5 Облік грошових документів та грошових коштів у дорозі.

Грошові кошти в дорозі - гроші, здані до банку або інкасаторам, але не зараховані на поточний рахунок (до 24-ої години наступного дня).

Грошовими документами вважаються документи, які знаходяться в касі підприємства: оплачені путівки в санаторії, пансіонати та будинки відпочинку; поштові марки; проїзні квитки тощо.

Рахунок 33 «Інші кошти» - призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів (у національній та іноземній валюті) та про кошти в дорозі .

За дебетом рахунку 33 “Інші кошти” відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, за кредитом – вибуття грошових документів і списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

Зарахування на рахунки в банках грошових коштів в дорозі

Після закінчення операційного дня працівники каси підприємства підраховують цінності, звіряють їх відповідність з даними звітних документів і складають супровідні відомості до кожної інкасаторської сумки з цінностями.

Вкладання цінностей в інкасаторську сумку здійснюється з одночасною звіркою їх фактичної наявності з даними супровідної відомості.

Перший екземпляр супровідної відомості вкладається в спеціальну кишеню інкасаторської сумки, після чого сумка опломбовується.

Видача сумок з цінностями інкасаторам здійснюється під розписку на третьому примірнику супровідної відомості, завірену відбитком печатки інкасації.

Зарахування на рахунки в банках грошових коштів в дорозі

Після закінчення операційного дня працівники каси підприємства підраховують цінності, звіряють їх відповідність з даними звітних документів і складають супровідні відомості до кожної інкасаторської сумки з цінностями.

Вкладання цінностей в інкасаторську сумку здійснюється з одночасною звіркою їх фактичної наявності з даними супровідної відомості.

Перший екземпляр супровідної відомості вкладається в спеціальну кишеню інкасаторської сумки, після чого сумка опломбовується.

Видача сумок з цінностями інкасаторам здійснюється під розписку на третьому примірнику супровідної відомості, завірену відбитком печатки інкасації.

Другий примірник супровідних відомостей. Передається інкасатору.

Нормативний документ: Положення №637 про ведення касових операцій у національній валюті в Україні - що визначає порядок ведення касових операцій у національній валюті України підприємствами (підприємцями), а також окремі питання організації банками роботи з готівкою.

Проводки

4	Придбані за готівку і за рахунок коштів поточного рахунка грошові документи (поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки)	331	301, 311
	Передача коштів інкасатору для подальшого зарахування на рахунок	333	301
5	Зарахована виручка від реалізації продукції на поточний рахунок через інкасатора	311	333

Відображення в облікових регістрах і звітності: Журнал 1, Відомість 1.3, ф. №1 «Звіт про фінансовий стан», ф. №3 “Звіт про рух грошових коштів”