2.5. Оценка финансовой устойчивости ооо «рт-груп»

Традиционно применяется целый ряд коэффициентов для анализа финансовой устойчивости. Они в определенной степени показывают уровень финансовой устойчивости, но не отвечают на вопрос, достаточен ли такой уровень.

Рассчитаем коэффициент автономии, который покажет фактическую долю собственного капитала в составе всех источников финансирования. Источниками для расчета являются Приложение 2 («Отчет о прибылях и убытках») и формула (10):

Ка = 0,018

Исходя из приведенного выше расчета, сделаем вывод. Нормативное значение коэффициента 0,5, в приведенных расчетах в обоих периодах значение ниже нормы. С теоретической точки зрения, это говорит о низкой степени независимости, низкой гарантированности предприятием своих обязательств. В данной ситуации возрастает вероятность финансовых затруднений предприятия.

Для того чтобы оценить степень обеспеченности собственными средствами рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными средствами. Для расчета воспользуемся Приложением 1 («Бухгалтерский баланс») и формулой (11):

Косс = 0,018

В данной ситуации предприятие можно назвать как финансово зависимое, так как величина показателя меньше нормативной. Чем выше данный показатель, тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей в проведении независимой финансовой политики.

Произведем расчет коэффициента заемного капитала. Этот показатель является обратным коэффициенту автономии и отражает долю заемных средств в источниках финансирования. Расчет произведем с помощью Приложения 1 (Бухгалтерского баланса) и формулы (13):

Кзк = 0,98

Из расчетов видно, что предприятие имеет большие займы, что является негативным фактором

Узнаем насколько зависимо предприятие от внешних источников финансирования. Для этого рассчитаем коэффициент финансовой зависимости, воспользовавшись Приложением 1 («Бухгалтерский баланс») и формулой (15):

Кфз = 54,13687

Данные расчеты гласят о высокой зависимости предприятия от внешнего финансирования. Такая ситуация работает не в пользу предприятия. Однако, руководству следует задуматься над данной ситуацией и принять управленческие решения, направленные на улучшение имеющейся ситуации.

Теперь рассчитаем долю источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Произведем расчет обобщенного коэффициента финансовой устойчивости, в качестве источника используем Приложение 1 («Бухгалтерский баланс») и формулу (14):

Коку = 0,026

В связи с потребностью ООО «РТ-груп» в дополнительных денежных средствах, течение 2012г. Обществом были получены краткосрочные займы на общую сумму 38 721 тыс. руб. В результате привлечения дополнительных денежных средств у Общества увеличилась сумма прибыли по сравнению с предыдущем периодом на 59 896 тыс. руб. Данный факт свидетельствует о высоком уровне финансового контроля в Обществе. Так как полученные займы учитываются Обществом на счете бухгалтерского учета 66 «Краткосрочные кредиты и займы», то привлеченные заемные средства будут возвращены Обществом в течение 12 месяцев. Таким образом, при анализе внутреннего финансового контроля Общества, факт получения краткосрочных заемных средств положительно повлиял на его финансовое состояние.