3.2 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками организации

Проведенный анализ по управлению денежными потоками КБ "Альта-Банк" (ЗАО) выявил следующие ключевые проблемы в управлении денежными потоками в организации:

1. Снижение положительных денежных потоков по основной деятельности, формируемых за счет банковских услуг.

2. Отсутствие возможности управления отрицательными потоками денежных средств по основной деятельности.

3. Высокий уровень зависимости платежеспособности банка от поступлений дебиторской задолженности при одновременном наличии проблем с инкассацией дебиторской задолженности.

4. Ориентированность руководства банка на финансирование за счет свободных денежных средств инвестиций в финансовые, а не в реальные активы.

Для решения указанных проблем предлагается следующее:

1. Первоочередной мерой по стабилизации денежных потоков банка должно стать развитие банковской деятельности. Приоритетным направлением должно стать расширение объема банковских операций.

Как показывает практика работы банковских организаций, одной из проблем является стремление к работе на максимально широком рынке банковских услуг. Как следствие, снижается качество предоставляемых, поскольку персонал банка зачастую не имеет необходимого опыта выполнения тех или иных банковских услуг. Другим негативным нюансом подобного подхода является реализация низкомаржинальных услуг. В целом, следствием широкого профилирования деятельности банка при отсутствии необходимых ресурсов является уменьшение спектра предоставляемых услуг за счет неэффективного распределения финансовых ресурсов. Подобная ситуация наблюдается и в КБ "Альта-Банк" (ЗАО).

Следовательно, расширению поступлений по основной деятельности банка будет способствовать выделение профильных подразделений в организационной структуре управления по видам предоставляемых услуг и специализация на конкретных видах банковских услуг. При этом необходимо обеспечивать активное продвижение услуг банка, ориентируясь не только на рекламу, но принимая участие в различных выставках и ярмарках, а также в тендерах государственных и коммерческих структур.

Таким образом, поступления по основной деятельности банка обеспечиваются, прежде всего, за счет концентрации усилий на развитии основной деятельности. Объективно в предыдущие годы в банке этого не наблюдалось.

Оценить прирост положительного денежного потока по основной деятельности за счет предлагаемых мероприятий можно на уровне 25% относительно прогнозного значения.

2. Повышение эффективности управления оттоком средств по основной деятельности обеспечивается за счет введения жесткого нормирования и учета всех ресурсов, используемых при осуществлении банковских услуг. Рекомендуется также подбор постоянных контрагентов для обеспечения более эффективного планирования ценообразования по услугам предоставляемым банком.

Оценить положительный эффект от мероприятий по данному направлению можно в виде снижения на 19 % уровня отрицательного денежного потока по банковской деятельности к положительному денежному потоку (на данную величину снижается доля положительного денежного потока по основной деятельности, распределяемого в пользу контрагентов в виде отрицательного денежного потока). Исключение составляют расходы на оплату труда и процентные платежи. Расходы на оплату труда выполняют стимулирующую функцию, поэтому должны быть увеличены, процентные платежи фиксированы и не могут быть изменены.

3. Необходимо обеспечить рациональную инкассацию дебиторской задолженности банка. Можно рекомендовать организацию эффективной договорной работы с контрагентами, в том числе – различные пени и штрафы в отношении дебиторов за просрочку платежей. Также рекомендуется использование различных финансовых схем (факторинг, расчет векселями и т.д.) для мобилизации финансовых ресурсов.

Эффективность данной меры оценивается в 5 % положительного денежного потока по банковской деятельности, уровень штрафных санкций оценивается в 1,5 % прочих поступлений по финансовой деятельности.

4. Необходима переориентация с приоритетного инвестирования в финансовые ресурсы на приоритетное финансирование основной деятельности. Оптимальным решением будет размещение в финансовых вложениях только временно свободных денежных средств.

За счет указанных мероприятий будет обеспечено увеличение положительного денежного потока по основной деятельности на 12,5 %.

Таким образом, объективными показателями эффективности предлагаемых мероприятий являются следующими:

1. Обеспечивается положительный денежный поток по основной деятельности, его величина составит 70369 тыс. руб. Увеличение по сравнению с 2012 г. – на 4633 тыс. руб.

2. Обеспечивается оптимизация отрицательного денежного потока по банковской деятельности на 62792 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. и 918 тыс. руб. – по сравнению с прогнозом на 2013 г., при этом не происходит уменьшения стимулирующих выплат работникам.

3. Уменьшается потребность в привлечении дополнительных краткосрочных кредитов и займов на 5496 тыс. руб. по сравнению с прогнозом на 2013 г.

Для совершенствования управления денежными потоками банка можно рекомендовать:

1. Организацию текущего контроля денежных потоков. Оптимально организовать текущий контроль денежных потоков для обеспечения постоянного мониторинга поступлений и направлений расходования средств. Организуется силами главного бухгалтера. Преимущество текущего контроля денежных потоков состоит в возможности корректировок в режиме реального времени, кроме того, обеспечивается лучшая управляемость денежными потоками.

2. Использование системы нормирования финансовых средств. В качестве основы для контроля отрицательных финансовых потоков по текущей деятельности необходимо внедрение системы нормативов расходования средств. Также элементом системы контроля отрицательных потоков денежных средств будет система договоров с контрагентами, которая обеспечит рациональное ценообразование на услуги. За счет предлагаемых мероприятий процесс распределения отрицательных денежных потоков по текущей деятельности становится контролируемым.

3. Использование система контроля расчетов с контрагентами. Поскольку одной из ключевых проблем банка является несвоевременное поступление дебиторской задолженности, необходимо обеспечить постоянный контроль каждого из дебиторов банка, а также предусматривать санкции за несвоевременные платежи. Элементом контроля денежных потоков от дебиторов также должно стать взаимодействие с банком России по использованию различных финансовых схем.

4. Определение оптимальной для организации финансовой стратегии. Руководство должно четко определить стратегию управления денежными потоками. Кроме того, должны быть предусмотрены все элементы контроля денежных потоков. Основной стратегии должно стать определение стратегического направления финансирования – основная деятельность или финансовые активы.