
- •Глава I. Теоретическая часть........................................................3
- •Глава II. Практическая часть......................................................14
- •Глава I. Теоретическая часть
- •1.1. Понятие финансового прогнозирования и его сущность
- •1.2. Этапы прогнозирования
- •1.3. Методы финансового прогнозирования.
- •1.4. Основные цели прогнозирования
- •1.5. Задачи финансового прогнозирования
- •Глава II. Практическая часть
- •2.1. Раздел I. Прогноз финансовых результатов
- •Структура себестоимости и финансовые результаты предприятия
- •Структура затрат и финансовые результаты предприятия за 1-ый квартал
- •Раздел II. Прогноз денежных потоков
- •Раздел III. Прогноз баланса
Раздел III. Прогноз баланса
Таблица 3.1
План движения товарных запасов на складе |
|||||||
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
Сальдо начальное |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
2400 |
Закупки предприятия |
377 |
377 |
377 |
377 |
377 |
377 |
2262 |
Расход запасов (52%) |
377 |
377 |
377 |
377 |
377 |
377 |
2262 |
Сальдо конечное |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
2400 |
Таблица 3.2
Движение по счету 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
|||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо начальное |
40 |
103 |
166 |
229 |
292 |
355 |
2 |
Дебет |
131,2 |
131,2 |
131,2 |
131,2 |
131,2 |
131,2 |
3 |
Кредит |
67,8 |
67,8 |
67,8 |
67,8 |
67,8 |
67,8 |
4 |
Сальдо конечное |
103 |
166 |
229 |
292 |
355 |
418 |
Таблица 3.3
Изменение дебиторской задолженности покупателей в течение периода |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
Май |
июнь |
Итого за период |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
Покупатель А: |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Сальдо дебитор.зад-ти на начало периода |
500 |
258 |
258 |
258 |
258 |
258 |
1790 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
2 |
Отгружено продукции покупателю |
516 |
516 |
516 |
516 |
516 |
516 |
3096 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
3 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
500 |
- |
- |
- |
- |
- |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
4 |
Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде |
258 |
516 |
516 |
516 |
516 |
516 |
2322 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
5 |
Сальдо дебитор. зад-ти на конец периода по А |
258 |
258 |
258 |
258 |
258 |
258 |
1548 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
Покупатель B: |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Сальдо дебитор.зад-ти на начало периода |
420 |
254 |
121 |
122 |
123 |
124 |
1164 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
7 |
Отгружено продукции покупателю |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
1032,6 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
8 |
Погашение дебиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
252 |
168 |
- |
- |
- |
- |
420 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
9 |
Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде |
86 |
137 |
171 |
171 |
171 |
171 |
907 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
10 |
Сальдо дебитор. зад-ти на конец периода по Б |
254 |
121 |
122 |
123 |
124 |
125 |
869 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
Остальные покупатели: |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
Сальдо дебитор.зад-ти на начало периода |
40 |
161 |
196 |
197 |
198 |
199 |
991 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
12 |
Отгружено продукции покупателю |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
172,1 |
1032,6 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
13 |
Поступление денежных средств за отгруженную продукцию в отчетном периоде |
51 |
137 |
171 |
171 |
171 |
171 |
872 |
|
137 |
171 |
211 |
171 |
171 |
1907,6 |
||||||||||||||||||||||
14 |
Погашение просроченной дебиторской задолженности |
- |
- |
- |
40 |
- |
- |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
15 |
Сальдо дебитор.зад-ти на конец периода по остальным покупателям |
161 |
196 |
197 |
198 |
199 |
200 |
1151 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
16 |
Всего поступление денежных средств по месяцам |
395 |
790 |
858 |
858 |
858 |
858 |
4617
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.4
Расчет общей величины дебиторской задолженности |
|||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Сальдо нач. на 1.01 |
960 |
673 |
576 |
661 |
582 |
585 |
2 |
Отгружена продукция покупателям |
860,3 |
860,3 |
860,3 |
860,3 |
860,3 |
860,3 |
3 |
Оплата продукции |
1147,05 |
957,1 |
857,1 |
897,1 |
857,1 |
857,1 |
4 |
Сальдо конечное |
673 |
576 |
661 |
582 |
585 |
588 |
Таблица 3.5
Изменение кредиторской задолженности по поставщикам товаров за период |
||||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Всего |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Расчеты с С: |
||||||||
1 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
80 |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
522
|
2 |
Величина закупок у поставщика |
89 |
89 |
89 |
89 |
89 |
89 |
534 |
3 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
80 |
- |
- |
- |
- |
- |
80 |
4 |
Расчеты за поставки отчетного периода |
44,5 |
89 |
89 |
89 |
89 |
89 |
489,5 |
5 |
Сальдо конечное кредиторской задолженности С |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
44,5 |
267 |
Расчеты с Д: |
||||||||
6 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
40 |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
307 |
7 |
Величина закупок у поставщика |
89 |
89 |
89 |
89 |
89 |
89 |
534 |
8 |
Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 1.01 |
40 |
- |
- |
- |
- |
- |
40 |
9 |
Расчеты за поставки отчетного периода |
35,6 |
89 |
89 |
89 |
89 |
89 |
480 |
10 |
Сальдо конечное кредит. задолженности Д |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
53,4 |
320 |
Расчеты с остальными поставщиками: |
||||||||
11 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода |
120 |
147 |
173 |
173 |
173 |
173 |
959 |
13 |
Величина закупок у поставщика |
267 |
267 |
267 |
267 |
267 |
267 |
1602 |
14 |
Погашение просроченной задолженности поставщикам |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
120 |
15 |
Расчеты за поставки отчетного периода |
120,15 |
240,3 |
267 |
267 |
267 |
267 |
1428 |
16 |
Сальдо конечное кредиторской задолженности по остальным поставщикам |
147 |
173 |
173 |
173 |
173 |
173 |
1012
|
17 |
Всего оплачено поставщикам |
200,25 |
418 |
445 |
445 |
445 |
445 |
2390 |
Таблица 3.6
Расчет общей величины кредиторской задолженности поставщикам товаров |
|
|||||||
№ п\п |
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Сальдо нач. на 1.01 |
240 |
485 |
512 |
512 |
512 |
512 |
|
2 |
Закупки предприятия |
445 |
445 |
445 |
445 |
445 |
445 |
|
3 |
Оплачено поставщикам |
200 |
418 |
445
|
445 |
445 |
445 |
|
4 |
Сальдо конечное |
485 |
512 |
512 |
512 |
512 |
512 |
|
Таблица 3.7
Расчет задолженности перед бюджетом на 1.04 в рамках текущего прогноза |
|||||
№ п\п |
Налоги |
Задолженность на 1.01 |
Начислено в 1 кв. |
Выплачено в 1 кв. |
Задолженность на 1.04 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Налоги, относимые на себестоимость |
8 |
43 |
43 |
8 |
2 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
30 |
44 |
44 |
30 |
3 |
Налог на прибыль |
35 |
2,8 |
2,8 |
35 |
4 |
НДС |
80 |
153,3 |
153,3 |
80 |
5 |
Всего |
153 |
24 |
243 |
153 |
Таблица 3.8
Расчет задолженности перед бюджетом на 1.07 в рамках текущего прогноза |
|||||
№ п\п |
Налоги |
Задолженность на 1.04 |
Начислено во 2 кв. |
Выплачено во 2 кв. |
Задолженность на 1.07 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Налоги, относимые на себестоимость |
8 |
43 |
43 |
8 |
2 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
30 |
44 |
44 |
30 |
3 |
Налог на прибыль |
35 |
2,8 |
2,8 |
35 |
4 |
НДС |
80 |
153,3 |
153,3 |
80 |
5 |
Всего |
153 |
243 |
243 |
153 |
Таблица 3.9
Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.04 |
|
||||||||||||||||
№ п\п |
Показатели |
Задолженность на 1.01 |
Начисле-но в 1 кв. |
Выплаче-но в 1 кв. |
Задолженность на 1.04 |
|
|||||||||||
1 |
Заработная плата торговых агентов |
6,7 |
38,4
|
38,4 |
6,7 |
|
|||||||||||
2 |
Заработная плата работников |
38,3 |
114,9 |
114,9 |
38,3 |
|
|||||||||||
3 |
Всего |
45 |
153,3 |
153,3 |
45 |
|
|||||||||||
Таблица 3.10 |
|
||||||||||||||||
Расчет задолженности по оплате труда всех работников (включая начисления во внебюджетные фонды) на 1.07 в рамках текущего прогноза |
|
||||||||||||||||
№ п\п |
Показатели |
Задолженность на 1.04 |
Начисле-но во 2 кв. |
Выплаче-но во 2 кв. |
Задолженность на 1.07 |
|
|||||||||||
1 |
Заработная плата торговых агентов |
6,7 |
38,4 |
38,4 |
6,7 |
|
|||||||||||
2 |
Заработная плата работников |
38,3 |
114,9 |
114,9 |
38,3 |
|
|||||||||||
3 |
Всего |
45 |
153,3 |
153,3 |
45 |
|
|||||||||||
Проект бухгалтерского баланса в рамках текущего прогноза (Форма №1) |
|||||||||||||||||
Актив |
На 1.04 |
На 1.07 |
Пассив |
На 1.04 |
На 1.07 |
||||||||||||
I. Внеоборотные активы |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
||||||||||||
Основные средства |
831 |
762 |
Уставной капитал |
1651 |
1651 |
||||||||||||
Амортизация |
69 |
69 |
Нераспределенная прибыль/убыток отчетного года |
35 |
70 |
||||||||||||
Итого по разделуI |
900 |
831 |
Итого по разделу III |
1686 |
1721 |
||||||||||||
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
||||||||||||
Запасы |
400 |
400 |
IV. Долгосрочные пассивы |
|
|
||||||||||||
НДС по приобретенным ценностям |
40 |
40 |
Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
||||||||||||
Дебиторская задолженность |
661 |
588 |
Итого по разделу IV |
- |
- |
||||||||||||
Денежные средства |
630 |
807 |
V. Краткосрочные пассивы |
|
|
||||||||||||
Итого по разделу II |
1731 |
1835 |
Краткосрочные кредиты и займы |
- |
- |
||||||||||||
|
|
|
Кредиторская задолженность в т. ч.: |
|
|
||||||||||||
|
|
|
Поставщикам |
512 |
512 |
||||||||||||
|
|
|
по оплате труда |
45 |
45 |
||||||||||||
|
|
|
Задолженность перед бюджетом |
153 |
153 |
||||||||||||
|
|
|
Прочие кредиторы |
235 |
235 |
||||||||||||
|
|
|
Итого по разделу V |
945 |
945 |
||||||||||||
БАЛАНС |
2631 |
2666 |
БАЛАНС |
2631 |
2666 |
Вывод: По проекту бухгалтерского баланса в рамках текущего прогноза можно сказать что по состоянию на 01,07 на предприятии велась прибыльная деятельность, прибыль предприятие получает от поступлений денежных средств от покупателей, Предприятие действовало эффективно. И не нуждается в дополнительном финансировании.