Тема 1 Податок на додану вартість.

Зміст та навчальні елементи теми

Сутність податку на додану вартість, його зародження та розви­ток. Передумови впровадження податку на додану вартість в Україні. Платники і ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування, особливості його визначення у різних галузях. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор. Ме­тодика включення податку в ціни товарів, робіт і послуг. Пільги по податку на додану вартість. Пільги для окремих товарів, робіт і послуг. Пільги для окремих платників подат­ку.

Порядок обчислення податку на додану вартість: податкове зобов'язання, податковий період, дата виникнення податко­вого зобов'язання, податковий кредит, податок на додану вар­тість, що підлягає перерахуванню в доход бюджету, відшко­дування сум податку на додану вартість. Облік податку у платників (податкова накладна, книга обліку придбаних, про­даних товарів, робіт та послуг).Строки сплати податку на додану вартість. Розрахунки з бюд­жетом. Декларації з податку на додану вартість, їх зміст, по­рядок складання і подання у податкові органи. Строки подан­ня декларацій.

Відповідаль­ність платників податків за порушення податкового законодавства.

Тема 2 Акцизний збір .

Зміст та навчальні елементи теми

Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні. Платники акцизного збору, об'єкт оподаткування. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору.

Порядок включення акцизного збору у ціну товарів. Методи­ка обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету. Пільги по податку.

Строки сплати акцизного збору та подання звітності податко­вим органам. Суть і значення марок акцизного збору, відповідальність платників за порушення податкового законодавства.

Тема 3 Мито

Зміст та навчальні елементи теми

Мито як джерело доходів бюджету, митна політика. Термінологія митної справи: митна територія та митний контроль, ввезення, вивезення та транзит товарів, митна декларація і декларанти.

Платники і ставки мита. Порядок сплати мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб. Справляння мита та порядок йо­го перерахування в бюджет. Інші митні доходи держави.

Наочність:

• Закон України «Про податок на додану вартість»;

• податкова накладна, журнал обліку придбання товарів (робіт, послуг), журнал обліку продажу товарів (робіт, послуг), подат­кова декларація з податку на додану вартість, практичний мате­ріал місцевих податкових органів;

• таблиці ставок акцизного збору, бланки розрахунків акцизного збору;

• Митний кодекс України, таблиці ставок мита, митні декларації.

Модуль 3

Прибуткове оподаткування юридичних і фізичних осіб

Тема 1 Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.

Зміст та навчальні елементи теми

Платники і ставки податку на прибуток. Об'єкт оподаткування. Порядок визначення прибутку як об'єкта оподаткування, його економічний зміст і кількісна визначеність. Валові доходи й вало­ві витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад. Пільги з податку на прибуток, види пільг. Умови застосування окремих пільг. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Авансо­ві платежі, їх строки і порядок встановлення. Форми розрахункових документів, порядок їх заповнення. Перерозрахунки з бюджетом по податку на прибуток за фактичними звітними даними.

Особливості прибуткового оподаткування платників різних галузей і форм власності, окремих видів доходів (резидентів, виробників сільгосппродукції, дивідендів, та інші). Суть та призначення єдиного податку для суб'єктів малого під­приємництва. Платники. Порядок обчислення і сплати в бюджет. Види підприємницької діяльності, що підлягають патенту­ванню. Види патентів: торговий (короткотерміновий, пільго­вий, спеціальний) та порядок їх придбання. Відповідальність суб'єктів підприємницької діяльності за порушення порядку використання торгових патентів.