§ 3.3. Рекомендации по повышению или поддержанию

ликвидности банка

В качестве итогов вышеизложенного в данной курсовой работе я хочу представить рекомендации, способствующие поддержанию ликвидности банка.

Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение акционеров.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опи­раются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве, кризисные ситуации и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

Заключение

В результате написания курсовой работы мною было изучено следующее.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены понятие ликвидности банка, факторы, определяющие ликвидность банка и их функции.

Ликвидность коммерческого банка – это его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.

Во второй главе были рассмотрены теории управления ликвидностью, стратегии и методы управления ликвидностью.

Также был дан обзор нормативов ликвидности коммерческого банка, что позволило сделать следующий вывод:

Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.

Нормативы ликвидности устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов. Данные нормативы учитывают все аспекты банковской деятельности, давая возможность коммерческому банку избежать потери надежности.

Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются: отзыв или конверсия кредитов; продажа части портфеля ссуд и инвестиций; распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности; расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций; получение займов от Центрального Банка и т.д.

В третьей главе был рассмотрен анализ результатов деятельности коммерческого банка ОАО «Банк Москвы». Анализ проводился на основе данных организации за период с 31.12.2008 по 31.12.2009. Анализ проводился тремя методами – аналитическим, статистическим и расчетным. При анализе данных был установлен достаточно хороший потенциал ликвидности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам, лишь только норматив долгосрочной ликвидности в 2008 году оказался ближе к максимальной нормы.

В третьей главе было предложено несколько общих рекомендаций для управления ликвидностью и ее поддержания на необходимом уровне.

Современной российской банковской системе немногим более пятнадцати лет. Для остального мира, веками строившего рыночную экономику и адекватную ей банковскую систему, этот срок ничтожно мал. Накопленный в России опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все же российские банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно. Достаточно высокие показатели нормативов ликвидности у ОАО «Банк Москвы» показывает, что банки в настоящий момент не занимаются активным кредитованием физических и юридических лиц, что, конечно же, обусловлено мировым финансово-экономическим кризисом. Однако у каждого коммерческого банка есть перспективы и возможности для дальнейшего развития и процветания.

Список литературы

Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 26.06.2009).

Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2006.

«Банковское дело» 11 - 2009. № 2171-4705

«Банковское обозрение» № 11/17(130) ноябрь 2009.

Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005.

Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007

Бригхэм Ю.Ф. Эрдхарт М.С. Финансовый менеджмент. 10-е изд./ Пер.с англ.под ред. Е.А.Дорофеева. СПб.: Питер, 2005.

Виноградов В.А. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит, 2002, №6.

Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

Космачев А.Н. К вопросу о сущности и классификации экономических и банковских рисков// Финансовый мир. Вып. 3/ под ред. В.В. Иванова и В.В. Ковалева. М.: проспект, 2006.

Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008,

Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.

Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11.

Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Тюмень. «ВекторБук», 2003

Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка.- Казань, 2002.

Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н.В. Колчина, г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. Проф. Н.В.Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИИ – ДАНА, 2006.

http://www.banki.ru - информационный портал

http://www.bm.ru - официальный сайт ОАО «Банк Москвы»

http://www.rbc.ru – информационный портал

Приложение 1

Отчетность за 2009 год

Акционерный коммерческий банк «Банк Москвы»

(открытое акционерное общество)

Бухгалтерский баланс

Код формы 0409806 Годовая

тыс. руб.

№№ п/п

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.

1

2

3

4

I.

АКТИВЫ

1.

Денежные средства

19 731 562

16 388 286

2.

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

62 680 525

43 220 004

2.1.

Обязательные резервы

840 838

5 986 078

3.

Средства в кредитных организациях

41 660 235

5 674 524

4.

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

31 825 199

61 585 062

5.

Чистая ссудная задолженность

577 713 041

360 949 966

6.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

8 190 744

12 796 895

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

3 281 543

1 813 359

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

10 299 749

3 508 377

9

Прочие активы

10 163 807

3 504 792

10

Всего активов

762 264 862

507 627 906

II.

ПАССИВЫ

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

78 640 000

0

12

Средства кредитных организаций

143 109 723

77 531 059

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

431 770 436

372 483 382

13.1

Вклады физических лиц

137 685 427

121 319 985

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

9 747 072

0

15

Выпущенные долговые обязательства

24 822 479

5 063 239

16

Прочие обязательства

10 463 588

7 424 060

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

187 345

251 681

18

Всего обязательств

698 740 643

462 753 421

Приложение 1 (продолжение)

III.

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

19

Средства акционеров (участников)

13 735 958

13 000 093

20

Собственные акции ( доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

21

Эмиссионный доход

16 191 261

8 642 176

22

Резервный фонд

21 888 717

14 373 816

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

24

Переоценка основных средств

6 549 089

2 080

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

1 109 221

1 108 999

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

4 049 973

7 747 321

27

Всего источников собственных средств

63 524 219

44 874 485

IV.

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

39 572 998

82 057 334

29

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

56 540 837

43 893 727

1 Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005.

2 Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

3 Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008,

4 Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

5 Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

6 Бухгалтерский Баланс ОАО «Банк Москвы» 2008-2009г.( http://www.bm.ru/ru/ir/reports/rsbu/publication/)

7 Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». (ред. от 26.06.2009).