №2

7.Общепроизводственные расходы

Цех №1

Цех №2

Всего

№п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

2

3

4

5

1

Счет ОАО «Поставщик материалов», счет-фактура, приходный ордер

Принят к оплате счет за поступившие и оприходованные на складе материалы:

Стоимость материалов

НДС

89,4

16,092

2

Счет ОАО «Перевозчик», счет-фактура

Принят к оплате счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов

Стоимость работ

НДС

3

0,54

3

Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения

Списаны денежные средства в погашение задолженности:

ОАО «Поставщик материалов»

ОАО «Перевозчик»

По налогам и сборам

По социальному страхованию

105,492

3,54

80

100

4

Справка-расчет бухгалтерии

Оприходованы материалы в оценке по учетным ценам

81

5

Справка-расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются отклонения в стоимости материалов от учетных цен

?

6

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада основные материалы для выработки продукции:

В цех №1- изделие А

- изделие Б

В цех №2- изделие А

- изделие Б

52,2

26,1

8,7

27,84

7

Требования-накладные

Отпущены со склада вспомогательные материалы для смазки и обтирки рабочих машин

В цех №1

В цех №2

В ремонтный цех

3,48

5,22

4,35

8

Требования-накладные

Отпущены со склада канцелярские принадлежности службам заводоуправления

1,74

9

Лимитно-заборная карта

Отпущено топливо котельной для выработки пара

29,58

10

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости материалов, отпущенных для выработки продукции:

В цех №1 – изделие А

- изделие Б

В цех №2 – изделие А

- изделие Б

?

?

?

?

11

Справка расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости материалов, отпущенных для смазки и обтирки рабочих машин

В цех №1

В цех №2

В ремонтный цех

?

?

?

12

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости канцелярских принадлежностей, отпущенных службам заводоуправления

?

13

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости топлива, отпущенного котельной для выработки пара

?

14

Табели, наряды, расчетно-платежные ведомости

Начислена заработная плата производственным рабочим

Цеха №1 за выработку

Изделия А

Изделия Б

Цеха №2 за выработку

Изделия А

Изделия Б

Ремонтного цеха

котельной

500

600

300

200

50

150

15

Табели, расчетно-платежные ведомости

Начислена заработная плата

служащих цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

котельной

служб заводоуправления

100

180

110

30

310

16

Расчетно-платежная ведомость

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

328,9

17

Справка-расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату производственных рабочих:

Цеха №1 за выработку

Изделия А

Изделия Б

Цеха №2 за выработку

Изделия А

Изделия Б

Ремонтного цеха

котельной

130

156

78

52

13

39

18

Справка-расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату служащих:

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Котельной

Служб заводоуправления

26

46,8

28,6

7,8

80,6

19

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация оборудования

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

котельной

2,497

0,568

2,525

4,5

20

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация зданий

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Котельной

заводоуправления

0,15

0,18

0,35

0,907

1,35

21

Счет ОАО «Поставщик энергии», счет-фактура, справка главного энергетика

Принят к оплате счет за электроэнергию, потребленную на технологические нужды

Цехом №1 изделие А

Изделие Б

Цехом №2 изделие А

Изделие Б

На освещение и прочие нужды

Цехом №1

Цехом №2

Ремонтным цехом

Котельной

Службами заводоуправления

НДС

75

55,8

40,5

47,7

27

15

18

6

15

54

22

Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение

Списаны денежные средства в погашение задолженности ОАО «Поставщик энергии»

354

23

Справка-расчет бухгалтерии

Распределены и списаны расходы котельной по производству пара, потребленного:

На технологические цели

Цехом №1 изделие А (160Мкал)

Изделие Б (100Мкал)

Цехом №2 изделие А (25Мкал)

Изделие Б (10Мкал)

На отопление зданий

Цеха №1(5Мкал)

Цеха №2(6Мкал)

Ремонтного цеха (4Мкал)

Заводоуправления (3Мкал)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

24

Справка-расчет бухгалтерии

Распределены и списаны расходы ремонтного цеха по ремонту оборудования(пропорционально времени, затраченному на ремонт)

Цеха №1 200 час.

Цеха №2 120 час.

?

?

25

Справка-расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общепроизводственные расходы цеха №1 на себестоимость

Изделие А

Изделие Б

?

?

26

Справка-расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общепроизводственные расходы цеха №1 на себестоимость

Изделие А

Изделие Б

?

?

27

Накладные на сдачу готовой продукции, справка-расчет бухгалтерии

Оприходована на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости

3300

28

Справка-расчет бухгалтерии, сводная ведомость затрат на производство

Списана фактическая себестоимость готовой продукции

?

29

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

?

30

Договоры с покупателями, приказы-накладные

Выставлен покупателям счет за отгруженную продукцию на сумму по договорным ценам с учетом НДС

3814,35

31

Счет ОАО «Перевозчик», счет-фактура

Принят к оплате счет за доставку продукции до станции отправления и погрузку ее в вагоны:

Стоимость работ

НДС

7

1,26

32

Справка-расчет бухгалтерии

Списана стоимость отгруженной покупателям продукции

2450

33

Счет-фактура

Начислен НДС на проданную продукцию

581,85

34

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

?

35

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны расходы на продажу на себестоимость проданной продукции

?

36

Справка-расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от продажи

?

37

Приходный кассовый ордер

Получены денежные средства из банка для выплаты заработной платы

900

38

Расчетно-платежные ведомости, расходный кассовый ордер

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

900

39

Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения

Зачислены денежные средства, поступившие от покупателей

5000

40

Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС по оприходованным материалам и потребленным услугам

71,892

41

Справка-расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

93,73

42

Справка-расчет бухгалтерии

Закрыты субсчета, открытые к счету 90

90/1Выручка

90/2 Себестоимость продаж

90/3 Налог на добавленную стоимость

90/4 Коммерческие расходы

90/5Управленческие расходы

?

?

?

?

?

?

43

Справка-расчет бухгалтерии

Закрыты субсчета, открытые к счету 91

91/1 Прочие доходы

91/2 Прочие расходы

?

?

?

?

44

Справка-расчет бухгалтерии

Закрыты субсчета, открытые к счету 99

99/1 Прибыль/убыток от обычных видов деятельности

99/2 Сальдо прочих доходов и расходов

99/3 Текущий налог на прибыль

?

?

?

45

Справка-расчет бухгалтерии

Реформация баланса. Списана сумма чистой прибыли за отчетный год

?

Итого по журналу операций