Лк.10. Звітність органам державної статистики та управлінська звітність банків План

10.1 Звітність, що надається банками у Державний комітет статистики України.

10.2 Загальні підходи до формування управлінської звітності банків.

10.3 Використання трансфертних цін для складання управлінської звітності.

Анотація

Склад форм звітності, що надається банками у Державний комітет статистики України та періодичність подання. Порядок складання форм: № 1-Б «Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість»; № 11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)»; № 1-РС «Звіт про витрати на утримання робочої сили»; № 9-ЗЕЗ «Звіт про експорт (імпорт) послуг».

Особливості управлінського обліку у банках, як інформаційної основи складання управлінської звітності. Сутність та значення управлінської звітності банківських установ. Основні вимоги до складання управлінської звітності банками України. Сутність та значення трансфертного ціноутворення у банку. Використання трансфертних цін для формування управлінської звітності щодо оцінки ефективності центрів прибутку. Трансфертні ціни, як інструмент формування управлінської звітності щодо управління ризиками банку.

10.1 Звітність, що надається банками у Державний комітет статистики України

Банки, як і інші суб'єкти господарювання, надають звітність Державному комітету статистики (далі – Держкомстат). Правові відносини в галузі державної статистики врегульовано законом України «Про державну статистику» від 17.09.1992 року N 2614-XII. Даний закон визначає права і функції органів державної статистики з метою отримання всебічної та об'єктивної статистичної інформації щодо економічної, соціальної, демографічної та екологічної ситуації в Україні та її регіонах. Дана інформація використовується для забезпечення потреб держави та суспільства.

Перед Держкомстатом банки переважно звітують щодо результатів своєї господарської діяльності. Основні форми статистичної звітності, що надаються банками у Держкомстат наведено у таблиці 1.

Таблиця 1 – Перелік форм статистичної звітності, що надається банками у Державний комітет статистики України

Номер	Назва	Періодичність надання	Накази Держкомстату
1-Б	Звіт про фінансові результати	Місячна	№270 від 20.07.2009 та №271 від 20.07.2009
2-Б	Звіт про випуск розміщення та обіг цінних паперів	Квартальна	№318 від 13.07.2006 та №274 від 20.07.2009
2-інф.	Звіт про наявність обчислювальної техніки	Річна	№228 від 20.07.2007 та №247 від 10.07.2009
1-РС	Звіт про витрати на утримання робочої сили	Річна	№524 від 20.11.2006 та № 291 від 30.06.2006
1-ПВ	Звіт з праці	Місячна	№403 від 26.10.2009 та №294 від 03.08.2009
1-ПВ	Звіт з праці	Квартальна	№404 від 26.10.2009 та №294 від 03.08.2009
6-ПВ	Звіт про кількість працівників, їхній якісний склад та професійне навчання	Річна	№508 від 06.11.2006 та №294 від 03.08.2009
9-ЗЕЗ	Звіт про експорт (імпорт) послуг	Квартальна/річна	№266 від 15.07.2002

Розглянемо більш детально деякі форми статистичної звітності.

Форма №1-Б «Звіт про фінансові результати». Дана форма складається із двох розділів. Розділ I "Фінансові результати" заповнюється банками щомісячно. У даному розділі відображається прибуток або збиток від звичайної діяльності до оподаткування.

Розділ II "Розрахунки з нерезидентами" заповнюється щокварталу станом на кінець останнього дня звітного періоду (на 31 березня, на 30 червня, на 30 вересня, на 31 грудня). У цьому розділі за усіма графами відображається заборгованість за зовнішньоторговельними операціями щодо контрагента-нерезидента, яка включає заборгованість за товари, роботи, послуги. До звіту не включається заборгованість за фінансовими зобов'язаннями, наприклад за кредитами, залученими як від банків, так і від будь-яких інших кредиторів (у тому числі від прямого інвестора), отримана фінансова допомога тощо.

Форма N 2-інф. «Звіт про наявність обчислювальної техніки». Звіт за формою подають не пізніше 20 лютого після звітного року територіальному органу державної статистики за місцезнаходженням. Дану форму заповнює бухгалтер разом з працівником сфери обробки даних на обчислювальній техніці. Дані про наявність обчислювальної техніки заповнюються на підставі технічних паспортів до ЕОМ, а також документів первинного бухгалтерського обліку та карток обліку основних засобів.

Форма № 6-ПВ «Звіт про кількість працівників, їх якісний склад та професійне навчання». Підставою для складання звіту є форми первинної облікової документації: накази (розпорядження) про приймання на роботу та звільнення; направлення на навчання; особові картки, записи в трудовій книжці працівника, копії документів, що підтверджують рівень освіти, наукове звання, тощо

У першому розділі «Кількість працівників за якісним складом» зазначається кількість працівників на 31 грудня звітного року. Також надається інформація щодо якісного складу працівників у розрізі: вік, освіта, наявність пенсійного забезпечення і т.д.

У другому розділі «Підготовка кадрів» та у третьому розділі «Підвищення кваліфікації» наводяться дані про усіх працівників облікового складу, які у звітному році навчались за рахунок коштів підприємства незалежно від форми навчання та типу навчального закладу. Показники цих розділів повинні підтверджуватися первинними документами з набуття освіти - свідоцтвом, посвідченням, дипломом, довідкою тощо.

Форма N9-ЗЕЗ «Звіт про експорт (імпорт) послуг». Звіт подають усі підприємства - резиденти України, які здійснюють експортні-імпортні операції послугами. Звіт надається 10-го числа після звітного періоду статистичному органу за місцезнаходженням.

Звіт заповнюється окремо за кожний квартал (без наростаючого підсумку з початку року) у розрізі країн світу і всіх видів послуг у валюті контракту відповідно до Класифікації послуг зовнішньоекономічної діяльності окремо за експортом та імпортом послуг. Для цього на першій сторінці звіту (у лівому кутку бланка) закреслюється: при експорті послуг - позиція "імпорт", при імпорті послуг - "експорт". Слід мати на увазі, що до обсягів експорту включаються надходження коштів від нерезидентів за надані послуги, а до обсягів імпорту - перерахування коштів нерезидентам за одержані послуги.