1.7. Единый земельный налог

 

Прогнозирование единого земельного  налога производится на базе ожидаемого поступления налога за текущий год.(Приложение № 11)

Исходя из динамики поступления единого земельного налога за ряд лет и по текущему году, производится оценка ожидаемого поступления налога за текущий год.  Для расчета прогноза из ожидаемого поступления налога исключаются разовые платежи, носящие несистемный  характер (доначисления по результатам проверок, ошибочно зачисленные суммы и т.д.).

   Расчет прогноза единого земельного налога осуществляется по следующей формуле:

 

EZ_P =EZ_O*(100+I_ц)/100% ,   где

 

       EZ_{p -} прогнозируемая сумма единого земельного налога

       EZ_o - ожидаемое поступление налога за текущий год

       I_ц    - уровень инфляции

 

 

 

1.8. Налог на добавленную стоимость

 

1.8.1. Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан. (Приложение № 12)

Расчет  прогноза по налогу на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан основан на объеме валового внутреннего продукта в соответствии с прогнозом социально-экономического развития  и средней эффективной ставке.

Прогноз  по налогу на добавленную стоимость определяется по следующей формуле:

 

                                          N_p=W_р * S - X_р

                                          S= (N_отчет+Х_о)/ W_отчет *100%, где

 

N_р- сумма налога на добавленную стоимость на плановый период

W_р- объем валовой внутренней продукции на плановый период 

S –  средняя эффективная ставка

N_отчет – сумма налога на добавленную стоимость за отчетный период

W_отчет  – объем валовой внутренней продукции за отчетный период

X_о – сумма возврата НДС по отчету

X_р – прогнозируемая сумма возврата НДС.

 

При прогнозировании налога на добавленную стоимость необходимо использовать сведения о размере возврата налога на добавленную стоимость  за отчетный  период и о предполагаемых изменениях сумм, подлежащих возврату.

1.8.2. Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан.  (Приложение  № 13)

  Прогноз по налогу на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, рассчитывается на основе прогнозируемого объема импорта на предстоящий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития  и средней эффективной ставки налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, сложившейся за отчетный период по следующей формуле:

 

N_ip= V_i* S

S=N_отч/ V_отч * 100%, где

 

N_{IP –} прогнозируемая  сумма налога на добавленную стоимость на импортируемые товары

V_i – объем импорта на плановый период      

 S –  средняя эффективная ставка налога

   N_отч - сумма налога на добавленную стоимость на импортируемые 

             товары за отчетный период

   V_отч - объем импорта за отчетный период

            

1.9. Акцизы

 

1.9.1. Первый вариант. В основу расчета прогноза по акцизам на товары, производимые в Республике Казахстан принимаются  сведения об объеме производства подакцизных товаров на плановый период и ставки, установленные Налоговым кодексом. Прогнозируемый объем производства определяется исходя из фактического объема производства подакцизной продукции, скорректированной на макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития, учитывающие наличие действующих и ввод новых мощностей, процент загруженности предприятий, вырабатывающих подакцизную продукцию. (Приложение № 14)  

Прогнозируемая сумма поступления акциза по каждому виду товара рассчитывается по формуле:

 

A_p = V*S, где

 

        A_{p –}   прогнозируемая сумма акциза

        V – прогнозируемый объем производства подакцизной продукции

        S – ставка акциза.

 

Второй вариант. Для расчета  прогноза по акцизам на товары, производимые в Республике Казахстан, используются  данные  по  объемам производства подакцизной продукции  за ряд лет, то есть  рассматриваются реальные возможности использования производственных мощностей предприятий-производителей, с учетом  влияния  таких факторов, как перепрофилирование производства, отзыв лицензии и т.д.

Расчет прогнозируемой суммы поступления акциза по каждому подакцизному товару рассчитывается по формуле:

 

A_p = V_ср*S

        V_ср=(V1+V2+…Vn+1)/n, где

 

     A_{p    -}     прогнозируемая сумма акциза

     V_ср -    средний объем производства подакцизной продукции за ряд лет 

     S    -    ставка акциза

     V_ср-     средний объем производства подакцизной продукции за ряд лет

     V1, V2, Vn+1- объем производства по годам

      N   -     количество лет

 

1.9.2. В основе расчета прогноза по  акцизам на  импортируемые товары используется показатель объема импорта согласно прогнозу социально-экономического развития и ставки, установленные Налоговым кодексом.

Размер прогнозируемых поступлений акцизов на импортируемые товары определяется по следующей формуле:

 

А_р=S*V_и

S=А_отч / V_отч, где

 

        A_p   - прогнозируемая сумма акциза

    S   - средняя эффективная ставка

  V_и   - объем импорта  на плановый период

  А_отч - сумма акциза за отчетный период

    V_отч - объем импорта за отчетный период