2.1 Порядок получения кредитов
Для получения кредита в банке в первую очередь предприятию необходимо оформить заявку на получение кредита. Форма заявки устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, но все они имеют сходное содержание.
Заявка на получение кредита состоит из нескольких разделов, содержащих информацию о предприятии, его финансовом положении, об испрашиваемом кредите и из заключения работника кредитного отдела коммерческого банка (кредитного офицера). Также к заявке прилагаются несколько отчетов и планов, уточняющих и расширяющих информацию из самой заявки.
К заявке, кроме вышеперечисленных документов прилагаются копии учредительных документов, баланс на отчетную дату, отчет о финансовых результатах, копии договоров, справок и других документов, подтверждающих предоставленные расчетные данные, а также документы, подтверждающие право владения закладываемым имуществом.
Если предприятие желает получить кредит в СКВ, необходимо также предоставить документы, аргументирующие необходимость такого кредита (контракт на выполнение работ или закупку товаров, оборудования, заключенный с иностранной фирмой).
В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.
В зависимости от величины кредита решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка либо Общим собранием акционеров.
После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор. В дальнейшем кредитные взаимоотношения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредитного договора.
В кредитном договоре определяется сумма кредита; условия кредитования (срок, кредитный процент, способ обеспечения кредита); обязанности банка (срок и способ, выдачи кредита); обязанности заемщика (способ и своевременность выплаты процентов по кредиту, предоставление отчетности по использованию кредита и т.д.); права банка (права по изменению процентной ставки, право контроля использования кредита, право штрафных санкций и их описание и т.д.); права заемщика (право досрочного погашения кредита, право на получение неустойки за неисполнение банком своих обязательств); ответственность сторон.
Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах - по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.
Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.
В зависимости от условий кредитного договора между предприятием и банком могут быть заключены и другие договора, предусмотренные в кредитном договоре. Данные дополнительные договора являются приложениями к основному кредитному договору.
Итак, после того как будут пройдены все процедуры получения кредита его необходимо принять к учету. Поэтому далее рассмотрим, как учитываются кредиты и займы.
2.2Условия выдачи кредитов в Республике Казахстан Предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов производится в соответствии с Правилами организации краткосрочного и долгосрочного кредитования, которые утверждены Национальным банком Республики Казахстан. Предоставление кредитов осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определяется решением Национального банка на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций. Кредиты предоставляются кредитоспособным предприятиям. Под кредитоспособностью понимается способность предприятия полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам. В основном они направляются на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высоко эффективных видов продукции и др. Кредиты предоставляются на коммерческой, договорной основе, на условиях срочности, возвратности и платности. Выдача кредитов производится банком в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. Выдача ссуд производится банком при отсутствии кредиторской задолженности по ранее выданным ссудам... (проявление осторожности, рентабельности...). Для получения кредита субъект обращается в банк с обоснованным письменным ходатайством, в котором указывается целевое направление и сумма кредита, срок использования, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Ходатайство предоставляется банку предприятиями, которые впервые обратились в банк за ссудами или пользуются ссудами периодически, обратились за рисковым кредитом, или имеют расчетный счет в данном банке, обращаются за кредитом для совершения торговой сделки. Ссудные счета открываются в банке по мере открытия расчетного счета. Для этого предприятие предоставляет в банк заявление – обязательство, устав, копии учредительных документов, положение о предприятии, регистрационный номер, удостоверение и свидетельство и др. Наряду с этим, в зависимости от цели получения кредита, срока использования, по просьбе банка предоставляются следующие материалы: - технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемых поступлений от реализации продукции; - годовые и квартальные отчеты; - отчеты о финансовых результатах; - отчеты о денежных средствах; - выписки банка по счетам, открытым в других банках; - другая отчетность и материалы для определения кредитоспособности заемщика; - обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита в форме, принятой банковской практикой (залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и др.). В случаях строительства (реконструкции) кредит должен отвечать требованиям, установленным законодательством, должны быть предоставлены документы, что строящееся здание будет отвечать санитарно-гигиеническим, экологическим и другим нормам, а также заключения экспертных органов по кредитно-сметной документации, подтверждающих соблюдение выше изложенных норм, договоров подряда и другие документы. За исключением кредитного договора банк обязан тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые могут привлечь погашение ссуды, отношения к другим обязательствам, финансовое и экономическое состояние заемщика, ликвидность баланса, эффективность использования оборотных средств и кредита и др. Банк выдает кредит при условии предоставления заемщиком в качестве обеспечения его своевременного возврата, с учетов платы за пользование или обязательства по залогу, ТМЦ, продукции и другого свободного от залога имущества, на которые банком в соответствии с действующим законодательством может быть отражено взыскание гарантией, поручительство, договора страхования ответственности заемщика за погашение кредита. Залоговое право банка на имущество заемщика формируется договором залога имущества, дающее право банку в случае нарушения договора должником получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества, находясь в привилегированном положении перед другими кредиторами заемщика. Договор о займе заключается в письменной форме без нотариального удостоверения, за исключением договора о залоге жилого дома. В залог может предоставляться имущество, которое имеет денежную оценку. Гарантии предоставляются в письменном виде и являются обязательством заемщика погасить полностью или частично задолженность по ссуде и процентам. Гарант предоставляет гарантийное письмо в учреждение банка по месту погашения ссуды и процентов. Кредиты выдаются заемщику в соответствии с заключенным кредитным договором, в котором предусматривается цель, сумма и срок кредита, перечень документов, и периодичность предоставления их банку, формы проверки их обеспечения и целевого использования и др. Банк может заключить договор на кредитное обслуживание заемщика на год или более длительный срок. На длительный срок выдача кредитов осуществляется на основании ежегодно заключаемых кредитных соглашений. Условия договора и кредитного соглашения определяются для каждого клиента индивидуально. Краткосрочные кредиты предоставляются, исходя из оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей об окупаемости затрат, и, как правило, на срок не более 12 месяцев. В отдельных случаях, в зависимости от специфики цикла производства, кредиты могут выдаваться на более длительные сроки, но не более 2-х лет. В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения краткосрочного кредита, предусмотренным в кредитном договоре, кредитным отделом банк оформляется распоряжение на выдачу кредита. Кредит предоставляется, как правило, в безналичном порядке путем оплаты со ссудного счета заемщика расчетно-денежных документов или перечисление суммы кредита на расчетный счет заемщика. При необходимости кредит может выдаваться наличными (на покупку скота и сельскохозяйственных продуктов у населения). При кредитовании крупных целевых программ, если банк не может удовлетворить кредитную заявку субъекта. Банк может выдавать кредиты совместно с другим банком. Долгосрочные кредиты банки выдают под капитальные вложения субъекта: на затраты по строительству, ре-конструкторскому и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования, зданий, сооружений, создания совместно контролируемого предприятия и так далее. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов определяется по договоренности банка и заемщика, исходя из окупаемости затрат, платежеспособности и финансового состояния заемщика, кредитного риска, а также необходимости ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов и других условий. Процентная ставка за использование кредита должны быть регулярной (плавающий процент) с условием пересмотра в сторону роста (снижения) в зависимости от условий рынка, изменения процентов по депозитам, официально объявленного индекса инфляции.