
- •Налоги и налогообложение Ответы на модуль
- •1)Налоги как экономическая категория. Сущность и экономическое содержание налогов.
- •2)Налоговая система рф. Базовые принципы налогообложения. Правовая база.
- •3) Функции налогообложения.
- •4)Элементы налогообложения.
- •5)Классификация налогов (по параметрам и видам).
- •6)Федеральные налоги. Их характеристика.
- •7)Региональные налоги. Их характеристика.
- •8)Местные налоги. Их характеристика.
- •9)Роль налогов в формировании бюджетов разных уровней. Какой их федеральных налогов занимает ведущее место в доходах федерального бюджета?
- •10)Налог на добавленную стоимость. Определение и понятие ндс. Какие операции облагаются ндс?
- •11)Налог на прибыль и доходы организаций.
- •12)Налог на доходы физических лиц. Кто является плательщиком ндфл?
- •13)Акцизы. Какие товары относятся к подакцизным?
- •14)Для каких видов деятельности применяется единый налог на вмененный доход?
- •15)Классификация доходов и расходов по налогу на прибыль организации.
- •16)За какие государственные услуги взыскивается госпошлина?
- •17)Платежи (налоги и сборы) за пользование природными ресурсами.
- •18)Транспортный налог.
- •19)Земельный налог.
- •20)Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •21)Специальные налоговые режимы.
- •22)Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики в рф.
- •23)Налоговый контроль.
Налоги и налогообложение Ответы на модуль
1)Налоги как экономическая категория. Сущность и экономическое содержание налогов.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства.
Специфические признаки налогов:
• тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;
• принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства;
• участие в экономических процессах общества.
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;
3) Министерство финансов РФ, министерства финансов республик;
4) Федеральная налоговая служба РФ и ее подразделения в России (далее – налоговые органы);
5) Государственный таможенный комитет РФ и его подразделения (далее – таможенные органы);
6) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее – сборщики налогов и сборов);
7) финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов (далее – финансовые органы), иные уполномоченные органы – при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных НК РФ;
8) органы государственных внебюджетных фондов.
2)Налоговая система рф. Базовые принципы налогообложения. Правовая база.
Налоговая система РФ – основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.
Элементы налоговой системы РФ:
- система налогов и сборов РФ (совокупность взимаемых в нашей стране налогов и сборов федерального, регионального и местного уровней, взимание предусмотрено российским налоговым законодательством.);
- система налоговых отношений (совокупность властных отношений по установлению, введению, взиманию налогов, отношений. Возникающих в процессе налогового контроля и др. отношений);
- система участников налоговых отношений (налогооблагающие субъекты (субъекты РФ-85, муниципальных образований – 29000, налоговые органы, действующие от налогооблагающих субъектов, налогоплательщики));
- нормативно-правовая база сферы налогообложения (конституция, НК, ГК, ФЗ, указы президента, постановления правительства);
- система информационного обеспечения налогообложения.
Налоговая система РФ трехуровневая:
Федеральный: НДС, Акциз, НДФЛ , ЕСН, Налог на прибыль ,НДПИ, Водный налог ,Сборы за пользование природными ресурсами, Гос пошлина.
Региональный: Налог на имущ. ю.л., Транспортный налог, Налог на игорный бизнес,
Муниципальный: Земельный налог Налог на имущ. Ф.л.
При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: плательщики, база, ставка, период, порядок исчисления и сроки.
Принципы:
Принцип равенства и справедливости: все граждане обязаны участвовать в формировании финансов государства соразмерно получаемым доходам и возможностям.
Принцип определенности: налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, определено время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны как самому налогоплательщику, так и всякому другому.
Принцип экономности: должна быть обеспечена максимальная эффективность каждого конкретного налога, выражаемая в низких издержках государства на сбор налогов и содержание налогового аппарата. Иными словами, административные расходы по управлению налоговой системой и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.
Принцип удобства: каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для налогоплательщика. Это означает устранение формальностей и упрощение акта уплаты налогов.