3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ооо «Жемчужина»

В ходе анализа, проведенного во второй главе был сделан вывод о устойчивом финансовой состоянии ООО «Жемчужина», но с возможным улучшением платежеспособности и кредитоспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает снабжения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому положительное влияние на выполнение производственных планов и обе финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Основным источником резервов снижения издержек для ООО «Жемчужина» является:

• более полное использование основных средств;

• повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;

• снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;

• понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;

• систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;

• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

• выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

• разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов;

• увеличение объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности;

• своевременная оплата предоставляемых услуг;

• меры по недопущению просроченной кредиторской задолженности;

• снижение дебиторской задолженности;

• увеличение оборачиваемости оборотных средств;

• получив оборотные средства часть из них можно направить на ликвидацию кредиторской задолженности.

В настоящее время при анализе фактической себестоимости предоставляемых услуг, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса предоставления услуг - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости:

• повышение производительности труда;

• внедрение передовой техники и технологии;

• лучшее использование оборудования;

• сокращение административно-управленческих и других накладных расходов;

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

- совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

- изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента услуг, повышению их качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемых услуг.

В ходе исследования было выявлено, что в ООО «Жемчужина» отсутствует системный подход к анализу финансового состояния. В связи с этим необходимо сформировать систему анализа финансового состояния.

Система – это совокупность элементов, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой.

Целью формирования системы анализа финансового состояния – формирование эффективной методики анализа, имеющей системный подход для оценки всех показателей деятельности ООО «Жемчужина». Рекомендуемая система анализа финансового состояния для ООО «Жемчужина» представлена на рисунке 3.2. В ходе анализа деятельности ООО «Жемчужина» было выявлено, что на предприятии отсутствует специалист по оценке финансового состояния или финансовый аналитик. Финансовый аналитик в своей деятельности должен решать следующие задачи:

1. оценка финансового состояния предприятия;

2. организация и систематическое совершенствование плановой работы предприятия, осуществление финансово-экономического текущего и перспективного планирования финансовых показателей с целью повышения прибыли и рентабельностью предприятия;

3. организация управления и регулирования финансовыми средствами предприятия;

4. осуществление операций по расчету показателей финансовой устойчивости;

5. определение целевых нормативов деятельности;

6. методическое руководство по вопросам оценки финансового состояния;

7. создание и совершенствование моделей и приемов оценки финансового состояния с учетом особенностей предприятия и его отдельных подразделений;

8. разработка и использование на систематической основе системы прогнозирования и управления обязательствами как одной из важных компонент стратегии развития компании;

9. мониторинг системы выполнения основных экономических показателей, содержащихся в бизнес-плане развития предприятия.

На внедряемого специалиста возлагаются следующие функции:

1. . осуществление работ по оценке финансового состояния предприятия;

2. концентрация внимания на долгосрочных доходах денежного потока, а не краткосрочных изменениях в объеме прибыли;

3. привлечение инвестиции в производственные мощности, которые способны принести доход, превышающий стоимость инвестированного в них капитала;

4. выявление факторов, движущих финансовой устойчивостью предприятия;

5. разработка стратегии по повышению ликвидности и платежеспособности предприятия;

6. внедрение плана по реализации стратегий;

7.осуществление работы по комплексному экономическому анализу деятельности предприятия и определение факторов, влияющих на финансовое состояние;

8. подготовка аналитического материала по итогам работы;

9. проведение анализа структуры и стоимости капитала;

10. разработка мероприятий по повышению уровня операционной прибыли;

11. проведение анализа нормативов, применяемых в планировании производственно-хозяйственной деятельности предприятия, участие в разработке новых прогрессивных нормативов;

12.анализ и контроль состояния остатков НЗП в подразделениях предприятия и разработка предложений по доведению его до установленных нормативов;

13.проведение работы по разработке мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов и снижению непроизводительных расходов;

14. участие в разработке внутризаводских цен;

15. контроль и анализ фактической себестоимости;

16. разработка и выдача службам лимитов телефонных, канцелярских расходов и контроль их выполнения;

17разработка планов поступления денежных средств, обеспечивающих финансирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

18 разработка текущих и перспективных финансовых планов с распределением входящих потоков денежных средств по основным направлениям;

19 проведение факторного анализа;

20составление отчета с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

Одной из основных функций внедряемого специалиста является формирование системы анализа финансового состояния, наиболее эффективной в сложившихся условиях работы ООО «Жемчужина».

Таким образом, использование сформулированных экономических рекомендаций в деятельности ООО «Жемчужина» позволит улучшить финансовое положение и повысить платежеспособность и кредитоспособность.

Заключение

В курсовой работе в соответствии с поставленной целью рассмотрены теоретические и методические подходы по формированию системы анализа финансового состояния. Определено, что финансовое состояние предприятия- это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Цель анализа и диагностики финансовой деятельности предприятия – повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения его результатов. Основными задачами внутреннего и внешнего анализа финансового состояния являются:

общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

соблюдение расчетной, финансовой и кредитной дисциплины;

определение ликвидности и устойчивости предприятия;

долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

Финансовая система предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент деятельности.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платёжеспособность.

Финансовое состояние проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов, которое описывается активными и пассивными статьями бухгалтерского баланса, а также соотношениями между ними. Финансовое состояние – экономическая категория, отражающая структуру собственного и заемного капитала и структуру его размещения между различными видами имущества, а также эффективность их использования, платежеспособность, финансовую устойчивость и инвестиционную привлекательность предприятия, и его способность к саморазвитию. Изменение финансового состояния за ряд лет позволяет оценить профессиональные и деловые качества его руководителей и специалистов.

Оценка финансового состояния позволяет инвесторам, заимодавцам и партнерам по бизнесу определить финансовые возможности предприятия на перспективу, возможности его дальнейшего развития.

При этом структура стоимости имущества показывает, с какой степенью рациональности распределены средства (источники имущества) между вне оборотными и оборотными активами, в том числе по их основным статьям, таким, как основные средства, капитальные вложения (вложения во вне оборотные активы), нематериальные активы, производственные запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства и др. Структура средств и источников формирования имущества (собственного и заемного капитала) показывает соотношение между собственными и заемными средствами, возможность капитализации прибыли, степень финансовой независимости предприятия.

Анализ баланса ООО «Жемчужина» показал, в течение рассматриваемого периода сократилась валюта баланса на 48755 тыс. р. (10,2 %), что связано с сокращением объемов производства. Наибольший удельный вес в активе баланса занимают внеоборотные средства.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебно - практическое пособие.- М.: Издательство "Дело и Сервис". - 2010. – 254 с.

2. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры связанные с банкротством. - М.: Ось- 09. - 2009. – 147 с.

3. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА. –2009. – 432с.

4. Антикризисное управление: Учеб.пособие для технических вузов / В.Г. Крыжановский, В.И. Лапенков, В.И. Лютер и др.; под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина. – М.: «Издательство ПРИОР». - 2010. – 412с.

5. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под.ред. Г.П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ. - 2010. – 420с.

6. Бланк И.А. Стратегия и практика управления финансами. – Киев. - 2006. – 478 с.

7. Большой экономический словарь / Под ред. Азримяна А.Н. - М.: Институт новой экономики. - 2011. – 214 с.

8. Букреев А.М. Организационно-экономический механизм антикризисного управления: Теория и Практика. – Воронеж: ВГТУ. - 2011. – 161с.

9. Букреев А.М. Диагностика и прогнозирование кризисных ситуаций на предприятии. – Воронеж: ВГТУ. - 2010. – 106 с.

10. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: ПРИОР. - 2010. – 314 с.

11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: БГЭУ. - 2012. – 214 с.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет. - 2011. – 274 с.

13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис. - 2010. – 351 с.

Приложение 1

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости

Коэффициент	Что показывает	Как рассчитывать	Комментарии
Коэффициент автономии	Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия	Ка = Ис/ В Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств	Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств	Кз/с = (Кт + Кt)/Иc Отношение всех обязательств к собственным средствам	Кз/с < 0,7 Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для определения неплатежеспособности (банкротства) предприятия	Ко = Ес / Rа= (Ис –F)/Rа Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия	Ко≥0,1 Чем выше показатель(0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия,тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики
Коэффициент маневренности	Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников	Км = Ес /Ис Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала предприятия	0,2-0,5 Чем ближе значение показателей к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных редств	Сколько внеоборотных средств приходится на 1 руб. оборотных активов	Км/и = Rа/F Отношение оборотных средств к внеоборотным активам	Чем выше значение показателей тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные средства
Коэффициент	Что показывает	Как расчитывать	Комментарии
Коэффициент имущества производственного назначения	Долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия	Кп.им = (Z+F)/В Отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса	Кп.им≥0,5 При снижении показателя ниже рекомендуемой границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения
Коэффициент прогноза банкротства	Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия	Кпб = (Rа – Кt)/В Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса	Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения

Приложение 2

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности

Коэффициент	Что показывает	Как рассчитывается	Комментарии
1 Коэффициент текущей ликвидности (покрытия	Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над обязательствами	Кп= Rа/Кt Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)	1≥ Кп ≥2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании
2 Коэффициент критической (срочной) ликвидности	Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами	Ккл = (Д +rа)/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущими пассивами	Ккл ≥1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов
3 Коэффициент абсолютной ликвидности	Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса	Кал = Д/Кt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам	Кал ≥ 0,2 – 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия

Приложение 3

Относительные показатели, характеризующие ликвидность и структуру баланса организации

Показатель	Формула расчета	Содержание	Оптимальное значение
1.Общий показатель ликвидности	А1 + 0,5 х А2 + 0,3 х А3 П1 + 0,5 х П2 + 0,3 х П3	Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом; оценки изменения финансовой ситуации с точки зрения ликвидности; при выборе наиболее надежного потенциальных партнеров.	> 1
2. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы − Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал Краткосрочные обязательства	Дает общую оценку ликвидности оборотных активов. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств. Так как краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет оборотных активов, то если оборотные активы больше краткосрочных обязательств, теоретически организация может погасить свои обязательства. Необходимая величина коэффициента варьируется по отраслям, видам деятельности ее масштаба.	≥ 2
3.Коэффициент критической ликвидности	А1 + А2 П1 + П2	Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.	> 0,8
4.Коэффициент абсолютной ликвидности	А1 П1 + П2	Наиболее жесткий критерий ликвидности организации. Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств. В отечественной практике фактические средние значения данного коэффициента, как правило, не достигают нормативного значения.	> 0,2
5.Коэффициент срочной ликвидности (рассчитывается сколько на конкретную дату)	Величина денежных средств в распоряжении организации на конкретную дату / Величина обязательств, которые необходимо оплатить на эту дату	Отражает реальную способность организации погасить денежные обязательства, приходящие на эту дату.	> 1
6.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	П4 + П3 – А1 А1 + А2 + А3	Показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала (после необходимого отвлечения собственных средств во внеоборотные активы).	> 0,1

Приложение 4

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости

Коэффициент	Что показывает	Как рассчитывать	Комментарии
Коэффициент автономии	Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия	Ка = Ис/ В Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств	Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств	Кз/с = (Кт + Кt)/Иc Отношение всех обязательств к собственным средствам	Кз/с < 0,7 Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для определения неплатежеспособности (банкротства) предприятия	Ко = Ес / Rа= (Ис –F)/Rа Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия	Ко≥0,1 Чем выше показатель(0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия,тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики
Коэффициент маневренности	Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников	Км = Ес /Ис Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала предприятия	0,2-0,5 Чем ближе значение показателей к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	Сколько внеоборотных средств приходится на 1 руб. оборотных активов	Км/и = Rа/F Отношение оборотных средств к внеоборотным активам	Чем выше значение показателей тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные средства
Коэффициент имущества производственного назначения	Долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия	Кп.им = (Z+F)/В Отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса	Кп.им≥0,5 При снижении показателя ниже рекомендуемой границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения
Коэффициент прогноза банкротства	Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия	Кпб = (Rа – Кt)/В Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса	Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения

Размещено на Allbest.ru

1Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колгина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колгиной. - М.: Финансы, Юнити. - 2008. - 284 с.

2Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО "Дис",МВ-Центр. - 2010. – 624 с.

3Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: ПРИОР. - 2010. – 314 с.

4Негашев Е.В. Анализ структуры пассива баланса // Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб пособие. – М.: Высшая школа. – 2007. – С. 212.