
- •Налоги и налогообложение Ответы на модуль
- •1)Налоги как экономическая категория. Сущность и экономическое содержание налогов.
- •2)Налоговая система рф. Базовые принципы налогообложения. Правовая база.
- •3) Функции налогообложения.
- •4)Элементы налогообложения.
- •5)Классификация налогов (по параметрам и видам).
- •6)Федеральные налоги. Их характеристика.
- •7)Региональные налоги. Их характеристика.
- •8)Местные налоги. Их характеристика.
- •9)Роль налогов в формировании бюджетов разных уровней. Какой их федеральных налогов занимает ведущее место в доходах федерального бюджета?
- •10)Налог на добавленную стоимость. Определение и понятие ндс. Какие операции облагаются ндс?
- •11)Налог на прибыль и доходы организаций.
- •12)Налог на доходы физических лиц. Кто является плательщиком ндфл?
- •13)Акцизы. Какие товары относятся к подакцизным?
- •14)Для каких видов деятельности применяется единый налог на вмененный доход?
- •15)Классификация доходов и расходов по налогу на прибыль организации.
- •16)За какие государственные услуги взыскивается госпошлина?
- •17)Платежи (налоги и сборы) за пользование природными ресурсами.
- •18)Транспортный налог.
- •19)Земельный налог.
- •20)Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •21)Специальные налоговые режимы.
- •22)Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики в рф.
- •23)Налоговый контроль.
11)Налог на прибыль и доходы организаций.
Налог на прибыль организаций – это прямой, федеральный и регулирующий налог.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются:
1) российские организации;
2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью признается: для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
2) внереализационные доходы.
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Так как налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, то расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
12)Налог на доходы физических лиц. Кто является плательщиком ндфл?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен гл. 23 НК РФ. Его назначение – изъятие части дохода, полученного налогоплательщиком в пользу государства.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России, а также физические лица, получающие доходы от источников в России, не являющиеся налоговыми резидентами России.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в России и (или) от источников за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;
2) от источников в России – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Определяется налоговая база отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ.
Статьями 218-221 НК РФ установлены налоговые вычеты. Различают стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты, причем по месту работы предоставляются стандартные и профессиональные вычеты, а прочие – на основании декларации, поданной налогоплательщиком в налоговый орган