
- •Налоги и налогообложение Ответы на модуль
- •1)Налоги как экономическая категория. Сущность и экономическое содержание налогов.
- •2)Налоговая система рф. Базовые принципы налогообложения. Правовая база.
- •3) Функции налогообложения.
- •4)Элементы налогообложения.
- •5)Классификация налогов (по параметрам и видам).
- •6)Федеральные налоги. Их характеристика.
- •7)Региональные налоги. Их характеристика.
- •8)Местные налоги. Их характеристика.
- •9)Роль налогов в формировании бюджетов разных уровней. Какой их федеральных налогов занимает ведущее место в доходах федерального бюджета?
- •10)Налог на добавленную стоимость. Определение и понятие ндс. Какие операции облагаются ндс?
- •11)Налог на прибыль и доходы организаций.
- •12)Налог на доходы физических лиц. Кто является плательщиком ндфл?
- •13)Акцизы. Какие товары относятся к подакцизным?
- •14)Для каких видов деятельности применяется единый налог на вмененный доход?
- •15)Классификация доходов и расходов по налогу на прибыль организации.
- •16)За какие государственные услуги взыскивается госпошлина?
- •17)Платежи (налоги и сборы) за пользование природными ресурсами.
- •18)Транспортный налог.
- •19)Земельный налог.
- •20)Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •21)Специальные налоговые режимы.
- •22)Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики в рф.
- •23)Налоговый контроль.
8)Местные налоги. Их характеристика.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (абз. 2 п. 4 ст. 12 НК РФ). Согласно ст. 39 Федерального закона от 28 августа 1995 г. № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», местные налоги, сборы, а также льготы по их уплате устанавливаются представительными органами местного самоуправления самостоятельно.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах (абз. 3 п. 4 ст. 12 НК РФ).
9)Роль налогов в формировании бюджетов разных уровней. Какой их федеральных налогов занимает ведущее место в доходах федерального бюджета?
Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством РФ, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. Доходы от фед налогов и сборов, регион и местных налогов зачисляются на счета органов Фед казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными БК, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов РФ и муницип правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями БК, между фед бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами, а также бюджетами гос внебюджетных фондов в случаях, предусмотренных законодательством. Органы Фед казначейства осуществляют в установленном Минфином порядке учет доходов, поступивших в бюджетную сис-му РФ, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификации РФ, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет, а в случае возврата (зачета, уточнения) платежа соответствующим администратором доходов бюджета - согласно представленному им поручению (уведомлению).
10)Налог на добавленную стоимость. Определение и понятие ндс. Какие операции облагаются ндс?
НДС – это косвенный потоварный федеральный налог Введён в РФ как налог с 1/01/92 года. Предприятия, хотя формально и являются плательщиками НДС, фактически лишь переводят этот платёж с конечных потребителей в бюджет (НДС – налог на конечного потребителя). Плательщики: юридические лица и их филиалы; предприятия с иностранными инвестициями; иностранные компании и международные организации. Объект – реализация товаров на территории РФ, выполнение работ и услуг одним подразделением организации другому, выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ для собственных нужд, ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Выручка от оказания услуг пассажирского и грузового транспорта, по погрузке, разгрузке и хранению товаров, по сдаче в аренду имущества, по услугам связи, бытовым, рекламным услугам. От НДС освобождаются: экспортируемые товары, услуги городского пассажирского транспорта, пригородного, морского, речного и т.д., квартирная плата, операции по страхованию, банковские операции, продажа почтовых марок, открыток, конвертов, лотерейных билетов, лицензионные, патентные пошлины и сборы, госпошлина, услуги учреждений культуры и искусства, архивов, обороты казино, игровых домов, ритуальные услуги, платные медицинские услуги населению и т.д.