Раздел 3
Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую организации нужно перечислить в бюджет за IV квартал 2011 г.
По строке 010 указывается налоговая база по налогу, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Она равна сумме значений строк 100 всех заполненных экземпляров разд. 2:
По строке 020 отражается общая сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Она равна сумме значений строк 110 всех заполненных экземпляров разд. 2:
По строке 030 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование работников, а также обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных и фактически уплаченных во внебюджетные фонды в налоговом периоде, - 250 000 руб.
По строке 040 отражается сумма выплаченных в течение IV квартала 2011 г. за счет средств организации пособий по временной нетрудоспособности - 2340 руб.
По строке 050 показывается общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД, указанную по строке 020. Чтобы рассчитать эту строку, бухгалтер организации производит следующие действия:
1) определяет сумму строк 030 и 040:
2) показатель строки 020 умножает на 50%:
3) полученный результат сравнивает с суммой строк 030 и 040:
4) поскольку половинное значение строки 020 меньше суммы строк 030 и 040, в строку 050 вносится половинное значение строки 020 - руб.
По строке 060 отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за IV квартал 2011 г. Для этого из показателя строки 020 нужно вычесть показатель строки 050:
187 063 руб. - 93 532 руб. = 93 531 руб.
После разд. 3 заполняется разд. 1.
Раздел 1
В этом разделе отражаются суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду ОКАТО.
По строке 010 указывается КБК, согласно которому ЕНВД зачисляется в бюджет, - 182 1 05 02000 02 1000 110.
В первом блоке строк 020 - 030 отражается:
по строке 020 - код ОКАТО 3740100000;
по строке 030 - сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет по указанному коду ОКАТО.
Сведения, указанные в разд. 1, 2 и 3, заверяются подписью руководителя ООО "Полет". Рядом с подписью проставляется дата.
Исходные данные
по варианту
Задание 1 Заполнение налоговой декларации по УСН
Варианты 1,3,5,7,9
ЗАО «Мечта» занимается оптовой торговлей продуктами питания (код вида экономической деятельности - 51.17.1) и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В 2013 г. поступило на расчетный счет и в кассу организации ____ р. Из них заемных средств - ____ р.
Сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных к уплате в течение 2013 г., составляет:
- за I квартал - ______ р.;
- полугодие - ____ р.;
- 9 месяцев - _____ р.
Работникам организации в 2013 г. выплачена заработная плата в сумме ______ р. На нее начислены и полностью перечислены страховые взносы, на обязательное пенсионное страхование - _________ руб. (зараб.плата x 20%). Кроме того, в 2013 г. выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 22 450 р., в том числе за счет средств ФСС РФ - 4500 руб., за счет, собственных средств организации - 17 950 р.
Объект налогообложения: доходы
Таблица 1 – Исходные данные
Показатели |
Сумма по вариантам, тыс.р. |
||||
1 |
3 |
5 |
7 |
9 |
|
Поступление денежных средств на р/сч и в кассу |
10561 |
10563 |
10565 |
10567 |
10569 |
в т.ч. заемные средства |
501 |
503 |
505 |
507 |
509 |
Авансовые платежи за I квартал |
102,01 |
102,03 |
102,05 |
102,07 |
102,09 |
Авансовые платежи за полугодие |
185,1 |
185,3 |
185,5 |
185,7 |
185,9 |
Авансовые платежи за 9 месяцев |
310,51 |
310,53 |
310,55 |
310,57 |
310,59 |
Заработная плата |
1830,1 |
1830,3 |
1830,5 |
1830,7 |
1830,9 |
Варианты 2,4,6,8,10
ООО «Зенит» применяет упрощенную систему налогообложения. В 2013 г. организация получила доходы, признаваемые объектом налогообложения, в сумме ____р. Величина фактически оплаченных расходов, на которую можно уменьшить полученные доходы, - ______ р.
Организация уплачивает, налог по ставке 15%.
Сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате в 2013 г., составляет:
- за I квартал - _____ р.;
- полугодие - _____ р.;
- 9 месяцев - ______ р.Объект налогообложения: доходы – расходы.
Таблица 2 – Исходные данные
Показатели |
Сумма по вариантам, тыс.р. |
||||
2 |
4 |
6 |
8 |
10 |
|
Доходы |
9050,72 |
9050,74 |
9050,76 |
9050,78 |
9050,70 |
Расходы |
8473,032 |
8473,034 |
8473,036 |
8473,038 |
8473,030 |
Авансовые платежи за I квартал |
25,162 |
25,164 |
25,166 |
25,168 |
25,160 |
Авансовые платежи за полугодие |
44,762 |
44,764 |
44,766 |
44,768 |
44,760 |
Авансовые платежи за 9 месяцев |
65,872 |
65,874 |
65,876 |
65,878 |
65,870 |
Задание 2 Заполнение налоговой декларации по ЕНВД
ООО «Полет» в IV квартале 2013 г. занималось следующими видами деятельности на территории г. Кургана:
- в г. Кургане - сервисный центр по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также торговая точка для продажи клиентам автосервиса продуктов питания (площадь торгового места в торговой точке - 4 кв. м);
- Всего в штате ООО «Полет» 21 человек, из них 16 человек заняты ремонтом автомобилей, 4 человека работают в торговой точке и 5 человек - административно-управленческий персонал.
Взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование работников, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начислены за IV квартал 2013 г. в сумме ________р. Они полностью уплачены во внебюджетные фонды.
В октябре - декабре работникам выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере ______ р. Из них _____ р. - за счет средств организации.
Код вида экономической деятельности организации (ОКВЭД) - 50.20.
Таблица 3 – Исходные данные
Показатели |
Сумма по вариантам, тыс.р. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Взносы на обязательное пенс.страхов. |
251 |
252 |
253 |
254 |
255 |
256 |
257 |
258 |
259 |
250 |
Пособие по временной нетрудоспос. |
11,231 |
11,232 |
11,233 |
11,234 |
11,235 |
11,236 |
11,237 |
11,238 |
11,239 |
11,23 |
в т.ч. за счет средств организации |
2,341 |
2,342 |
2,343 |
2,344 |
2,345 |
2,346 |
2,347 |
2,348 |
2,349 |
2,34 |
Порядок выполнения:
1 Переписать тему, цель, исходные данные практического занятия
2 Оформить отчет:
- заполнить налоговую декларацию по УСН;
- заполнить налоговую декларацию по ЕНВД
3 Написать вывод
Содержание отчета
Расчет сумм налога при УСН, ЕНВД
Налоговые декларации по УСН, ЕНВД