2.3 Организация безналичных расчетов

Большая часть расчётов производиться без применения наличных денег, путём проведения бухгалтерских записей по счетам предприятий и банков. Это даёт возможность контролировать законность совершаемых хозяйственных и расчётных операций. Российское законодательство отдаёт предпочтение именно этому способу расчётов между юридическими лицами.

Безналичные расчёты основываются на определённых принципах:

1. Правовой режим осуществления расчётов и платежей.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

4. Наличие акцепта, т.е. согласия плательщика на платёж.

5. Срочность платежа.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчётов и соблюдением установленных положению о порядке их проведения.

7. Имущественная ответственность за не соблюдение договорных условий.

Безналичные расчеты в РФ строятся на основании Положения Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Безналичные расчёты связаны с применением денег имеющие кредитное происхождение. Эти деньги поступают в обращение из ЦБ РФ в банковскую систему через механизм образования депозита. Клиенты банка открывают счета, представляющие собой таблицу в которой с одной стороны отражается поступление денежных средств, а с другой стороны их выбытие. Результатом этих операций является сальдо денежных средств на определенную дату. Банки имеют право на временное использование в собственном коммерческом обороте, хранящихся на счетах денежных средств.

Взаимоотношения клиента с банком оформляются заключением договора банковского счёта или договора на расчётно-кассовое обслуживание.

Зачисление поступивших на счёт клиента денежных средств производится на следующий день после поступления соответствующего платёжного документа.

Списание денежных средств производится в те же сроки. Оно всегда производиться только с разрешения владельца счет, без его разрешения банк может списать со счёта предприятия средства, только по решению суда, прокуратуры, следственных органов, налоговых органов или в случае когда такое распоряжение необязательно.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: (статья 855 Гражданского Кодекса РФ)

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Сведения о банковском счёте и операциям по нему, банк держит в тайне и выдаёт только своим клиентам и государственным органам, имеющим по закону доступ к таким счетам.

Согласно положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» основными формами расчётов является:

1. Платёжное поручение.

2. Аккредитив.

3. Чек.

4. Инкассовое поручение