2. Анализ и оценка управления денежными потоками с целью улучшения краткосрочной финансовой политики в кб "Альта-Банк" (зао)

2.1 Характеристика организационной деятельности кб "Альта-Банк" (зао)

КБ "Альта-Банк" (ЗАО) работает на финансовом рынке с 1993 года. Является средним московским банком с достаточно высокими темпами роста. Имеет головной и несколько дополнительных офисов в Москве и Московской области. Основной род деятельности – кредитование юридических и физических лиц. Среди клиентов кредитного банка – крупные строительные и торговые учреждения. Проводит гибкую клиентскую политику, берется за решение финансовых задач любой сложности, подстраиваясь под индивидуальные требования клиента. КБ "Альта-Банк" (ЗАО) - участник системы страхования вкладов.

Коммерческий банк "Альта-Банк" (закрытое акционерное общество) (далее по тексту Банк) является членом Ассоциации Российских Банков, Московского Банковского Союза, Московской Межбанковской Валютной Биржи, Национальной Фондовой Ассоциации, аффилированным членом MasterCard Int., ассоциированным членом Visa Inc. S.A. и принципиальным членом ОРС (Объединенная расчетная система). КБ "Альта-Банк" (ЗАО) включен в реестр банков уполномоченных ФТС, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2269 (дата выдачи: 30.09.2010г).

06 августа 2002 года зарегистрирована новая редакция Устава за государственным регистрационным номером 1027739047181.

С момента своего создания до настоящего времени Банк является универсальным, стабильно работающим и динамично развивающимся кредитно-финансовым учреждением, обеспечивающим дифференцированный подход к обслуживанию клиентов с различными финансовыми возможностями, потребностями, особенностями производства, партнёрскими связями для текущей деятельности и развития физических лиц, представителей малого и среднего бизнеса и крупных промышленных предприятий различных организационно-правовых форм в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С 1 сентября 2005 года банк включен в систему обязательного страхования вкладов.

Комплекс предоставляемых Банком услуг физическим и юридическим лицам представлен на рис.2.1.

Рис. 2.1. Банковские услуги физическим и юридическим лицам

Рассматривая организационную структуру управления необходимо отметить, что она представляет собой линейно-многоуровневую структуру.

Рис. 2.2. Организационная структура КБ "Альта-Банк" (ЗАО)

Эта структура имеет высокую норму управляемости, то есть небольшое число сотрудников подчиняется одному руководителю. При этом высока эффективность труда, благодаря более тесному контакту между руководителем и подчиненным.

2.2 Анализ основных финансовых показателей

Все виды услуг и операций банка можно условно разделить на пассивные и активные. Первые из них необходимы с целью банковского менеджмента пассивов банка. Банковские пассивы - ресурсы банков, собственные и привлекаемые для проведения кредитных, а также других активных операций и получения прибыли, отражаются на пассивных счетах бухгалтерского баланса. Привлекаемые пассивы банка формируются за счет средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчетные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлеченные средства определяются объемом собственного капитала банка.

Пассивные операции банка подразделяются на депозитные и не депозитные. Депозитные – это привлечение денежных средств клиентов банка во вклады и на текущие счета. Не депозитные – это привлечение межбанковских кредитов, иностранного капитала и выпуск собственных ценных бумаг. Динамика состава и структуры пассива баланса Банка представлена в приложении 3. Из него видно, что наибольший удельный вес в структуре пассива баланса занимают депозиты физических лиц: в 2010 г. – 79,7%, в 2011 г. – 86,6%, в 2012 г. – 83,3. Депозиты физических лиц за 2011 г. увеличились на 45,5% и составили 472 183 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. они увеличились на 202 827,0 тыс. руб. Фонды банка имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 264 тыс.руб., а за 2011-2012 гг. на 17287,3 тыс.руб. Кредиторская задолженность за 2010-2011 гг. увеличилась на 861,3 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. она уменьшилась на 838,6 тыс. руб. Доходы будущих периодов также как и кредиторская задолженность занимают наименьший удельный вес в структуре пассива баланса Банка. Произведем группировку активов по степени ликвидности. Из таблицы 2.4. видно, что структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в сравнении с прошлым годом. Снизилась доля высоколиквидных активов на 7,2 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 10,5 раза. Но в то же время, возросла на 13,4% доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 61,4% в структуре активов, это на 6,2% больше, чем на 1 января 2011 года, что является положительным фактором в структуре активов Банка.

Таблица 2.4 Структура активов по степени ликвидности

Показатели	1.01.2010	1.01.2011	1.01.2012	Отклонение 1.01.11-1.01.12
Высоколиквидные активы	28,38	27,15	19,95	-7,2
Ликвидные активы (за вычетом высоколиквидных)	27,63	28,08	41,43	+13,35
Активы долгосрочной ликвидности	-	-	-	-
Активы среднесрочной ликвидности	29.35	33,1	26,95	-6,15
Неликвидные активы (малоликвидные)	11,67	11,67	11,67	-
Всего активов	100	100	100	-

Активов с долгосрочной ликвидностью в филиале нет. Значительный удельный вес (27%) занимают активы среднесрочной ликвидности, их доля снизилась на 6,15%. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме уменьшились в 1,5 раза.

Таблица 2.5 Показатели ликвидности банка

Показатели	Предельно допустимое значение	1.01.2012	1.01.2011
Норматив мгновенной ликвидности	не менее 20%	38,9	22,5
Норматив текущей ликвидности	не менее 70%	52	48,4
Норматив долгосрочной ликвидности	не более 120%	0	0

Анализ этих показателей позволяет сделать вывод об достаточной ликвидности операций банка. Однако, существенное превышение некоторых из этих показателей над минимально требуемыми значениями значительно уменьшает доходность операций банка. Из таблицы 2.5. следует, что анализируемым банком не выполняется норматив текущей ликвидности.

На основании таблицы 2.6. проанализируем структуру активов Банка в зависимости от степени риска.

Таблица 2.6 Структура активов банка по степени риска

Группы риска активов	1.01.2012	1.01.2011
I.	27,1	20
II.	-	-
III.	-	-
IV.	7,4	9,5
V.	65,5	70,5
Всего	100	100
Сводный риск активов	70,7	77,4

Данные таблицы 2.6. свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 2011 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2012 года – 70,7%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает. Что филиал недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Таблица 2.7 Структура "работающих" активов" (%)

Активы	1.01.2011	1.01.2012	Отклонение
I. Ссуды банка	93,9	94,7	-0,8
1.Межфилиальные кредиты проданные.	17,1	22,0	+4,9
2.Учтенные векселя в портфеле банка.	7,1	9,6	+2,5
3.Краткосрочные кредиты юридическим лицам.	65,6	54,7	-10,9
4.Долгосрочные кредиты юридическим лицам.	-	6,5	+6,5
5.Долгосрочные кредиты физическим лицам.	1,4	1,2	-0,2
6. Потребительские кредиты.	2,7	0,7	-2,0
II.Операции с ценными бумагами.	6,1	5,3	-0,8
Итого	100	100	-

Основная часть активов, приносящих доход, размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по межбанковским кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из общего объема "работающих" активов 94,7% приходится на ссуды банка и 5,3% - это вложения в ценные бумаги. Анализ структуры и динамики доходов Банка по укрупненным статьям отчета о прибылях и убытках представлен в приложении 4. Как видно из него. доходы банка за 2010-2011гг. увеличились на 60 980,0 тыс. руб., а за 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились на 89,2% и составили 159 500,0 тыс. руб. Как видно из таблицы наибольший удельный вес занимают другие доходы: в 2010г. – 31,1%, в 2011г. – 73,7%, в 2012г. – 59,7%. К концу 2012г. другие доходы составили 95 245,1 тыс.руб. Комиссия полученная, находящаяся в составе других доходов, за 2010-2011 гг. увеличилась на 2880,2 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. на 4772,2 тыс. руб. Доходы от процентов, полученных за предоставленные кредиты имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 5360,3 тыс.руб., за 2011-2012гг. увеличились на 19602,8 тыс.руб. Причем проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) в общем объеме процентов, полученных за предоставленные кредиты имеют наибольший удельный вес, их величина за 2010-2011 гг. увеличилась на 4276,21 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. увеличилась на 19232,19 тыс.руб. и на конец анализируемого периода составили 29490,2 тыс.руб. Штрафы, пени, неустойки полученные занимают незначительную долю в доходах банка. В общем объеме доходов, полученных от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями набольшую долю составляют доходы от переоценки счетов в иностранной валюте, их величина имеет тенденцию к увеличению, так на 01.01.10 г. они составляли 8151,8 тыс.руб., за анализируемый период они увеличились на 22551,8 тыс.руб. и составили 30703,6 тыс.руб. Непроцентные доходы в общем объеме доходов банка за анализируемый период занимают наибольшую долю

Рис. 2.4. Структура доходов КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010-2012 гг.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Анализ процентных расходов Банка с помощью приложения 5.

Данные приложения 5, свидетельствуют о том, что процентные расходы за анализируемый период имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 9815,20 тыс. руб., за 2011-2012 гг. увеличились на 7546,00 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составили 40762,80 тыс.руб. значительную долю в общем объеме процентных расходов занимают проценты, уплаченные по депозитам гражданам: в 2010 г. – 99,92%, в 2011г. – 99,75%, в 2012 г. – 99,72%. Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам увеличились за 2010-2011гг. на 46,10 тыс. руб., за 2011-2012 гг. увеличились на 19 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составили 84,9 тыс. руб.

Проведем анализ структуры и динамики расходов Банка по укрупненным статьям отчета о прибылях и убытках. Анализ структуры и динамики расходов Банка можно произвести с помощью приложения 6. Как видно из него наибольший удельный вес в структуре совокупных расходов Банка за 2010 г. составили проценты, уплаченные за привлеченные кредиты – 49,4%, за 2011 г., а также за 2012 г. наибольший удельный вес в структуре совокупных расходов составляют проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам – 45,6%, 33,8% соответственно. расходы по операциям с ценными бумагами за 2010-2011гг. увеличились на 17,1 тыс. руб., а за 2011-2012гг. – 19 тыс. руб. Расходы на содержание аппарата за 2010-2011 гг. увеличились на 7875,7 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. на 5769,4 тыс.руб. Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение. В 2011 г. особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов.

Приведем расчет коэффициентов ликвидности по методике В. Кромонова по анализируемому банку. Для составления общей формулы надежности используется понятие "Оптимального банка", то есть удовлетворяющего основным критериям надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.

Таблица 2.8 Система коэффициентов

Показатель	Нормативный уровень	1.01.2011	1.08.2011	1.01.2012
Генеральный коэффициент надежности (К1)	1	0,274	0,193	0,211
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)	1	0,389	0,163	0,225
КРОСС – коэффициент (К3)	3	1,3	1,059	1,207
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)	1	0,479	0,238	0,378
Коэффициент защищенности капитала (К5)	1	0,704	0,287	0,637
Коэффициент фондовой капитализации прибыли(К6)	3	1,088	1,07	1,27

Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк, имеющий следующие характеристики:

- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме равном суммарным обязательствам;

- капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;

обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного веса каждого коэффициента (группа надежности – 70%: К1, К3, К5, К6; группа ликвидности – 30%: К2,К4).

Таблица 2.9 Текущий индекс надежности

Показатель	1.01.2011	1.08.2011	1.01.2012
Текущий индекс надежности (N=45*К1+20*К2+10*К3+10*К4+5**К5+10*К6)	52,3	37,04	43,9

Анализ результатов расчета показывает снижение текущего индекса надежности во втором и третьем квартале рассматриваемого года и повышение его к концу года. При практически неменяющемся во втором и третьем кварталах собственном капитале, продолжается рост работающих активов. Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1), вносящий основной вклад в величину текущего индекса надежности банка. Продолжалось также снижение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) и генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с более быстрым ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по сравнению с ростом ликвидных активов. Имел тенденцию к небольшому понижению коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать собственный капитал за счет зарабатывания прибыли. Значения коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента защищенности капитала (К5) во втором и третьем кварталах также снизились. Они показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению с выше рассмотренными коэффициентами. К концу года мы видим тенденцию к росту по всем рассчитываемым показателям, что привело к увеличению текущего индекса надежности во втором полугодии на 5,75.