18. Загальна характеристика фінансової діяльності підприємства

.Функціонування підприємства супроводжується безперервним кругообігом коштів, який здійснюється у вигляді витрат ресурсів, одержання доходів, їх розподілу і використання. Усі ці грошові відносини становлять зміст фінансової діяльності підприємства. Основни­ми завданнями фінансової діяльності є: вибір оптимальних форм фінансування та ресурсне забезпечення; збала­нсування за обсягами і часом надходжень і витрат коштів; забез­печення належної фінансової стійкості і ліквідності підпри­ємства; дотримання платіжної дисципліни тощо. Основним же змістом фінансової діяльності є забезпечення належного фінан­сування господарювання підприємства (організації).

Відповідно до джерел фінансування поділяється на внутрішнє й зовнішнє. Внутрішнє фінансування здійснюється за рахунок коштів, одержаних від діяльності самого підприємства: прибуток, амортизаційні відрахування, виручка від продажу чи здавання в оре­нду майна. За зовнішнього фінансування використовуються кошти, не зв'язані з діяльністю підприємства: внески власників у статутний капітал, кредит, зобов'язання боржників, державні субсидії.

Треба також розрізняти фінансування за рахунок власних і по­зикових коштів.

Важливою формою фінансування є кредит — платне надання коштів або інших цінностей у борг на певний час. Товарний кредит — це короткостроковий кредит, який одне підприємство надає іншому в товарній формі через відстрочку платежу за поставлену продукцію, надані послуги.

Спеціальною формою короткострокового кредиту є оренда, а довгострокового — лізинг.

Планування фінансової діяльності: перспективне – визначення найважливіших показників економічного розвитку підприємства. передбачає розробку фінансової стратегії і прогнозування фінансової діяльності.

фінансова стратегія с особливим видом результату практичної діяльності персоналу фінансової роботи, яка полягає у розробленні стратегічних фі­нансових рішень (у вигляді прогнозів, проектів, програм і пла­нів), що передбачають обгрунтування таких цілей і стратегій фі­нансової діяльності підприємства, реалізація яких забезпечує його ефективне функціонування у довгостроковій перспективі.

Система поточного планування фінансової діяльності підпри-ства грунтується на розробленій фінансовій стратегії та фінан­совій політиці за окремими аспектами фінансової діяльності. Цей вид планування характеризується розробленням конкретних ви-ів фінансових планів, що дають можливість підприємству визначити на поточний період (рік, півріччя, квартал) джерела фі­нансування його розвитку, сформувати структуру його доходів і витрат, забезпечити фінансову стійкість, ліквідність і плато­спроможність, а також визначити структуру активів і капіталу фірми на кінець планового періоду. За результатами поточного фінансового планування розробляються три основні документи: план руху грошових коштів, план звіту про фінансові результати, план бухгалтерського балансу.

Оперативне планування доповнює поточне використовується « метою контролю за надходженням доходів на розрахунковий ахунок і витрачанням наявних фінансових ресурсів. Оперативне фінансове планування передбачає скла­дання та використання платіжного календаря, касового плану і розрахунку потреби в короткострокових кредитах.

Платіжний календар складають на квартал з розбивкою за іісяцями та декадами