Лекція № 10
ТЕМА: АВТОМАТИЗАЦІЯ ОБЛІКУ ФІНАНСОВО –
РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
План
Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів в касі та на поточному рахунку.
Інформаційне забезпечення.
Організація технологічного процесу обробки інформації з обліку коштів фінансово – розрахункових операцій в умовах функціонування АРМ.
Література:
В.Ф.Ситник. Основи інформаційних систем – Київ : кнеу, 1997р
Ф.Ф.Бутинець . Інформаційні системи Бухгалтерського обліку. – Житомир : пп «Рута», 2002 р. Стор 401-410
О.В. Клименко. Інформаційні системи і технології в обліку. –Київ, «Центр учбової літератури», 2008 р. стор 230-240
1. В процесі фінансово-господарської діяльності у організації виникає господарські зв’язки і розрахункові відносини з постачальниками ТМЦ та послуги та покупцями продукції, з фінансовими органами, банками робітниками підприємств, з робітниками підприємств та іншими організаціями та особами. Розрахунки між підприємствами і організаціями проводиться практично в безготівковій формі. Безготівкові розрахунки проводяться шляхом перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку платника на рахунок отримувача.
Прийняття та видачу коштів та безготівкові перерахування банк проводить по розрахунково-грошових документах встановленої форми.
Платіжне доручення.
Для виписки платіжних доручень в типовій конфігурації призначений документ “платіжне доручення”.
Платіжне доручення нумерується по кожному з рахунку окремо. См довідник “Рахунки нашої фірми”
В реквізиті ”Поточний рахунок” вибирається той рахунок, з якого треба здійснити розрахунок. Кожен наступний № вихідного документа по вибраному розрахунковому рахунку автоматично пропонується в реквізиті “№ платіжки”
Якщо платіжне доручення оформлюється на перерахунок податків, внесків, інших обов’язкових платежів, потрібно відмінити прапорець “оплата налога/ отчиления”, після чого в реквізиті “Вид налога” вибрати з довідника “Податки та відрахування” відповідний вид податку.
В
реквізиті “Контрагенти” ми вибираємо
організацію, якій хочемо перерахувати
гроші, в реквізиті “Р/Счет”- Поточний
рахунок клієнта. Рахунок обліку
взаєморозрахунків з контрагентом (
рахунок обліку розрахунків з бюджетом,
державними цільовими фондами) вказується
в реквізиті “Рахунок”. В разі оплаті
постачальникам або повернення грошей
покупцям необхідно також вказати
замовлення.
Для вибору замовлення призначена кнопка
, при натисканні на неї відкривається
журнал “Отбор заказов” по вибраному
клієнту. Подвійне клацання на кнопці з
замовленням в “Платіжне доручення”.
При виборі замовлення сума та ПДВ автоматично заповнюються з залишків по вибраному замовленні, разом з тим, їх можна від кореспондувати в ручну.
Для заповнення призначення платежу, можна використати списик типового призначення платежу, вибираємо з списку “ призначення платежу”.
За допомогою кнопки “друк” можна отримати друковану форму доручення.
При проведенні документа “платіжне доручення” не формує бух проводок. Факт руху грошей на розрахунковому рахунку в типовій конфігурації відображається документом „Банківська виписка”
Банківська виписка.
Для обліку наявності та руху грошових коштів організація на банківських розрахункових рахунках в національній валюті використовуються наступні субрахунки активного рахунку 31”Рахунки в банках”: 311”Поточний рахунок в національній валюті”, “Інші рахунки в банку в національній валюті”.
Оскільки організація може мати декілька розрахункових рахунків в різних банках, то в типових конфігураціях облік на рахунку 31 ведеться в розрізі субконто “наші грошові рахунки”, який має тип довідника “Рахунки нашої фірми.
Дебетове сальдо даного рахунку показує поточний залишок вільних грошових коштів підприємства. Суми нарахованих на поточний рахунок грошових коштів, надходження грошових коштів з каси відображається по дебетовій стороні рахунку 31. По кредиту рахунку відображаються грошові кошти, перераховані в погашення заборгованості перед організаціями постачальниками, підрядниками та іншими кредиторами, а також в бюджет, цільові фонди та ін.
Уповноважені представники організації, або особи які мають право підпису грошових документів, періодично отримують з банку виписку з поточного рахунку, тобто перерахунок операцій які були здійсненні за звітний період з прикладенням відповідних документів.
Для відображення операцій пов’язаних з рухом грошових коштів організації по розрахунковим рахункам в гривнях та у валюті в типовій конфігурації потрібен документ “Банківська виписка”. Потрібно відмітити, що типова конфігурація потребує занесення окремих банківських виписок по розрахункових рахунках фірми.
Реквізит “розрахунковий рахунок” слугує для вказання грошового рахунку “Рахунки нашої фірми” рух по яких ми вносимо.
Кожна строчка табличної частини відповідає одному платежу. Специфікація табличної частини документа потрібно заповнити в наступній послідовності:
Встановити ознаку того, який платіж регіструється: вхідний (“+”- надходження грошей на поточний рахунок), або вихідний (“-“- витрачання грошей);
Визначити вид надходження (витрати грошей) шляхом вибору відповідного елемента з запропонованого списку в реквізиті ”Вид надходження/витрат”;
Визначити кореспондуючий з відповідним субрахунком рахунку 31 бухгалтерського рахунку;
Вибиранням з запропонованого списку визначити вид ПДВ по даній операції;
Вибрати об’єкт аналітичного обліку кореспондуючого рахунку;
В тих випадках коли платежі відносяться до взаємо розрахунків з покупцями і постачальниками вказати те замовлення покупця (постачальника) по якому надходять(вибувають)гроші. Для зручного заповнення інформації про розрахунок, пов’язаних з взаємо розрахунком, можна використати кнопку “Підбір по замовленням”. При натисканні на відповідну кнопку відкривається спеціальний журнал “відбір замовлення по контрагенту”. Цей журнал додає деякі додаткові можливості. По-перше для кожного замовлення відображає його поточне сальдо взаємозаліку, який може бути виведено або дано в списку, або окремо в інформаційному рядку, в залежності від вибраного режиму в реквізиті ”Спосіб відображення”, по-друге, в цьому журналі можна виконати відбір по конкретному клієнту, тобто зробити так, щоб відображались лише замовлення цього клієнта. Подвійне клацання на строчці з замовленням приведе до доповнення в список нової строчки;
Ввести суму з ПДВ і ПДВ платежу, за замовчуванням пропонується кінцева сума з ПДВ та кінцева сума з ПДВ документа-замовлення;
Встановити у реквізиті ”Д\Р” ознаку належн6ості операції, яка вказана в строчці до валових доходів(“+”), або до валових витрат(“+”). Якщо в цьому реквізиті вказано “0”, то це буде означать, що операція не приносить не доходів не витрат;
Вибрати об’єкт аналітики по валовим доходам (валовим витратам);
Ввести яку-небудь пояснювальну інформацію до даної операції, яка буде виведена в якості текстового коментування в сформованій по поточній строчці проводок.
Якщо реквізит “отрг!?” встановити в значення “Так” в реквізитах “Сума отрг.” Та “ПДВ
отрг” стають доступними для редагування сума та ПДВ попереднього
відвантаження (оприбуткування) по цьому замовленню.
Частина інформації, яка відноситься до наших платежів, можна внести в “Банківську
виписку” автоматично, використовуючи інформацію з виписаних платіжних доручень.
Для цього слугує кнопка “Заполнить по платежам”. При цьому можна здійснити відбір
платіжних доручень, виписаною тою датою, що й банківська виписка (“Опція за дату
документу), або виписати на протязі довільного періоду (опція довільний період)
Кнопка”?” слугує для розрахунку кінцевої суми надходження і вибуття по виписці.
Набір формуємо документом проводок залежить вид виду оформлених їх
платежів та позиціювання його в ланцюзі взаєморозрахунків організації з
покупцями (постачальниками).
Крім того, якщо справжньою випискою оформлюється зарахування коштів, від
покупця, при якому у під-ва виникає податкове зобов’язання, то при її
проведенні буде сформовано документ “Налоговая накладная” (при умові, що константа “Автоматичне створення податкових накладних”вкючена
Розглянуто
на засіданні циклової комісії
обліково-фінансових дисциплін
Протокол № ______
від "__" ________ 200_р.
Голова циклової комісії
_________ З.Д.Пагельс