Аналіз ліквідності балансу тов «Іллічівський зерновий термінал» за 2012 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Платіжний надлишок або нестача |
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
||||||||
1. Найбільш ліквідні(А1) |
230,240 |
23166 |
4085 |
1. Негайні пасиви (П1) |
530–610 |
15781 |
31732 |
-7385 |
27647 |
2. Активи, що швидко зношуються (А2) |
160, 170, 180, 200, 210 |
39692 |
36729 |
2.Коротко-строкові пасиви (П2) |
500–520 |
206060 |
178084 |
166368 |
141355 |
3. Активи, що реалізуються повільно (А3) |
100, 120, 130, 140, 250, 270 |
15509 |
2579 |
3. Довго-строкові пасиви (П3) |
480 |
0 |
0 |
-15509 |
-2579 |
4. Активи, що важко реалізуються (А4) |
080 |
154918 |
200800 |
4. Постійні пасиви (П4) |
380 + 430+630 |
11444 |
35151 |
-143474 |
-165649 |
Баланс |
280 |
233285 |
244967 |
Баланс |
640 |
233285 |
244967 |
Х |
х |
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл) обчислюється для вужчого кола поточних активів, коли з розрахунку виключено найменш ліквідну їх частину – товарно-матеріальні запаси і дорівнює:
(2.5)
Кшл(поч.2013)= (23166+39692)/( 15781+206060) = 0.283
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) показує, яку частину поточних зобов’язань при необхідності можна погасити негайно і розраховується так
(2.6)
Кшл(поч.2013) = 23166/(15781+206060) = 0.104
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності за даними балансів за аналізуємий період і результати зведемо в табл. 2.9.
Таблиця 2.9
Аналіз показників ліквідності
Показники |
Нормативне значення |
2011 р. |
2012 р. |
2013 р. |
1. Загальний коефіцієнт ліквідності |
2,0 … 2,5 |
0,18 |
0,35 |
0,21 |
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності |
1,0 |
0,13 |
0,30 |
0,20 |
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,25 … 0,35 |
0,05 |
0,10 |
0,02 |
Як видно з даних табл. 2.9, рівень коефіцієнтів зменшувався 2012 році та зменшився у 2013 р., але є позитивна тенденція до їх покращення, однак їх рівень все одно є набагато нижчим від нормативних значень, що є негативним для підприємства.
Фінансова стабільність підприємства – одна з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства. Вона пов’язана з рівнем залежності підприємства від кредиторів та інвесторів і характеризується співвідношенням власних і залучених коштів.
Коефіцієнт автономії, який характеризує частку власників підприємства в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність, на початок періоду дорівнював 0,4. Ситуація на кінець періоду дещо покращилась. Але все одно підприємство має непокриті збитки і залежить від зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів, який є найбільш загальною оцінкою фінансової стабільності підприємства, на початок періоду дорівнював 19,38, а на кінець – зменшився до 3,97, що свідчить про значне зменшення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів, тобто є певне посилення фінансової стабільності. Власні оборотні кошти на підприємстві відсутні. Коефіцієнт маневреності власного капіталу – поза межами нормативних значень.
Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власним оборотним капіталом на початок періоду дорівнював -1,83, а на кінець – зменшився до -3,75, що свідчить про поганий фінансовий стан підприємства і його неспроможність проводити незалежну фінансову політику, але є тенденція до покращення ситуації.
Розрахунки показників фінансової стабільності наведено в табл. 2.10.
Як видно з табл. 2.10, негативне значення показників пов’язане з наявністю непокритих збитків підприємства та відсутністю власних оборотних коштів. Оборотні активи підприємства формуються за рахунок позикових коштів.
Фінансовий стан підприємства залежить від того, наскільки швидко кошти, вкладені в активи, перетворюються на реальні кошти. Прискорення обертання оборотних коштів має велике значення для забезпечення фінансової стабільності.
За даними форми №1 «Баланс», форми №2 «Звіт про фінансові результати» розглянемо показники використання оборотних коштів (табл. 2.11).
Таблиця 2.10